De belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een indirecte belasting die niet rechtstreeks aan de Spaanse belastingdienst (AEAT) wordt betaald; bedrijven en zelfstandigen innen de belasting bij het uitreiken van facturen en betalen deze later aan de AEAT. Deze belastingontvanger staat bekend als de btw-plichtige.

Als je btw-facturen wilt uitgeven, moet je een bewijs van de status van btw-plichtige hebben. In dit artikel leggen we dit certificaat uit en de stappen die nodig zijn om het aan te vragen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het certificaat van de status van btw-plichtige?
  
• Wie kan het attest van btw-plichtigen aanvragen?
  
• Voor welke verrichtingen is een bewijs van btw-plichtigen vereist?
  
• Welke verplichtingen heeft een btw-plichtige?
  
• Hoe vraag ik een attest van btw-plichtig statuut aan?
  

Wat is het bewijs van de status van btw-plichtige?

Het certificaat van status van btw-betaler is een document dat door de AEAT wordt afgegeven om een bedrijf of zelfstandige te machtigen om op te treden als btw-incasso-agent.

De term "belastingplichtige" ("sujeto pasivo" in het Spaans) wordt gedefinieerd in artikel 84 van wet 37/1992, en het certificaat bevestigt dat bedrijven of zelfstandigen bevoegd zijn om deze functie uit te oefenen. Deze verificatie is nuttig in verschillende scenario's:

• Wanneer aan btw onderworpen transacties plaatsvinden. Transacties van commerciële aard, zoals de verkoop van producten en diensten, kunnen niet worden uitgevoerd zonder het certificaat, aangezien het de onderneming of professional machtigt om btw te innen en aan te geven bij de AEAT.
  
• wanneer er sprake is van een transactie waarbij een verleggingsregeling van btw plaatsvindt. Bij deze transacties fungeert de klant (die in het bezit moet zijn van het bewijs van btw-plichtige) zowel de belastingplichtige als de verantwoordelijke persoon.
  
• Wanneer een controle nodig is om te bevestigen dat het bedrijf of de zelfstandige op de hoogte is van zijn belastingverplichtingen.
  
• Wanneer een zelfstandige of bedrijf zijn producten wil verkopen op een e-commerceplatform of facturen wil opvragen om de btw op zijn aankopen af te trekken. Amazon kan bijvoorbeeld om een kopie van het certificaat vragen om de btw-nummerregistratie van zijn zakelijke klanten te bevestigen.
  

Wie kan het bewijs van status van btw-plichtige aanvragen?

Elke beroepsbeoefenaar, of het nu gaat om een zelfstandige (in Spanje bekend als "autónomos\ of een bedrijf, kan een attest van btw-plichtige aanvragen om zich als btw-ontvanger te registreren. Particulieren kunnen dit fiscaal attest echter niet aanvragen.

Voor welke activiteiten is een bewijs van btw-plichtige vereist?

Het certificaat is vereist voor transacties met betrekking tot de verkoop van goederen of diensten die aan btw zijn onderworpen. Bij de meest voorkomende transacties wordt het standaard btw-proces doorlopen: het bedrijf geeft een factuur uit met het belastbare bedrag en de toepasselijke btw, de klant betaalt het totale bedrag en het bedrijf draagt de geïnde btw vervolgens af aan de AEAT.

Voor minder gebruikelijke transacties is echter ook het belastingattest vereist, waarbij de onderneming niet als belastingplichtige optreedt, zoals verkopen met een verleggingsregeling, waarbij de klant verantwoordelijk is voor het betalen en aangeven van de btw. Hier moet een verleggingsregeling worden toegepast:

• Verkoop van mobiele telefoons, tablets, spelconsoles of computers aan een professional die ze doorverkoopt en aan een eindklant als het bedrag exclusief btw van de factuur meer dan € 10.000 bedraagt.
  
• De verkoop van bepaalde bergingsmaterialen, zoals schroot van ijzergieterijen of industrieel afval dat metalen of hun legeringen bevat, en de inkoop van diensten met betrekking tot deze materialen, zoals het snijden of persen van het afval.
  
• Verkoop van goud met een zuiverheid van 325 duizendsten of meer, mits het goud onbewerkt of als halffabrikaten wordt geleverd.
  
• Verkoop van onroerend goed in een van de volgende categorieën:
  
  • Degenen die zijn verworven via een faillissementsprocedure.
    
