イリノイ州の売上税の非課税により、取引が売上税の義務から除外されます。販売者は税金を徴収せず、その販売に関して州に対する支払い義務を負いません。

政府機関や適格な非営利団体など、誰が購入するかによって非課税の対象となる場合があります。また、製造設備や家庭用食料品など、何を販売するかによって決まるものもあります。1 つの取引で両方の条件を満たす場合もあります。

以下では、イリノイ州がこれらの非課税をどのように定義して適用するか、どの顧客とプロダクトが対象となるか、販売完了後にビジネスがそれらの記録をどのくらいの期間保管する必要があるかについて説明します。

この記事でわかること

• イリノイ州の非課税は、エンティティベース (購入者に紐付けられるもの) とプロダクトベース (販売されるものに紐付けられるもの) の 2 つのカテゴリーに分類されます。

• 販売者は、非課税の販売ごとに有効な非課税証明書を保管する必要があります。具体的なフォームは、顧客や購入のタイプによって異なります。

• ビジネスは、州の監査の出訴期限に合わせて、非課税証明書および関連記録を少なくとも 3 年半保管する必要があります。

イリノイ州の売上税非課税とは何ですか？

イリノイ州の売上税非課税により、正式には小売業者職業税 (ROT) と呼ばれる州の 6.25% の売上税が免除されます。ROT は、顧客ではなく、州内でビジネスを行う販売者の特権に対する税として構成されていますが、機能は売上税と同じです。非課税になると、取引はその税の対象外になります。

イリノイ州の売上税非課税の対象となるのは誰ですか？

イリノイ州での資格は、顧客の法的ステータス、および場合によっては購入品の使用目的によって異なります。

非課税となる顧客の大部分は、いくつかのカテゴリーに分類されます。

• 政府: 連邦、州、地方の政府機関は購入時に売上税を支払いません。これには、学区、市役所、州立大学が含まれます。

• 非課税組織: イリノイ州は、適格な慈善団体、宗教団体、教育機関に対し、E ナンバーと呼ばれる非課税識別番号を発行しています。取得するには、組織はイリノイ州歳入庁に申請します。組織は、連邦の 501(c)(3) ステータスを保持するよりも狭い法的な定義を満たしていることを証明する必要があります。

• 再販業者: 使用や消費ではなく再販を目的として商品を購入するビジネスは、その購入に対して税金を支払いません。税金は最終顧客から徴収されます。

• メーカー: 販売用の商品の製造または組み立てに主に使用される機械および設備を購入するビジネスは、一般的な再販の非課税とは別の、生産関連の非課税を申請できます。

• 農業従事者: 主に農業生産で使用される農業機械および設備の購入には、独自の非課税カテゴリーがあります。その根底にあるロジックは似ていますが、製造の非課税とは区別されます。

イリノイ州の売上税非課税の対象となるプロダクトやサービスは何ですか？

一部の非課税は顧客ではなくプロダクトに付随するため、誰が購入するかに関係なく、税務処理は同じままです。

対象となる食品、医薬品、医療機器は、標準の 6.25% ではなく、軽減された 1% の税率で課税されます。これには、家庭用食料品、処方薬および市販薬、補聴器などの医療機器が含まれます。レストランでの食事など、すぐに消費するために販売される調理済み食品は、全額課税されます。

一部のカテゴリーは完全に非課税となります。

• 新聞および雑誌: サブスクベースで販売される出版物

• 製造機械および設備: 販売用の商品の製造または組み立てに主に使用される機械、設備、および関連部品

• グラフィックアートの機械および設備: 印刷および出版で使用される設備 (州がこの一部をより広範な製造の非課税に統合したため、このカテゴリーは狭められました)

• 法定通貨、通貨、および地金: 使用するためではなく、投資として行われる購入

• 輸送車両 (Rolling stock): 顧客が州間の使用しきい値を満たした場合の、州間コマースで有償で人や財産を輸送するために使用される車両および設備

ROT は労働力や専門知識ではなく有形動産に適用されるため、サービスは通常、イリノイ州の売上税の課税対象外となります。

イリノイ州でビジネスは売上税非課税証明書をどのように使用しますか？

顧客が非課税を申請する場合、販売者はそれを裏付ける証明書を保管する必要があります。イリノイ州では、販売時に証明書を州に提出することは義務付けられていませんが、歳入庁からの要求があれば販売者が提出できるようにしておく必要があります。

