Sales tax och use tax tillämpas båda på försäljning eller användning av skattepliktiga varor och tjänster i USA, men de fungerar på olika sätt. Sales tax (omsättningsskatt) tas ut av säljaren via POS-systemet (Point of sale). Use tax betalas direkt av köparen om omsättningsskatt inte debiterats, vanligtvis eftersom köpet kom från en säljare utanför delstaten eller från en online-säljare som inte debiterade skatten. Att förstå när respektive skatt tillämpas hjälper företag att undvika brister i efterlevnad och oförutsedda skatteskulder.

Nedan förklarar vi skillnaderna mellan sales tax och use tax, när use tax ska tillämpas samt hur den beräknas.

Vad innehåller den här artikeln?

• Omsättningsskatt kontra användningsskatt
  
• När ska use tax tillämpas?
  
• Ett exempel på omsättningsskatt kontra användningsskatt
  
• Så beräknar och rapporterar du use tax
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Omsättningsskatt kontra användningsskatt

Omsättningsskatt är en typ av indirekt skatt som tas ut på försäljning av vissa varor och tjänster i USA via POS-system. Fyrtiofem delstater och District of Columbia tillämpar en landsomfattande omsättningsskatt. (De fem undantagen är Delaware, Montana, Alaska, Oregon och New Hampshire.) Vissa städer och kommuner kan också ta ut egna omsättningsskatter.

Use tax, även kallat konsumentskatt, är en skatt som tas ut på lagring, användning eller förbrukning av en skattepliktig vara eller tjänst om omsättningsskatt inte debiterats. Kunden betalar den direkt till den aktuella delstatens skattemyndighet genom att fylla i en deklaration för use tax. I vissa delstater kan de även betala den genom att ange skattebeloppet i en inkomstdeklaration. Eftersom kunden själv måste beräkna och betala in skatten är den svår för delstaterna att hantera och kontrolleras ofta inte lika strikt som omsättningsskatt. Use tax inrättades för att förhindra att vissa delstater skulle få en konkurrensfördel gentemot andra delstater som måste ta ut omsättningsskatt.

Sammanfattningsvis är omsättningsskatt och use tax två sidor av samma mynt: en skatt på försäljningspriset som betalas av kunden men som samlas in och betalas in till staten av säljaren. När omsättningsskatt inte tas ut vid försäljningstillfället fungerar use tax som en ersättning. Den största skillnaden mellan omsättningsskatt och use tax är hur den bokförs och vem som är ansvarig för att betala in beloppet till staten.

För företag är det centralt för efterlevnaden av use tax att förstå vilken av dem som gäller och att spåra inköp där ingen omsättningsskatt debiterats.

När ska use tax tillämpas?

Use tax gäller vanligtvis i några vanliga scenarier. Här framgår när företag och kunder kan förväntas betala det:

• Köp på nätet från andra delstater: Om du köper en skattepliktig vara på nätet från en återförsäljare som inte tar ut omsättningsskatt i din delstat är du i allmänhet skyldig att betala use tax istället. På grund av Högsta domstolens beslut från 2018 i fallet South Dakota v. Wayfair måste online-återförsäljare med ekonomiska förbindelseregler (nexus) (vanligen 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner i en delstat) ta ut omsättningsskatt. När en återförsäljare hamnar under det tröskelvärdet och inte tar ut någon skatt kan ansvaret flyttas till köparen.

• Företagsinköp från leverantörer utanför delstaten: När ett företag köper skattepliktig utrustning, förbrukningsvaror eller material från en leverantör i en annan delstat som inte debiterar omsättningsskatt, är företaget vanligtvis ansvarigt för att själv beräkna och betala in use tax till sin egen delstat.

• Varor som köps för vidareförsäljning men sedan används internt: Varor som köps skattefritt med ett återförsäljningsintyg är avsedda att säljas vidare, inte att användas av företaget självt. Om ett företag tar varor från sitt lager för eget bruk (t.ex. för att ge en produkt till en anställd eller använda den som kontorsutrustning) måste vanligtvis use tax betalas för denna radpost.

• Digitala varor och programvara: Köp av programvarulicenser, SaaS-abonnemang (Software-as-a-Service) eller andra digitala produkter från en säljare i en annan delstat kan innebära att use tax måste betalas om säljaren inte tagit ut någon omsättningsskatt och varan är skattepliktig i köparens delstat.

• Fordon köpta i en annan delstat: Att köpa ett fordon i en delstat och registrera eller använda det i en annan är ett av de vanligaste och mest kontrollerade scenarierna för use tax, eftersom det vid registreringen vanligtvis krävs bevis på att use tax har betalats.