  • Die geleverd door het uitvoeren van de garantie op het onroerend goed.
    
  • Tweedehands onroerend goed, op voorwaarde dat de koper een professional is die recht heeft op volledige of gedeeltelijke aftrek van btw. De verkoop is onderworpen aan de TPO belasting (belastbare eigendomsoverdracht) als de koper een particulier is.
    
  • Landelijke en onbebouwbare grond onder dezelfde voorwaarden als tweedehands onroerend goed.
    
  • Bouw of renovatie van vastgoed voor bedrijven of professionals, op voorwaarde dat ze voortvloeien uit contracten die rechtstreeks tot stand komen tussen de aannemer en de projectontwikkelaar.
    

Welke verplichtingen heeft een btw-plichtige?

Zodra je het certificaat van btw-plichtige hebt verkregen, heb je verschillende verplichtingen:

• Dien belastingformulieren in bij de AEAT met een gedetailleerd overzicht van je activiteiten op het gebied van btw:
  
  • Om de start, wijziging of beëindiging van een economische activiteit waarvoor btw is onderworpen, te melden, moet je formulieren 036 en 037 indienen.
    
  • Dien formulier 035 in om aangifte te doen van de start, wijziging of beëindiging van een economische activiteit die aan btw is onderworpen, op voorwaarde dat deze valt onder het buitenlandse, binnenlandse of invoerregime, zoals ingevoerd bij de wijziging van de btw-wet in 2021.
    
  • Dien formulier 347 in om jaarlijks verslag uit te brengen over transacties met derden als de totale waarde ervan hoger is dan € 3.005,06.
    
  • Om maandelijks of driemaandelijks verslag uit te brengen over intracommunautaire transacties, d.w.z. transacties tussen twee beroepsbeoefenaren of bedrijven die in verschillende landen binnen de Europese Unie actief zijn, dien je formulier 349 in.
    
  • Dien formulier 390 in om jaarlijks een overzichtsrapport van je btw-transacties te verstrekken. Btw-plichtigen zijn niet verplicht dit formulier of formulier 347 in te dienen als zij de gegevens verstrekken via de Immediate Supply of Information (SII).
    
• Dien btw-zelfbeoordelingen in en betaal het totale geïnde bedrag. Om er zeker van te zijn dat je het juiste btw-bedrag over je transacties hebt verzameld, kan het handig zijn om een oplossing voor belastingautomatisering, zoals Stripe Tax, in je betaalsysteem op te nemen. Tax is beschikbaar in meer dan 50 landen en wordt regelmatig bijgewerkt met de laatste wijzigingen in de fiscale regelgeving (zie de bijgewerkte lijst met uitgesloten gebieden).
  
• Als je een NIF (belastingidentificatienummer) wilt aanvragen, verstrek je dit wanneer dat nodig is.
  
• Als je geen inwoner bent van Spanje (inclusief gebieden waar btw niet van toepassing is, zoals de Canarische Eilanden, Ceuta en Melilla) of in een land dat geen fiscaal bijstandsverdrag met Spanje heeft, wijs dan een vertegenwoordiger aan om aan je btw-verplichtingen te voldoen.
  
• Maak en verstuur facturen voor alle verkopen van goederen of diensten en bewaar kopieën van zowel uitgegeven als ontvangen facturen.
  

Hoe vraag ik een bewijs van btw-belastingplichte aan?

Je kunt persoonlijk een aanvraag indienen bij een AEAT-kantoor of elektronisch door de volgende stappen te volgen:

1. Ga naar de specifieke AEAT-webpagina voor dit proces.
   
2. Authenticeer jezelf met DNIe, Cl@ve of een elektronisch certificaat.
   
3. Vul de velden in van formulier 01, de certificaataanvraag. Voor elke economische activiteit die je in je bedrijf uitoefent, is een bewijs van btw-belastingplicht vereist. Je moet dus een formulier invullen voor elke IAE-categorie waarbij je bent geregistreerd.
   

De doorlooptijd is 20 werkdagen; zodra het btw-certificaat is afgegeven, heeft de aanvrager 10 dagen de tijd om eventuele onjuiste informatie te melden.

Hoewel het bewijs van status van btw-plichtige elektronisch wordt ontvangen via een geautoriseerd elektronisch adres (DEHú), stuurt de AEAT ook een fysieke kopie per post.