Una exención del impuesto sobre las ventas de Illinois elimina la obligación del impuesto sobre las ventas para una transacción. El vendedor no cobra el impuesto y no le debe nada al estado por esa venta.
Algunas exenciones dependen de quién compra, como un organismo público o una organización sin fines de lucro calificada. Otras dependen de lo que se vende, como equipos de fabricación o alimentos para uso doméstico. A veces, una transacción puede calificar para ambas.
A continuación, explicaremos cómo Illinois define y aplica estas exenciones, qué clientes y productos califican, y cuánto tiempo debe conservar una empresa esos registros una vez que se realiza la venta.
Conclusiones principales
Las exenciones de Illinois se dividen en dos categorías: basadas en la entidad (vinculadas a quién compra) y basadas en el producto (vinculadas a qué se vende).
Los vendedores necesitan tener un certificado de exención válido archivado para cada venta exenta. El formulario específico depende del tipo de cliente o compra.
Las empresas deben conservar los certificados de exención y los registros relacionados durante al menos tres años y medio para cumplir con el plazo de prescripción de auditorías del estado.
¿Qué es una exención del impuesto sobre las ventas de Illinois?
Una exención del impuesto sobre las ventas de Illinois elimina el impuesto sobre las ventas del 6.25 % del estado, oficialmente llamado impuesto a la ocupación de los minoristas (ROT, por sus siglas en inglés). El ROT está estructurado como un impuesto sobre el privilegio del vendedor de hacer negocios en el estado, no sobre el cliente, pero funciona de la misma manera que lo haría un impuesto sobre las ventas. Una exención hace que una transacción no sea elegible para ese impuesto.
¿Quién califica para una exención del impuesto sobre las ventas de Illinois?
La calificación en Illinois depende del estado legal del cliente y, en algunos casos, de lo que planea hacer con la compra.
Algunas categorías abarcan a la mayoría de los clientes exentos:
Gobiernos: Los organismos públicos federales, estatales y locales no pagan el impuesto sobre las ventas por sus compras. Esto incluye a los distritos escolares, las oficinas municipales y las universidades estatales.
Organizaciones exentas: Illinois emite un número de identificación de exención, llamado número E, a las organizaciones caritativas, religiosas y educativas que califican. Para obtener uno, las organizaciones deben presentar una solicitud al Departamento de Ingresos de Illinois. Deben demostrar que cumplen con la definición legal, la cual es más estricta que tener el estado federal 501(c)(3).
Revendedores: Una empresa que compra bienes que planea revender en lugar de usar o consumir, no paga impuestos por esa compra. El impuesto se le cobra al cliente final.
Fabricantes: Las empresas que compran maquinaria y equipos que se usan principalmente para fabricar o ensamblar bienes para la venta pueden solicitar una exención relacionada con la producción que es independiente de la exención de reventa general.
Agricultores: Las compras de maquinaria y equipos agrícolas que se usan principalmente para la producción agrícola tienen su propia categoría de exención. Son diferentes de la exención de fabricación, aunque la lógica detrás de ellas es similar.
¿Qué productos y servicios califican para una exención del impuesto sobre las ventas en Illinois?
Algunas exenciones se asocian al producto en lugar del cliente, de modo que el tratamiento de los impuestos sigue siendo el mismo independientemente de quién realice la compra.
Los alimentos, medicamentos y aparatos médicos que califican están gravados a una tasa reducida del 1 % en lugar de la tasa estándar del 6.25 %. Esto incluye alimentos para consumo doméstico, medicamentos recetados y de venta libre, y dispositivos médicos como los audífonos. La comida preparada que se vende para consumo inmediato, como la de un restaurante, está gravada en su totalidad.