再販を目的とした購入を行う顧客は、再販証明書である CRT-61 フォームに、登録番号と再販のために購入するものの説明を記入して提出する必要があります。完全な CRT-61 フォームを誠実に受理した販売者は、顧客が非課税を悪用したことが判明した場合でも通常は保護されます。

非課税組織は E ナンバーを提示する必要があります。販売者は、請求書などの裏付けとなるドキュメントに、その番号と組織名を記録します。政府機関の顧客は通常、非課税が特定のフォームではなくステータスに由来するため、注文書または非課税証明書を提示します。

製造用および農業用機械を購入する顧客は、製造、農業生産、石炭および骨材採掘の機械および設備の非課税証明書である ST-587 フォームを使用します。非課税は設備の使用方法に依存するため、このフォームには再販証明書よりも詳細な情報が求められます。

複数の州で再販の非課税を申請する州外の顧客は、イリノイ州が他の多くの州とともに受け入れている複数の管轄区域向けのフォームである統一売上および使用税再販証明書 (Uniform Sales and Use Tax Resale Certificate) を使用できます。

イリノイ州の売上税非課税のためにビジネスはどのような記録を保管する必要がありますか？

イリノイ州では通常、申告書の提出後最大 3 年半にわたって申告を監査できます。このタイムラインが、ビジネスが非課税証明書とそれに関連する記録を保管すべき最低期間となります。証明書 (CRT-61、ST-587、E ナンバーのドキュメント、または複数の管轄区域のフォーム) は、完全に記入されている必要があります。請求書または領収書は、証明書に記載されている内容と一致する日付、アイテムの説明、および顧客情報が含まれており、非課税の販売と結び付いている必要があります。E ナンバーは失効または変更される可能性があるため、販売者はその有効性に関するイリノイ州歳入庁とのやり取りをすべて保持する必要があります。

不完全な、または取引と合理的に一致しない売上税非課税証明書を受理した販売者は、誠実性の保護を失い、罰則および利息とともに税金を課されるリスクがあります。

イリノイ州の売上税非課税証明書の管理に役立つツール

大規模な顧客ベース全体で非課税証明書を手動で追跡することは、管理が困難になる場合があります。ビジネスには、証明書を一度収集し、どの顧客が有効な非課税資格を持っているかをフラグ付けして、決済時に適切な税務処理を自動的に適用する方法が必要です。

Stripe Tax のような自動化ツールにより、この作業が簡単になります。Stripe Tax により、ビジネスは顧客を非課税として登録し、その免税情報を Stripe に保存できるため、その顧客からの今後の購入には、販売ごとに手動で確認するのではなく、非課税ステータスが自動的に適用されます。一般商品と一緒に製造設備などの課税対象の物品と非課税の物品を販売する場合、どの顧客が購入しているかに関係なく、Stripe Tax により、イリノイ州法に基づいて商品ごとにアイテムが正しくコード化されます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。

Stripe Tax は、納税義務の監視をサポートし、Stripe での取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを発します。また、アメリカでは代行として税金徴収の登録を行ったり、ダッシュボードでアメリカでの申告を自動化したり、信頼できるパートナーを通じて世界中の申告を管理したりすることもできます。Stripe Tax により、以下に対する売上税、付加価値税 (VAT)、および物品サービス税 (GST) が自動的に計算および徴収されます。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
  

Stripe Tax でできること。

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、Stripe に税務登録の管理をお任せください。申請の詳細が事前入力されるシンプルなプロセスを活用することで、時間を節約し、現地の規制への準拠を簡素化できます。アメリカ国外での登録のサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携して、現地の税務当局での登録をサポートします。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボードでのアメリカの申告が自動化されます。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告はパートナーに任せて、ビジネスの成長に集中できます。

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イリノイ州の売上税非課税に関するよくあるご質問