Een overzicht van het eigen vermogen, ook wel mutatieoverzicht van het eigen vermogen genoemd, is een financieel document dat laat zien hoe het eigen vermogen in een bedrijf in een bepaalde periode is veranderd. Op dit overzicht zie je een samenvatting van de financiële prestaties van de onderneming vanuit het perspectief van de aandeelhouders en vormt een belangrijk onderdeel van de jaarrekeningen van een onderneming, naast de balans en de winst- en verliesrekening. Meestal is dit de tweede jaarrekening die na de resultatenrekening wordt gemaakt.
Hieronder geven we een overzicht van wat je als bedrijfseigenaar moet weten over de overzicht van eigen vermogen: welke informatie erin staat, hoe het wordt gebruikt en hoe je het opstelt.
Wat staat er in dit artikel?
- Hoe wordt een overzicht van eigen vermogen gebruikt?
- Hoe verhoudt een overzicht van eigen vermogen zich tot het kasstroomoverzicht?
- Belangrijke elementen van een overzicht van eigen vermogen
- Een overzicht van eigen vermogen opstellen en opmaken
- Voorbeelden van een overzicht van eigen vermogen
- Voordelen en beperkingen van een overzicht van eigen vermogen
Hoe wordt een overzicht van eigen vermogen gebruikt?
Een overzicht van eigen vermogen biedt een financieel overzicht van alle bedrijfsactiviteiten die rechtstreeks van invloed zijn op de netto-investering van de eigenaar in het bedrijf. Dit document wordt gebruikt voor verschillende belangrijke doeleinden, zowel intern als extern:
Evaluatie van de prestaties: aan de hand van deze verklaring kunnen eigenaren en belanghebbenden de prestaties van het bedrijf in een bepaalde periode evalueren. Door te kijken naar de veranderingen in het eigen vermogen, kunnen belanghebbenden meten hoe goed het bedrijf waarde genereert voor de eigenaren.
Investeringsbeslissingen: potentiële en huidige investeerders gebruiken deze verklaring om inzicht te krijgen in de financiële gezondheid van het bedrijf en onderbouwde beslissingen te nemen over het kopen, verkopen of aanhouden van hun investering.
Kredietanalyse: kredietverstrekkers en schuldeisers beoordelen deze verklaring om de financiële stabiliteit van het bedrijf en het vermogen om leningen terug te betalen te beoordelen. Een groeiend eigen vermogen kan duiden op een lager risico voor schuldeisers.
Financiële analyse: deze verklaring geeft financiële analisten inzicht in de manier waarop bedrijfsactiviteiten zoals winstbehoud of uitkeringsbeleid van invloed zijn op het eigen vermogen.
Interne planning: het management gebruikt de verklaring om belangrijke beslissingen te nemen met betrekking tot herinvestering in het bedrijf, uitkeringen aan eigenaren of andere financiële strategieën om de groei en stabiliteit van het bedrijf te verbeteren.
Fiscale doeleinden: deze verklaring kan relevant zijn bij de fiscale planning en de belastingaangifte, vooral bij bedrijven waar belasting wordt betaald op basis van het persoonlijke inkomen van de eigenaar.
Hoe verhoudt een overzicht van eigen vermogen zich tot een kasstroomoverzicht?
Een overzicht van eigen vermogen en een kasstroomoverzicht zijn afzonderlijke jaarrekeningen die verschillende perspectieven bieden op de financiële gezondheid van een bedrijf. Het overzicht van het eigen vermogen is gericht op veranderingen in het eigen vermogen van het bedrijf gedurende een bepaalde periode en laat zien hoe het nettoresultaat, investeringen van de eigenaar en onttrekkingen het eigen vermogen hebben beïnvloed. Een kasstroomoverzicht beschrijft de in- en uitstroom van contant geld van een bedrijf en deelt deze in als operationele, investerings- of financieringsactiviteiten.
Samen bieden deze overzichten een volledig beeld van de financiën van een bedrijf. Terwijl de overzicht van eigen vermogen laat zien hoe de bedrijfsprestaties en de transacties van de eigenaar van invloed zijn op het totale eigen vermogen en de veranderingen in het vermogen van het bedrijf weergeeft, geeft het kasstroomoverzicht inzicht in hoe deze en andere activiteiten de kaspositie van het bedrijf beïnvloeden. Dit bepaalt de liquiditeit en financiële stabiliteit van het bedrijf en laat zien hoe goed het bedrijf contant geld genereert om aan zijn verplichtingen te voldoen en zijn activiteiten te financieren. Beide overzichten bieden belangrijke inzichten voor besluitvormers en analisten.
