Hoewel bepaalde staten verschillende vormen van omzetbelasting hebben, verwijzen ze over het algemeen allemaal naar hetzelfde: een indirecte belasting op een verkoop die een verkoper int en afdraagt aan de overheid. Arizona heeft bijvoorbeeld een transactieprivilegebelasting. Hoewel dit vergelijkbaar is met omzetbelasting, wordt het gedefinieerd als een belasting op een verkoper voor het privilege om zaken te doen in Arizona. Op dezelfde manier heeft Hawaï een algemene accijnsbelasting.

Gebruiksbelasting is een andere vorm van omzetbelasting. Omzetbelasting en gebruiksbelasting worden vaak door elkaar gebruikt. Je kunt de term 'omzets- en gebruikbelasting' tegenkomen bij het indienen van een omzetbelastingaangifte of bij het aanvragen van een omzetbelastingvergunning. De manier waarop deze belastingen worden geïnd en afgedragen, verschilt echter.

Wat staat er in dit artikel?

• Omzetbelasting vs. gebruiksbelasting
  
• Een voorbeeld van omzetbelasting vs. gebruiksbelasting
  

Omzetbelasting vs. gebruiksbelasting

Omzetbelasting is een vorm van indirecte belasting die in de VS wordt geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten op het POS. Bijna elke staat in de VS heeft een eigen omzetbelasting en steden en gemeenten kunnen ook specifieke omzetbelastingen voor hun regio invoeren.

Gebruiksbelasting, ook wel aangeduid als consumptiebelasting, is een belasting geheven over de opslag, het gebruik of het verbruik van een belastbaar item of dienst waarover geen omzetbelasting is betaald. Een veelvoorkomend voorbeeld van gebruiksbelasting is wanneer een consument een aankoop doet in een staat zonder omzetbelasting of in een staat waar het item niet belastbaar is, maar het gekochte goed of de gekochte dienst gebruikt in een staat waar omzetbelasting van toepassing zou zijn. Het bedrag van de gebruiksbelasting is meestal hetzelfde tarief als de omzetbelasting.

Gebruiksbelasting wordt door de consument rechtstreeks aan de betreffende belastingdienst betaald door een belastingaangifte in te vullen. In sommige staten kan de belasting ook worden betaald door het belastingbedrag op te nemen in een inkomstenbelastingaangifte. Omdat de consument de belasting zelf moet berekenen en betalen, is het voor staten lastig om deze te beheren en wordt de handhaving ervan vaak niet zo strikt gehandhaafd als omzetbelasting. Gebruiksbelasting is in het leven geroepen om te voorkomen dat bepaalde staten een concurrentievoordeel hebben ten opzichte van andere staten die omzetbelasting zouden moeten innen.

Een voorbeeld van omzetbelasting vs. gebruiksbelasting

Je onderneming is gevestigd in New York en je verkoopt een belastbaar item aan een klant in New York. Over die transactie breng je omzetbelasting in rekening.

Je onderneming is gevestigd in Oregon (een staat zonder omzetbelasting) en je verkoopt aan een klant die het item wil gebruiken in North Dakota, waar omzetbelasting verschuldigd is. In dit scenario moet de klant gebruiksbelasting betalen in North Dakota. Als het item in North Dakota echter niet onderworpen is aan omzetbelasting, is er geen gebruiksbelasting verschuldigd.

Kort samengevat verwijzen omzetbelasting en gebruiksbelasting naar hetzelfde: een belasting op de prijs van een verkoop die door een klant wordt betaald, maar door de verkoper wordt geïnd en afgedragen aan de overheid. Het grootste verschil tussen omzetbelasting en gebruiksbelasting is hoe deze wordt verantwoord en wie verantwoordelijk is voor het afdragen ervan aan de overheid.