Algunas categorías tienen una exención total:
Periódicos y revistas: Publicaciones que se venden mediante suscripción
Maquinaria y equipos de fabricación: Maquinaria, equipos y piezas relacionadas que se usan principalmente para fabricar o ensamblar bienes para la venta
Maquinaria y equipos de artes gráficas: Equipos que se usan para la impresión y publicación (esta categoría se redujo porque el estado incorporó partes de ella en la exención de fabricación más amplia)
Monedas de curso legal, divisas y lingotes: Compras realizadas como inversión en lugar de para su uso
Material rodante: Vehículos y equipos utilizados para transportar personas o propiedades a sueldo en el comercio interestatal, una vez que el cliente alcanza el umbral de uso interestatal
Los servicios generalmente quedan fuera de la base imponible del impuesto sobre las ventas de Illinois porque el ROT se aplica a los bienes muebles tangibles en lugar de a la mano de obra o la experiencia.
¿Cómo usa una empresa un certificado de exención del impuesto sobre las ventas en Illinois?
Cuando un cliente solicita una exención, el vendedor necesita un certificado archivado para respaldarla. Illinois no exige que los certificados se presenten ante el estado al momento de la venta, pero el vendedor debe poder presentarlos si el Departamento de Ingresos lo solicita.
Los clientes que realizan compras de reventa deben completar y proporcionar un certificado de reventa, el Formulario CRT-61, con su número de registro y una descripción de lo que se compra para reventa. Por lo general, un vendedor que acepta un Formulario CRT-61 completo de buena fe está protegido si resulta que el cliente hizo un mal uso de la exención.
Las organizaciones exentas deben presentar su número E. El vendedor lo registra junto con el nombre de la organización en la factura u otro documento de respaldo. Por lo general, los clientes gubernamentales presentan una orden de compra o una carta de exención porque la exención deriva de su estado en lugar de un formulario específico.
Los clientes que realizan compras de maquinaria agrícola y de fabricación utilizan el Formulario ST-587, el certificado de exención para maquinaria y equipos de fabricación, producción agrícola y minería de carbón y agregados. Este formulario requiere más detalles que un certificado de reventa porque la exención depende de cómo se utilicen los equipos.
Los clientes de otros estados que soliciten una exención de reventa en varios estados pueden usar el Certificado Uniforme de Reventa del Impuesto sobre el Uso y las Ventas, un formulario de múltiples jurisdicciones que Illinois acepta al igual que muchos otros estados.
¿Qué registros debe conservar una empresa para una exención del impuesto sobre las ventas de Illinois?
Illinois suele auditar una declaración hasta tres años y medio después de su presentación. Ese plazo establece el mínimo de tiempo que una empresa debe conservar los certificados de exención y los registros vinculados a ellos. El certificado (el CRT-61, ST-587, la documentación del número E o el formulario de múltiples jurisdicciones) se debe completar en su totalidad. La factura o el recibo debe estar vinculado a la venta exenta, e incluir la fecha, la descripción del artículo y la información del cliente que coincida con lo que figura en el certificado. Los vendedores deben conservar cualquier correspondencia con el Departamento de Ingresos de Illinois relacionada con la validez del número E, ya que estos pueden caducar o cambiar.
Un vendedor que acepta un certificado de exención del impuesto sobre las ventas que está incompleto o que no coincide de manera razonable con la transacción, corre el riesgo de perder la protección de buena fe y de que se le cobre el impuesto junto con multas e intereses.
¿Qué herramientas ayudan a gestionar los certificados de exención del impuesto sobre las ventas de Illinois?
Hacer un seguimiento manual de los certificados de exención en una gran base de clientes puede volverse difícil de manejar. Las empresas necesitan una forma de recopilar los certificados una sola vez, marcar qué clientes tienen una exención válida y aplicar el tratamiento de impuestos adecuado automáticamente en el proceso de compra.
Una herramienta automatizada como Stripe Tax facilita este proceso. Stripe Tax permite a una empresa registrar a los clientes como exentos de impuestos y almacenar su información de exención en Stripe, de modo que las futuras compras de ese cliente apliquen el estado de exención automáticamente en lugar de requerir una verificación manual en cada venta. Cuando una empresa vende bienes sujetos a impuestos y bienes exentos, como equipos de fabricación junto con mercancía general, Stripe Tax codifica los artículos correctamente según la ley de Illinois en función del producto, independientemente de qué cliente lo compre.
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Preguntas frecuentes sobre las exenciones del impuesto sobre las ventas de Illinois
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.