Hoewel de focus bij elk overzicht verschillend is, bestaat er wel een verband tussen sommige cijfers. Het nettoresultaat is van invloed op het eigen vermogen en vormt het uitgangspunt in het onderdeel operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht. Onttrekkingen (trekkingen) van de eigenaar hebben ook invloed op het eigen vermogen en staan meestal in het gedeelte over financieringsactiviteiten van het kasstroomoverzicht. Het overzicht van eigen vermogen biedt een overzicht van de veranderingen in het eigen vermogen, maar een kasstroomoverzicht laat zien hoe deze veranderingen tot uitdrukking komen in kasbewegingen.
Belangrijke elementen van een overzicht van eigen vermogen
De elementen van een overzicht van eigen vermogen geven weer hoe de bedrijfsactiviteiten tijdens een boekhoudkundige periode het eigen vermogen van de eigenaar hebben beïnvloed. Belanghebbenden kunnen deze informatie gebruiken om de financiële prestaties en veranderingen in de investeringen van de eigenaar te beoordelen.
Eigen vermogen bij aanvang boekjaar: dit is het eigen vermogen bij aanvang van de boekhoudperiode. Het vertegenwoordigt het belang van de eigenaar in het bedrijf nadat alle passiva van de activa zijn afgetrokken.
Ingebracht kapitaal: dit zijn extra investeringen die de eigenaar tijdens de boekhoudperiode heeft gedaan.
Nettoresultaat: dit is wat het bedrijf heeft verdiend nadat alle kosten (inclusief belasting en rente) zijn afgetrokken van de inkomsten. Het is de winst die het bedrijf in de periode heeft gemaakt. Het nettoresultaat uit de winst- en verliesrekening wordt opgeteld bij het eigen vermogen van de eigenaar.
Onttrekkingen van de eigenaar (trekkingen): dit is de hoeveelheid geld of waarde die de eigenaar tijdens de boekhoudperiode aan het bedrijf onttrekt voor persoonlijk gebruik. Door onttrekkingen wordt het eigen vermogen van de eigenaar lager omdat deze activa vertegenwoordigen die uit het bedrijf zijn gehaald.
Overige aanpassingen: dit zijn aanpassingen die van invloed zijn op het eigen vermogen van de eigenaar, maar die niet zo goed in de andere categorieën passen. Dit kunnen wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving of correcties van fouten zijn.
Eigen vermogen bij sluiting boekjaar: dit is het belang van de eigenaar in het bedrijf aan het einde van de boekhoudperiode. Het wordt berekend door bij het aanvangsvermogen te nemen, het ingebrachte kapitaal en nettoresultaat daarbij op te tellen en eventuele onttrekkingen of aanpassingen af te trekken.
Een overzicht van eigen vermogen opstellen en opmaken
Stap 1: Titel en kop
Titel: het document moet als titel "Overzicht van eigen vermogen" hebben om duidelijk het doel van het document aan te geven.
Kop: vermeld de naam van het bedrijf en de periode waarop de verklaring betrekking heeft (bijvoorbeeld 'voor het jaar eindigend op 31 december 2024').
Stap 2: Eigen vermogen bij aanvang boekjaar
- Eigen vermogen bij aanvang boekjaar: dit bedrag is het eigen vermogen van de eigenaar aan het eind van de vorige boekhoudperiode.
Stap 3: Toevoegingen aan het eigen vermogen
Ingebracht kapitaal: vermeld alle investeringen of extra kapitaalinjecties die de eigenaar tijdens de boekhoudperiode heeft ingebracht.
Nettoresultaat: vermeld het nettoresultaat uit de resultatenrekening. Daarmee wordt het eigen vermogen van de eigenaar hoger. Als het bedrijf verlies lijdt, wordt het eigen vermogen van de eigenaar lager.
Stap 4: Aftrekposten voor het eigen vermogen
- Onttrekkingen van de eigenaar: vermeld alle onttrekkingen en uitkeringen aan de eigenaar. Hierdoor wordt het eigen vermogen van de eigenaar lager.
