Sia l'imposta sulle vendite sia la use tax (tassa sull'uso) si applicano alla vendita o all'uso di beni e servizi imponibili negli Stati Uniti, ma funzionano in modo diverso. L'imposta sulle vendite viene riscossa dal venditore presso la soluzione POS. La use tax viene pagata direttamente dall'acquirente se l'imposta sulle vendite non viene riscossa, in genere perché l'acquisto proviene da un venditore online o fuori sede che non l'ha addebitata. Capire quando si applica l'una o l'altra aiuta le attività a evitare lacune di conformità e responsabilità impreviste.

Di seguito, spiegheremo le differenze tra imposta sulle vendite e use tax, quando si applica la use tax e come calcolarla.

Contenuto dell'articolo

• Imposta sulle vendite e imposta sull'uso a confronto
  
• Quando si applica la use tax?
  
• Esempio di imposta sulle vendite e imposta sull'uso
  
• Come calcolare e dichiarare la use tax
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Imposta sulle vendite e imposta sull'uso a confronto

L'imposta sulle vendite è un tipo di imposta indiretta prelevata sulle vendite di determinati beni e servizi negli Stati Uniti presso il POS. Quarantacinque stati e il Distretto della Columbia implementano un'imposta sulle vendite a livello statale. (Le cinque eccezioni sono Delaware, Montana, Alaska, Oregon e New Hampshire). Anche alcune città e comuni possono applicare le proprie imposte sulle vendite.

La use tax, nota anche come consumer use tax (tassa sull'uso per i consumatori), è un'imposta riscossa sullo stoccaggio, sull'uso o sul consumo di un articolo o servizio imponibile se non viene addebitata l'imposta sulle vendite. Il cliente la paga direttamente al dipartimento delle entrate statale competente completando una dichiarazione della use tax. In alcuni stati, possono anche pagarla includendo l'importo dell'imposta su una dichiarazione dei redditi. Poiché il cliente deve calcolare e versare l'imposta in autonomia, è difficile per gli stati gestirla e spesso non viene applicata in modo rigoroso come l'imposta sulle vendite. La use tax è stata creata per impedire ad alcuni stati di avere un vantaggio competitivo rispetto ad altri stati che dovrebbero riscuotere l'imposta sulle vendite.

In sintesi, l'imposta sulle vendite e la use tax sono due facce dello stesso obbligo di conformità: un'imposta sul prezzo di vendita pagata da un cliente ma riscossa e versata al governo dal venditore. Quando l'imposta sulle vendite non viene riscossa al momento del pagamento, la use tax colma la lacuna. La differenza principale tra l'imposta sulle vendite e la use tax è come viene contabilizzata e chi è responsabile di versare l'importo al governo.

Per le attività, capire quale si applica e tenere traccia degli acquisti in cui non è stata addebitata alcuna imposta sulle vendite è il fulcro della conformità alla use tax.

Quando si applica la use tax?

La use tax si applica in genere ad alcuni scenari comuni. Ecco quando le attività e i clienti dovrebbero aspettarsi di doverla pagare:

• Acquisti online fuori sede: se acquisti un articolo imponibile online da un rivenditore che non riscuote l'imposta sulle vendite nel tuo stato, in genere sei tenuto a pagare la use tax. A causa della sentenza del 2018 della Corte Suprema South Dakota v. Wayfair, i rivenditori online con nesso economico (di solito 100.000 $ di vendite o 200 transazioni in uno stato) devono riscuotere l'imposta sulle vendite. Quando un rivenditore scende al di sotto di tale soglia e non la riscuote, la responsabilità può passare all'acquirente.

• Acquisti aziendali da fornitori fuori sede: quando un'attività acquista attrezzature, forniture o materiali imponibili da un fornitore fuori sede che non addebita l'imposta sulle vendite, l'attività è in genere responsabile dell'autovalutazione e della rimessa fiscale della use tax nel proprio stato di origine.

• Articoli acquistati per la rivendita e poi utilizzati internamente: i beni acquistati in esenzione fiscale in base a un certificato di rivendita sono destinati a essere rivenduti, non utilizzati dall'attività stessa. Se un'attività ritira l'inventario dalle scorte per uso proprio (ad esempio, regalando un prodotto a un dipendente o utilizzandolo come attrezzatura per ufficio), in genere è dovuta una use tax su tale articolo.

• Beni digitali e software: gli acquisti di licenze software, abbonamenti Software as a Service (SaaS) o altri prodotti digitali da un venditore fuori sede possono far scattare la use tax se il venditore non ha riscosso l'imposta sulle vendite e l'articolo è imponibile nello stato dell'acquirente.

