Sales tax en use tax zijn beide van toepassing op de verkoop of het gebruik van belastbare goederen en diensten in de VS, maar ze werken op een andere manier. Sales tax wordt berekend door de verkoper bij de point of sale (POS). Use tax wordt rechtstreeks betaald door de koper als de sales tax niet is berekend. Dit gebeurt meestal als de aankoop afkomstig is van een verkoper buiten de staat of online die geen sales tax heeft berekend. Als je begrijpt wanneer deze van toepassing zijn, kunnen ondernemingen compliancetekorten en onverwachte verplichtingen voorkomen.

Hieronder leggen we de verschillen uit tussen sales tax en use tax, wanneer use tax van toepassing is en hoe je deze berekent.

Wat staat er in dit artikel?

• Omzetbelasting vs. gebruiksbelasting
  
• Wanneer is use tax van toepassing?
  
• Een voorbeeld van omzetbelasting vs. gebruiksbelasting
  
• Use tax berekenen en aangeven
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Omzetbelasting vs. gebruiksbelasting

Sales tax is een soort indirecte belasting die bij de POS wordt geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten in de VS. Vijfenveertig staten en het District of Columbia hanteren een sales tax op staatsniveau. (De vijf uitzonderingen zijn Delaware, Montana, Alaska, Oregon en New Hampshire.) Sommige steden en gemeenten kunnen ook hun eigen sales tax toepassen.

Use tax, ook wel consumer use tax genoemd, is een belasting die wordt geheven op de opslag, het gebruik of het verbruik van een belastbaar item of belastbare dienst als er geen sales tax is berekend. De klant betaalt dit rechtstreeks aan de juiste belastingdienst van de staat door een use tax-aangifte in te vullen. In sommige staten kunnen ze het ook betalen door het belastingbedrag op te nemen in de inkomstenbelastingaangifte. Aangezien de klant de belasting zelf moet berekenen en afdragen, is dit lastig voor staten om te beheren en wordt het vaak minder streng gehandhaafd dan sales tax. Use tax is in het leven geroepen om te voorkomen dat bepaalde staten een concurrentievoordeel hebben ten opzichte van andere staten die wel sales tax moeten berekenen.

Kortom, sales tax en use tax zijn twee kanten van dezelfde compliance-verplichting: een belasting over de verkoopprijs die door de klant wordt betaald, maar door de verkoper wordt berekend en afgedragen aan de overheid. Als de sales tax niet bij de point of sale wordt berekend, vult de use tax deze op. Het grootste verschil tussen sales tax en use tax is de manier waarop het in rekening wordt gebracht en wie er verantwoordelijk is voor de afdracht aan de overheid.

Voor ondernemingen is inzicht in welke van de twee van toepassing is en het bijhouden van aankopen waarbij geen sales tax is berekend de basis voor use tax-compliance.

Wanneer is use tax van toepassing?

Use tax is meestal van toepassing in een paar veelvoorkomende scenario's. Hier volgt een overzicht van wanneer ondernemingen en klanten deze moeten betalen:

• Online aankopen in een andere staat: Als je online een belastbaar item koopt van een winkelier die geen sales tax int in jouw staat, ben je over het algemeen use tax verschuldigd. Door een uitspraak van het Hooggerechtshof in de zaak South Dakota v. Wayfair in 2018 moeten online winkeliers met economische nexus (meestal een omzet van $ 100.000 of 200 transacties in een staat) sales tax berekenen. Wanneer een winkelier onder die drempel blijft en de belasting niet berekent, kan de verantwoordelijkheid worden overgedragen op de koper.

• Aankopen door ondernemingen bij leveranciers in een andere staat: Wanneer een onderneming belastbare apparatuur, benodigdheden of materialen koopt van een leverancier uit een andere staat die geen sales tax berekent, is de onderneming doorgaans verantwoordelijk voor het zelf bepalen en afdragen van de use tax aan de eigen staat.

• Items die zijn gekocht om door te verkopen, maar vervolgens intern worden gebruikt: Goederen die belastingvrij zijn gekocht met een wederverkoopcertificaat zijn bedoeld voor wederverkoop en niet voor gebruik door de onderneming zelf. Als een onderneming de goederen uit de voorraad haalt voor eigen gebruik (bijv. als een product aan een werknemer wordt gegeven of als kantoorapparatuur wordt gebruikt), is daarvoor over het algemeen use tax verschuldigd.

• Digitale goederen en software: Voor de aankoop van softwarelicenties, SaaS-abonnementen (Software-as-a-Service) of andere digitale producten bij een verkoper uit een andere staat kan use tax in rekening worden gebracht als de verkoper geen sales tax heeft berekend en het item in de staat van de koper belastbaar is.

• Voertuigen die in een andere staat zijn gekocht: Een voertuig in de ene staat kopen en het vervolgens in een andere staat registreren of gebruiken is een van de meest voorkomende en gecontroleerde use tax-scenario's, omdat bij registratie doorgaans bewijs is vereist dat er use tax is betaald.

