売上税と使用税はどちらも米国の課税対象となる商品やサービスの販売または使用に適用されますが、その仕組みは異なります。売上税は POS (販売時点) で売り手によって徴収されます。売上税が徴収されない場合 (通常は購入元が州外であるか、税を請求しなかったオンラインの売り手であるため)、使用税は買い手によって直接支払われます。それぞれがいつ適用されるかを理解することで、企業はコンプライアンスのギャップや予期せぬ負債を回避できます。
以下では、売上税と使用税の違い、使用税が適用されるケース、およびその計算方法について説明します。
目次
- 売上税と使用税
- 使用税はいつ適用されますか？
- 売上税と使用税の例
- 使用税を計算して申告する方法
- Stripe Tax でできること
売上税と使用税
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売上税
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使用税
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|---|---|---|
| 誰が徴収するか | 売り手、POS にて | 買い手 (自己申告) または売り手 (エコノミックネクサスが適用される場合) |
| 誰が州に送金するか | 売り手 | 買い手または売り手 |
| いつ適用されるか | 売り手にネクサスがある場合、販売時 | 課税対象の商品が州内で使用され、売上税が徴収されなかった場合 |
| どのように申告されるか | 売り手の売上税申告を通じて | 使用税申告または所得税申告を通じて (州によって異なります) |
| 執行 | 売り手によって自動的に徴収される | 自己評価。州が執行するのは難しい |
| 一般的なシナリオ | 地域の店舗からの購入 | 州内にネクサスを持たない州外の売り手からのオンライン購入、またはネクサス基準額を下回る売り手の場合 |
| 税率 | 州や地域によって異なります | 通常、適用される売上税率と同じです |
売上税は、米国の POS における特定の商品やサービスの販売に課される間接税の一種です。45 州とコロンビア特別区が州全体の売上税を導入しています。(例外の 5 州は、デラウェア、モンタナ、アラスカ、オレゴン、ニューハンプシャーです。) 一部の市や自治体も独自の売上税を適用できます。
使用税 (消費者使用税とも呼ばれます) は、売上税が請求されない場合に、課税対象の項目またはサービスの保管、使用、または消費に対して課される税金です。顧客は、使用税申告書に記入することで、適切な州税務局に直接支払います。一部の州では、所得税申告書に税額を含めることで支払うこともできます。顧客自身が税金を計算して送金する必要があるため、州が管理するのは難しく、売上税ほど厳密に執行されないことがよくあります。使用税は、売上税を徴収しなければならない他の州に対して特定の州が競争上の優位性を持たないようにするために作成されました。
要約すると、売上税と使用税は同じコンプライアンス義務の表裏一体です。つまり、顧客が支払う販売価格に対する税金ですが、売り手が徴収して政府に送金します。POS で売上税が徴収されない場合、使用税がそのギャップを埋めます。売上税と使用税の最大の違いは、どのように会計処理されるかと、誰がその金額を政府に送金する責任があるかです。
企業にとって、どちらが適用されるかを理解し、売上税が請求されなかった購入を追跡することが、税務コンプライアンスの核心です。
使用税はいつ適用されますか？
使用税は通常、いくつかの一般的なシナリオで適用されます。企業と顧客が支払うと想定すべきケースは次のとおりです。
州外でのオンライン購入: 顧客の州で売上税を徴収しない小売業者からオンラインで課税対象の項目を購入した場合、一般に代わりに使用税を支払う義務があります。2018 年のサウスダコタ州対ウェイフェア裁決における最高裁判所の判決により、エコノミックネクサス (通常は州内で 10 万ドルの売上または 200 回の取引) を持つオンライン小売業者は売上税を徴収する必要があります。小売業者がその基準額を下回り、徴収しない場合、責任は買い手に移る可能性があります。
州外のサプライヤーからの企業の購入: 企業が売上税を請求しない州外のベンダーから課税対象の機器、備品、または材料を購入した場合、企業は通常、自己評価し、本拠地の州に使用税を送金する責任があります。
再販目的で購入し、社内で使用した項目: 再販証明書に基づいて非課税で購入した商品は、再販されるものであり、企業自体が使用するものではありません。企業が自社で使用するために在庫から引き出した場合 (たとえば、従業員に製品を提供したり、オフィス機器として使用したりする場合)、通常、その項目に対して使用税が課せられます。
デジタル商品とソフトウェア: ソフトウェアライセンス、SaaS (Software-as-a-Service) サブスクリプション、またはその他のデジタル製品を州外の売り手から購入した場合、売り手が売上税を徴収せず、その項目が買い手の州で課税対象であれば、使用税が発生する可能性があります。
州外で購入した車両: ある州で車両を購入し、別の州で登録または使用することは、登録には通常、使用税が支払われたことの証明が必要となるため、最も一般的で綿密に追跡される使用税のシナリオの 1 つです。
