Los gobiernos nacionales, de prefectura y municipales brindan servicios públicos, desarrollo del capital social, seguridad social y bienestar que son importantes para que las personas lleven una vida segura y próspera. Los impuestos son los ingresos que sustentan nuestras rutinas diarias.

La autoridad fiscal exige que tanto las empresas como los particulares paguen diversos gravámenes. Muchos consideran que el sistema fiscal japonés es complicado de entender, y puede ser difícil comprenderlo todo a la vez. En este artículo se ofrece una explicación detallada sobre el impuesto al consumo y los plazos de pago.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo comprobar si tienes que pagar impuestos
  
• Plazos de presentación y pago del impuesto al consumo
  
• Cuándo pagar el impuesto al consumo
  

Cómo comprobar si tienes que pagar impuestos

En primer lugar, exploremos cómo determinar si una entidad tiene que pagar el impuesto al consumo. En algunos casos, como las empresas unipersonales, las sociedades constituidas también pueden calificar como empresas exentas de impuestos y, por lo tanto, no presentar declaraciones de impuestos al consumo.

Cuándo no estás obligado a presentar una declaración de impuestos al consumo corporativo

Una sociedad puede convertirse en un proveedor libre de impuestos si cumple con las siguientes condiciones:

• Ventas sujetas a impuestos de 10 millones de yenes o menos durante el período estándar y especificado, y la empresa elige convertirse en una empresa exenta de impuestos.
  

En otras palabras, es probable que una sociedad recién establecida esté exenta de impuestos, ya que no existe una duración estándar ni específica.

Sin embargo, incluso si una entidad cumple con las condiciones anteriores, la autoridad fiscal la considerará una empresa sujeta a impuestos desde el primer año de constitución si cumple alguna de las tres condiciones siguientes:

• Su capital al momento de la constitución superaba los 10 millones de yenes.
  
• Se especificó que la empresa es una empresa nueva (por ejemplo, una empresa matriz o de un grupo que es propiedad en gran parte de una sociedad grande).
  
• Se registró como emisor de facturas calificado
  

Si tienes la intención de aprovechar al máximo el hecho de ser un negocio exento de impuestos y no pagar impuestos al consumo, debes elegir cuidadosamente el importe del capital al momento de la constitución de la empresa y planificar su creación en consecuencia.

Los períodos estándar y especificados difieren para las sociedades constituidas y las empresas unipersonales. Tómate tu tiempo para evitar errores.

Cuándo debes presentar una declaración de impuestos al consumo corporativo

A continuación, veamos cuándo surge la obligación del impuesto al consumo.

La autoridad fiscal considera que una sociedad constituida es una empresa sujeta a impuestos en cualquiera de los siguientes casos:

• Las ventas sujetas a impuestos para el período estándar superan los 10 millones de yenes
  
• Las ventas sujetas a impuestos para el período estándar son inferiores a ¥10 millones, pero las ventas para el período especificado o los salarios pagados durante el mismo exceden los ¥10 millones
  
• La empresa está registrada como empresa de facturación calificada
  

Notas: Hay otros casos además de los anteriores en los que debes presentar una declaración de impuestos al consumo como proveedor sujeto a impuestos, como cuando el monto del capital al momento de la constitución de la empresa supera los 10 millones de yenes o cuando la empresa es una sociedad constituida específica de nueva creación.

En algunos casos, si una empresa reúne los requisitos para un reembolso, por ejemplo, si pagó más impuesto al consumo del que recibió, podría ser mejor optar por convertirse en una empresa sujeta a impuestos en lugar de seguir estando exenta de impuestos.

Si tienes dudas sobre si tu empresa cumple los requisitos, sigue los pasos que se indican a continuación.

Plazos de presentación y pago del impuesto al consumo

La autoridad fiscal exige que las empresas sujetas a impuestos presenten y paguen las obligaciones del impuesto al consumo.
Dado que debes liquidarlo al mismo tiempo que presentas tu declaración de impuestos, la fecha de vencimiento de la declaración y el pago son efectivamente las mismas. Entonces, ¿cuándo se debe pagar el impuesto al consumo?