In het algemeen is use tax van toepassing wanneer een belastbaar item belastingvrij wordt aangeschaft – vaak omdat het afkomstig is uit een staat zonder sales tax of de verkoper geen nexus had – maar wordt gebruikt of opgeslagen in een staat waar het item normaal gesproken belastbaar zou zijn. Het use tax-tarief is doorgaans gelijk aan het lokale sales tax-tarief.

Belastingverplichtingen verschillen per staat en de regels voor de toepassing van use tax kunnen ingewikkeld zijn. Ondernemingen moeten dan ook advies inwinnen bij een fiscalist om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan de specifieke vereisten van de staat en de lokale overheid.

Use tax-verplichtingen voor ondernemingen

Ondernemingen lopen doorgaans meer risico op het gebied van use tax dan particulieren, simpelweg omdat zij meer aankopen doen in andere staten (bijvoorbeeld kantoorartikelen, apparatuur, software en grondstoffen afkomstig van leveranciers die mogelijk geen sales tax berekenen).

Dit risico trekt ook de aandacht: bij audits door staten is compliance wat betreft de use tax vaak een belangrijk punt, vooral in sectoren als de bouw, productie en SaaS, waar grote aankopen van apparatuur, materialen en softwarelicenties vaak voorkomen en vaak de grenzen van de staat overschrijden.

Om mogelijke verplichtingen voor te zijn, moeten ondernemingen transitorische rekeningen voor use tax bijhouden en alle aankopen buiten de staat consequent registreren, waarbij geen sales tax in rekening is gebracht. Dit zorgt voor een duidelijk auditspoor en maakt het makkelijker om de verschuldigde bedragen te berekenen en af te dragen.

Een voorbeeld van omzetbelasting vs. gebruiksbelasting

Je onderneming is woonachtig in New York en je verkoopt een belastbaar item aan een klant in New York. Je berekent sales tax op die transactie.

Je onderneming is woonachtig in Oregon (een staat zonder sales tax op staatsniveau) en je verkoopt aan een klant die van plan is het item te gebruiken in North Dakota, waar wel sales tax van toepassing is. In dit scenario moet de klant use tax in North Dakota betalen. Als er voor het item in North Dakota echter geen sales tax in rekening mag worden gebracht, hoeft er geen use tax te worden betaald.

Sales tax en use tax zijn twee kanten van dezelfde compliance-verplichting. Als de sales tax niet bij de POS wordt berekend, vult de use tax deze op. Voor ondernemingen is inzicht in welke van de twee van toepassing is en het bijhouden van aankopen waarbij geen sales tax is berekend de basis voor use tax-compliance.

Use tax berekenen en aangeven

Het berekenen van use tax is over het algemeen eenvoudig als je het btw-tarief en het aankoopbedrag kent:

• Bepaal het toepasselijke tarief: Use tax wordt doorgaans berekend tegen hetzelfde tarief als de sales tax die van toepassing zou zijn in de regio waar het item wordt gebruikt of opgeslagen, niet in de regio waar het is gekocht.

• Bereken het verschuldigde bedrag: Vermenigvuldig de aankoopprijs van het belastbare item met het toepasselijke tarief voor use tax. Als een onderneming bijvoorbeeld voor $ 10.000 aan apparatuur koopt bij een leverancier in een andere staat die geen sales tax heeft berekend en het lokale use tax-tarief 7% is, is de onderneming $ 700 aan use tax verschuldigd.

• Geef dit door via het juiste kanaal: De methoden om belasting door te geven, verschillen per staat. Bij sommige staten is een aparte use tax-aangifte vereist, terwijl bij andere staten de use tax kan worden aangegeven bij de sales tax-aangifte of zelfs de inkomstenbelastingaangifte. Neem contact op met de belastingdienst van jouw staat voor de juiste methode en de frequentie van belastingaangifte.

• Houd aankopen doorlopend bij: In plaats van te proberen de aankopen van een heel jaar te reconstrueren tijdens de belastingaangifte, moeten ondernemingen aankopen buiten de staat en onbelaste aankopen loggen zodra ze worden gedaan en het hele jaar door de verschuldigde use tax berekenen. Dit helpt om fouten te voorkomen, de werkzaamheden bij audits makkelijker te maken en onverwachte verplichtingen te voorkomen.

Omdat de exacte vereisten en drempels per staat verschillen, moet een onderneming bij de betreffende belastingdienst of een fiscalist informeren naar de specifieke regels.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je in de gaten te houden aan welke verplichtingen je moet voldoen en waarschuwt je als je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt, op basis van je Stripe-transacties. De dienst kan je bovendien namens jou registreren voor het berekenen van belasting in de VS, Amerikaanse belastingaangiften in het Dashboard automatiseren en internationale belastingaangiften beheren via betrouwbare partners. Stripe Tax berekent automatisch sales tax, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Makkelijker aangifte doen: Stripe Tax automatiseert de Amerikaanse belastingaangifte in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor internationale aangiften biedt Stripe Tax een naadloze integratie met partners voor belastingaangifte, zodat je wereldwijde belastingaangiften correct en tijdig worden ingediend. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming. Amerikaanse belastingaangiften kunnen worden geautomatiseerd in het Stripe-dashboard (mogelijk gemaakt door TaxJar).

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.