Stap 5: Eigen vermogen bij sluiting boekjaar:
- Eigen vermogen bij sluiting boekjaar: Bereken het eigen vermogen van de eigenaar door de bijdragen en het nettoresultaat op te tellen bij het beginvermogen en eventuele onttrekkingen of verliezen af te trekken. Dit is een voorbeeld van hoe je dit kunt berekenen:
$ 50.000 (beginvermogen) + $ 30.000 (nettoresultaat) - $ 10.000 (onttrekkingen) = $ 70.000 (eindvermogen)
Opmaak
Regelitems: geef elk van de bovenstaande elementen weer als een afzonderlijk regelitem.
Uitlijning: lijn alle numerieke getallen rechts uit.
Subtotalen: geef na elke sectie een subtotaal op.
Eindresultaat: label en onderscheid duidelijk het afsluitende cijfer, het eigen vermogen van de eindeigenaar.
Voorbeelden van een overzicht van eigen vermogen
Hieronder staan twee voorbeelden van een overzicht van eigen vermogen voor hypothetische kleine bedrijven: ABC Advies en XYZ Ontwerpstudio. Deze voorbeelden illustreren hoe de verklaring is opgebouwd op basis van verschillende financiële activiteiten gedurende het jaar.
Voorbeeld 1: ABC Advies
ABC Advies
Overzicht van eigen vermogen
Voor het jaar eindigend op 31 december 2024
Eigen vermogen bij aanvang boekjaar, 1 januari 2024: $ 50,000
Toevoegen:Nettoresultaat in het jaar: $ 30,000
Min: Onttrekkingen van de eigenaar: $ 10,000
Eigen vermogen bij sluiting boekjaar, 31 december 2024: $ 70,000
Voorbeeld 2: XYZ Ontwerpstudio
XYZ Ontwerpstudio
Overzicht van eigen vermogen
Voor het jaar eindigend op 31 december 2024
- Eigen vermogen bij aanvang boekjaar, 1 januari 2024: $ 80,000
- Toevoegen: Ingebracht kapitaal gedurende het jaar: $ 20,000
- Toevoegen: Nettoresultaat in het jaar: $ 40,000
- Min: Onttrekkingen van de eigenaar: $ 25,000
- Eigen vermogen bij sluiting boekjaar, 31 december 2024: $ 115,000
Voordelen en beperkingen van verklaringen van eigen vermogen
Voordelen
Inzicht voor eigenaren: de verklaring biedt bedrijfseigenaren een duidelijk beeld van hun financiële belang in het bedrijf en laat het effect van de activiteiten en beslissingen van het bedrijf op het eigen vermogen zien. Deze informatie kan van invloed zijn op de beslissing over herinvestering van de winst in het bedrijf of uitkering.
Prestaties bijhouden: aan de hand van het overzicht kunnen de financiële prestaties in de loop der tijd worden gevolgd en kan worden aangetoond hoe ingehouden winst en aanvullende investeringen bijdragen aan de groei van het eigen vermogen.
Beslissingen van investeerders: potentiële investeerders kunnen dit overzicht gebruiken om de financiële gezondheid en stabiliteit van een bedrijf te bepalen als input voor hun investeringsbeslissing.
Financiële transparantie: het overzicht zorgt voor transparantie in de financiële verslaggeving doordat hierop is te zien op welke manier de winst van het bedrijf wordt ingehouden of wordt uitgekeerd aan de eigenaren. Dit is belangrijk voor interne en externe belanghebbenden.
Beperkingen
Reikwijdte: hoewel de verklaring waardevolle informatie biedt over veranderingen in het eigen vermogen, biedt het geen volledig beeld van de financiële gezondheid van een bedrijf. Het moet worden geïnterpreteerd in samenhang met andere jaarrekeningen.
Timing: net als alle jaarrekeningen bevat het overzicht van eigen vermogen historische gegevens. Hoewel deze informatie waardevol is, weerspiegelt hij niet altijd de huidige of toekomstige financiële toestand van het bedrijf.
Administratieve lasten: het opstellen van deze verklaring kan tijdrovend zijn, vooral voor bedrijven met meerdere soorten eigen vermogen of frequente wijzigingen in het eigen vermogen.
De inhoud van dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatieve en educatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als juridisch of fiscaal advies. Stripe verklaart of garandeert niet dat de informatie in dit artikel nauwkeurig, volledig, adequaat of actueel is. Voor aanbevelingen voor jouw specifieke situatie moet je het advies inwinnen van een bekwame, in je rechtsgebied bevoegde advocaat of accountant.