• Veicoli acquistati fuori sede: acquistare un veicolo in uno stato e registrarlo o utilizzarlo in un altro è uno degli scenari di use tax più comuni e attentamente monitorati, poiché la registrazione richiede in genere la prova che la use tax sia stata pagata.

In generale, la use tax si applica ogni volta che un articolo imponibile viene acquistato in esenzione fiscale (spesso perché proveniva da uno stato senza imposta sulle vendite o perché il venditore non aveva un nesso economico), ma viene utilizzato o immagazzinato in uno stato in cui l'articolo sarebbe normalmente tassato. L'aliquota della use tax è in genere la stessa di quella locale dell'imposta sulle vendite.

Gli obblighi fiscali variano da stato a stato e i dettagli su quando si applica la use tax possono essere complessi. Le attività dovrebbero consultare un commercialista per garantire la conformità ai propri requisiti statali e locali specifici.

Obblighi di use tax per le attività

Le attività in genere affrontano un'esposizione alla use tax maggiore rispetto ai singoli clienti semplicemente perché effettuano più acquisti fuori sede, ad esempio per forniture per ufficio, attrezzature, software e materie prime provenienti da fornitori che potrebbero non riscuotere l'imposta sulle vendite.

Questa esposizione attira anche l'attenzione: la conformità alla use tax è un'area di interesse costante per gli audit statali, in particolare in settori come l'edilizia, la produzione e il SaaS, in cui gli acquisti di grandi attrezzature, materiali e licenze software sono frequenti e spesso superano i confini statali.

Per anticipare potenziali responsabilità, le attività dovrebbero mantenere conti di competenza per la use tax e registrare costantemente tutti gli acquisti fuori sede in cui non è stata addebitata l'imposta sulle vendite. Questo crea una chiara traccia di controllo e facilita il calcolo e la rimessa fiscale di ciò che è dovuto.

Esempio di imposta sulle vendite e imposta sull'uso

La tua attività è domiciliata a New York e vendi un articolo imponibile a un cliente a New York. Dovrai addebitare l'imposta sulle vendite su tale transazione.

La tua attività è domiciliata in Oregon (uno stato senza imposta sulle vendite a livello statale) ed effettui una vendita a un cliente che intende utilizzare l'articolo nel Nord Dakota, dove sarebbe soggetto all'imposta sulle vendite. In questo scenario, il cliente dovrebbe pagare la use tax nel Nord Dakota. Tuttavia, se l'articolo non è soggetto all'imposta sulle vendite nel Nord Dakota, non è dovuta alcuna use tax.

L'imposta sulle vendite e la use tax sono due facce dello stesso obbligo di conformità. Quando l'imposta sulle vendite non viene riscossa presso la soluzione POS, la use tax adempie all'obbligo. Per le attività, capire quale si applica e tenere traccia degli acquisti in cui non è stata addebitata alcuna imposta sulle vendite è al centro della conformità alla use tax.

Come calcolare e dichiarare la use tax

Calcolare la use tax è generalmente semplice una volta che si conosce l'aliquota e l'importo dell'acquisto:

• Determinare l'aliquota applicabile: in genere la use tax viene valutata con la stessa aliquota dell'imposta sulle vendite che si applicherebbe nella giurisdizione in cui l'articolo viene utilizzato o salvato, non nella giurisdizione in cui è stato acquistato.

• Calcolare l'importo dovuto: moltiplica il prezzo di acquisto dell'articolo imponibile per l'aliquota use tax applicabile. Ad esempio, se un'attività acquista attrezzature per un valore di 10.000 $ da un fornitore fuori sede che non ha addebitato l'imposta sulle vendite e l'aliquota della use tax locale è del 7%, l'attività dovrà 700 $ a titolo di use tax.

• Dichiarare tramite il canale appropriato: i metodi di dichiarazione variano da stato a stato. Alcuni richiedono una dichiarazione dei redditi della use tax autonoma, mentre altri consentono di dichiarare la use tax su una dichiarazione dell'imposta sulle vendite o persino su una dichiarazione dei redditi. Verifica con il dipartimento delle entrate del tuo stato il metodo corretto e la frequenza di presentazione.

• Tenere traccia degli acquisti su base continua: invece di cercare di ricostruire un anno di acquisti al momento della dichiarazione dei redditi, le attività dovrebbero registrare gli acquisti fuori sede e non tassati man mano che si verificano e calcolare la responsabilità per la use tax nel corso dell'anno. Questo aiuta a ridurre gli errori, a semplificare i controlli e a evitare responsabilità a sorpresa.

Poiché i requisiti e le soglie di dichiarazione esatti variano da stato a stato, un'attività deve consultare il dipartimento delle entrate del proprio stato o un commercialista per indicazioni specifiche per la propria situazione.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

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