I allmänhet gäller use tax varje gång en skattepliktig vara köps skattefritt – ofta för att den kom från en delstat utan omsättningsskatt eller för att säljaren inte omfattades av ekonomiska förbindelseregler (nexus) – men används eller förvaras i en delstat där varan normalt skulle ha beskattats. Skattesatsen för use tax är ofta samma som den lokala skattesatsen för omsättningsskatt skulle ha varit.

Skatteplikten varierar från delstat till delstat, och reglerna för när use tax ska tillämpas kan vara komplicerade. Företag bör rådfråga en skatteexpert för att säkerställa att de följer reglerna i sin specifika delstat och lokala myndighet.

Företagens skyldighet att betala use tax

Företag har i allmänhet en större exponering mot use tax än enskilda kunder, helt enkelt för att de gör fler inköp i andra delstater – exempelvis kontorsmateriel, utrustning, programvara och råmaterial från leverantörer som kanske inte tar ut någon omsättningsskatt.

Denna exponering drar även till sig intresse: efterlevnad av reglerna för use tax är regelbundet föremål för statliga revisioner, i synnerhet inom branscher som bygg, tillverkning och SaaS, där inköp av stor utrustning, material och programvarulicenser förekommer ofta och inte sällan över delstatsgränserna.

För att ligga steget före potentiella skatteskulder bör företag föra bok över obetald use tax och konsekvent registrera alla inköp i andra delstater där omsättningsskatt inte debiterats. Detta skapar ett tydligt underlag för revision och gör det enklare att beräkna och betala in vad man är skyldig.

Ett exempel på omsättningsskatt kontra användningsskatt

Ditt företag är baserat i New York och du säljer en skattepliktig vara till en kund i New York. Du ska ta ut omsättningsskatt på den transaktionen.

Ditt företag är baserat i Oregon (en delstat utan övergripande omsättningsskatt) och du gör en försäljning till en kund som har för avsikt att använda varan i North Dakota, där den skulle omfattas av omsättningsskatt. I detta scenario bör kunden betala use tax i North Dakota. Om varan inte omfattas av omsättningsskatt i North Dakota behöver kunden emellertid inte betala use tax.

Sales tax och use tax är två sidor av samma mynt. När omsättningsskatt inte tas ut via POS-systemet fungerar use tax som en ersättning. För företag är det centralt för efterlevnaden av use tax att förstå vilken av dem som gäller och att spåra inköp där ingen omsättningsskatt debiterats.

Så beräknar och rapporterar du use tax

Att beräkna use tax är i allmänhet enkelt när du vet vilken skattesats du har och vad köpesumman är:

• Fastställ tillämplig skattesats: Use tax beräknas vanligen med samma skattesats som omsättningsskatten skulle vara i den jurisdiktion där varan används eller är sparad – inte den jurisdiktion där den köptes.

• Beräkna skuldbeloppet: Multiplicera köpesumman för den skattepliktiga radposten med den tillämpliga skattesatsen för use tax. Om till exempel ett företag köper utrustning för 10 000 USD från en leverantör utanför delstaten som inte debiterade omsättningsskatt och den lokala skattesatsen för use tax är 7 %, är företaget skyldigt att betala 700 USD i use tax.

• Rapportera via rätt kanal: Rapporteringsmetoderna varierar från delstat till delstat. Vissa kräver en fristående deklaration för use tax, medan andra tillåter att use tax rapporteras i en skattedeklaration för omsättningsskatt eller till och med i en inkomstdeklaration. Kontrollera med din delstats skattemyndighet för att få reda på rätt metod och rapporteringsfrekvens.

• Spåra inköp fortlöpande: I stället för att försöka återskapa ett helt års inköp vid skattetillfället bör företag logga inköp från andra delstater och obeskattade inköp allteftersom de sker och beräkna skyldigheten att betala use tax löpande under året. Detta bidrar till att minska fel, underlätta revisioner och undvika oförutsedda skatteskulder.

Eftersom de exakta rapporteringskraven och tröskelvärdena varierar från delstat till delstat bör ett företag rådfråga sin delstats skattemyndighet eller en skatteexpert för att få vägledning specifik för dess situation.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att bevaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering, utifrån dina Stripe-transaktioner. Systemet kan också registrera dig för att ta ut skatt i ditt ställe i USA, automatisera deklarationer i USA via Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenklad deklaration: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard via TaxJar. Vid globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att expandera din verksamhet. Skattedeklarationer i USA kan automatiseras i din Stripe Dashboard via TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.