一般に、課税対象の項目が非課税で購入された場合 (売上税のない州からの購入や、売り手がネクサスを持っていなかったためなど)、通常は課税される州で使用または保管される場合には、いつでも使用税が適用されます。使用税率は通常、現地の売上税率と同じです。
税の義務は州によって異なり、使用税が適用されるケースの詳細は複雑になる可能性があります。企業は、特定の州および地域の要件に準拠していることを確認するために、税務専門家に相談する必要があります。
企業の使用税の義務
企業は、売上税を徴収しない可能性のあるベンダーからオフィス用品、機器、ソフトウェア、原材料などを調達するため、州外での購入が多いというだけで、一般の顧客よりも使用税のエクスポージャーが大きくなります。
このエクスポージャーは精査の対象にもなります。使用税のコンプライアンスは、特に大規模な機器の購入、材料、ソフトウェアライセンスが頻繁に州境を越える建設、製造、SaaS などの業界において、州の監査の定期的な焦点となります。
潜在的な負債に先んじるために、企業は使用税の見越勘定を維持し、売上税が請求されなかった州外でのすべての購入を継続的に記録する必要があります。これにより、明確な監査証跡が作成され、未払い額の計算と送金が容易になります。
売上税と使用税の例
ビジネスの拠点がニューヨークにあり、ニューヨークの顧客に課税対象の項目を販売するとします。その取引に対して売上税を請求します。
ビジネスの拠点がオレゴン州 (州全体の売上税がない州) にあり、売上税の対象となるノースダコタ州でその項目を使用する予定の顧客に販売するとします。このシナリオでは、顧客はノースダコタ州で使用税を支払う必要があります。ただし、その項目がノースダコタ州で売上税の対象とならない場合、使用税は支払われません。
売上税と使用税は、同じコンプライアンス義務の表裏一体です。POS で売上税が徴収されない場合、使用税がその義務を果たします。企業にとって、どちらが適用されるかを理解し、売上税が請求されなかった購入を追跡することが、使用税のコンプライアンスの核心です。
使用税を計算して申告する方法
税率と購入金額がわかれば、使用税の計算は通常簡単です。
適用される税率の決定: 使用税は通常、項目が購入された管轄区域ではなく、項目が使用または保管される管轄区域で適用される売上税と同じ税率で評価されます。
未払い額の計算: 課税対象の項目の購入価格に、適用される使用税率を掛けます。たとえば、企業が売上税を請求しなかった州外のサプライヤーから 1 万ドル相当の機器を購入し、現地の使用税率が 7% の場合、企業は 700 ドルの使用税を支払うことになります。
適切なチャネルを通じて申告する: 申告方法は州によって異なります。独立した使用税申告を必要とする州もあれば、売上税申告や所得税申告に使用税を申告できる州もあります。正しい方法と申告頻度については、各州の税務局にご確認ください。
購入を継続的に追跡する: 税務申告時に 1 年分の購入を再構築しようとするのではなく、企業は州外および非課税の購入が発生した時点で記録し、年間を通じて使用税の負債を計算する必要があります。これにより、エラーを減らし、監査を容易にし、予期せぬ負債を回避できます。
正確な申告要件と基準額は州によって異なるため、企業は自社の状況に固有のガイダンスについて、州の税務局または税務専門家に相談する必要があります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、事業の成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax を使用すると、納税義務の状況を把握し、Stripe での取引に基づく税務登録のしきい値を超えた場合に通知を受け取ることができます。また、米国でお客様に代わって税金徴収のための登録を行い、ダッシュボードでの米国の申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に計算・徴収されます。
- 米国全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
- 米国全州および 42 カ国における有形商品
Stripe Tax でできること:
どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。
納税の登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。米国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は、TaxJar を活用して、ダッシュボードでの米国の申告を自動化します。グローバルな申告の場合、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、グローバルな申告が正確かつタイムリーに行われます。パートナーに申告を管理させることで、お客様はビジネスの成長に集中できます。米国の税務申告は、TaxJar を活用して Stripe ダッシュボードで自動化できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。