Fecha de vencimiento del pago y período sujeto a impuestos para declaraciones de impuestos

El año fiscal de una sociedad determina su ventana imponible y se puede decidir dentro de un año. En el caso de una nueva sociedad constituida, comienza en la fecha de constitución y termina el último día del año fiscal. Tu entidad comercial debe presentar una declaración final y local del impuesto al consumo al director de distrito competente de la zona sujeta a impuestos en el plazo de dos meses a partir del día siguiente a la finalización del período y pagar el impuesto al consumo asociado y local.

El plazo es menos flexible para las empresas unipersonales. Esto se debe a que su período sujeto a impuestos abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

Para las empresas unipersonales, las declaraciones de impuestos vencen el 31 de marzo (o al día siguiente si la fecha de vencimiento cae sábado, domingo o feriado).

• Tipo de empresa: Fecha de vencimiento del pago para la finalización del impuesto al consumo (fecha de vencimiento del pago legal)
  
• Empresa constituida: Dentro de los dos meses desde el día siguiente al de la finalización del período sujeto a impuestos
  
• Propietario único: 31 de marzo (o el día siguiente si la fecha de vencimiento cae sábado, domingo o feriado)
  

Además, si eres propietario único y utilizas la transferencia de impuestos (deducción automática de tu cuenta luego de completar los trámites), la Agencia Tributaria Nacional proporciona información por separado sobre la fecha del débito del impuesto al consumo. Aunque debes presentar las declaraciones de impuestos antes del 31 de marzo, los débitos fiscales reales vencen a mediados o finales de abril, por lo que no hay prisa por tener los fondos en su lugar.

Disposiciones especiales para períodos sujetos a impuestos

Una sociedad constituida también podría elegir la excepción al período sujeto a impuestos, que divide cada periodo en ventanas de tres meses o de un mes a partir del primer día del año fiscal y considera cada duración como un período sujeto a impuestos. En el caso de un período impositivo más corto, aún debes presentar tu declaración de impuestos y realizar tu pago dentro de los dos meses posteriores al final del ciclo fiscal respectivo.

Para los períodos sujetos a impuestos trimestrales se aplica la siguiente fecha de declaración y vencimiento del pago:

Por cierto, las empresas unipersonales tienen una notable excepción al período sujeto a impuestos. Supongamos que una empresa unipersonal reduce su ventana en tres meses. En ese caso, puede dividirla en los siguientes períodos de tres meses a un mes si se reduce en un mes: Del 1 de enero al 31 de marzo, del 1 de abril al 30 de junio, del 1 de julio al 30 de septiembre, del 1 de octubre al 31 de diciembre y el 1 de enero. En este caso, podrías acortar la duración imponible en un mes.

Ten en cuenta que las sociedades constituidas y las empresas unipersonales que hayan optado por utilizar la excepción especial al período sujeto a impuestos no pueden interrumpirla durante dos años, excepto en el caso de interrupción del negocio.

Declaraciones provisionales

En principio, el período impositivo para el impuesto al consumo es de un año, pero en medio de un año fiscal, la autoridad fiscal puede requerir una "declaración de impuestos provisional" para pagar una parte del impuesto.

Debes presentar una declaración provisional cuando el importe del impuesto anual al consumo del año fiscal anterior en el caso de las sociedades constituidas (o del último año en el caso de las empresas unipersonales) supere los 480,000 yenes. Ten en cuenta que el importe varía según el monto del impuesto al consumo final.

Cuándo pagar el impuesto al consumo

Dado que una sociedad constituida utiliza su año fiscal para determinar su período sujeto a impuestos y los plazos de presentación y pago, es importante comprender completamente la estructura del impuesto al consumo para asegurarte de pagar tus impuestos a tiempo.

En el caso de las empresas sujetas a impuestos, debes pagar el impuesto sobre las ventas independientemente de si a tu empresa le va bien. Si no liquidas el impuesto al consumo antes de la fecha límite, puedes solicitar una prórroga, pero tendrás que pagar un recargo por mora.

Por lo tanto, es mejor pagar cuando los fondos de tu empresa son abundantes. Considera medidas como evitar momentos en los que tengas otros gastos que cubrir, como primas de seguros o bonos, y se superpongan con períodos de mucha actividad a fin de reducir la carga de trabajo del departamento de contabilidad.

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