Ett undantag från omsättningsskatt i Illinois tar bort en transaktion från skyldigheten att betala omsättningsskatt. Säljaren tar inte ut skatt och är inte skyldig staten något för den försäljningen.

Vissa undantag beror på vem som köper, till exempel en myndighet eller en kvalificerad ideell organisation. Andra beror på vad som säljs, till exempel tillverkningsutrustning eller livsmedel för hemmabruk. En transaktion kan ibland kvalificera sig för båda.

Nedan går vi igenom hur Illinois definierar och tillämpar dessa undantag, vilka kunder och produkter som är kvalificerade och hur länge ett företag måste behålla dessa register när försäljningen är genomförd.

Viktiga lärdomar

• Undantag i Illinois delas in i två kategorier: entitetsbaserade (kopplade till vem som köper) och produktbaserade (kopplade till vad som säljs).

• Säljare måste ha ett giltigt intyg om undantag registrerat för varje undantagen försäljning. Den specifika blanketten beror på typen av kund eller köp.

• Företag bör behålla intyg om undantag och relaterade register i minst tre och ett halvt år för att matcha statens preskriptionstid för revisioner.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i Illinois

Ett undantag från omsättningsskatt i Illinois tar bort delstatens omsättningsskatt på 6,25 %, som officiellt kallas retailers’ occupation tax (ROT). ROT är uppbyggd som en skatt på säljarens privilegium att bedriva verksamhet i delstaten, inte på kunden, men den fungerar på samma sätt som en omsättningsskatt. Ett undantag gör att en transaktion inte omfattas av den skatten.

Vem är kvalificerad för ett undantag från omsättningsskatt i Illinois

Kvalifikationen i Illinois beror på kundens juridiska status och, i vissa fall, vad hen planerar att göra med köpet.

En handfull kategorier täcker de flesta undantagna kunderna:

• Myndigheter: Federala, statliga och lokala myndigheter betalar inte omsättningsskatt på köp. Detta omfattar skoldistrikt, kommunala kontor och statliga universitet.

• Undantagna organisationer: Illinois utfärdar ett identifikationsnummer för undantag, kallat E-nummer, till kvalificerade välgörenhetsorganisationer, religiösa organisationer och utbildningsorganisationer. För att få ett ansöker organisationer till Illinois Department of Revenue. De måste visa att de uppfyller den lagstadgade definitionen, som är snävare än att ha federal 501(c)(3)-status.

• Återförsäljare: Ett företag som köper varor som det planerar att sälja vidare snarare än att använda eller konsumera betalar inte skatt på det köpet. Skatten tas ut av slutkunden.

• Tillverkare: Företag som köper maskiner och utrustning som huvudsakligen används för att tillverka eller montera varor för försäljning kan begära ett produktionsrelaterat undantag som är skilt från det allmänna undantaget för vidareförsäljning.

• Jordbrukare: Köp av jordbruksmaskiner och utrustning som huvudsakligen används i produktionsjordbruk har sin egen undantagskategori. De skiljer sig från tillverkningsundantaget även om logiken bakom dem är liknande.

Vilka produkter och tjänster är kvalificerade för ett undantag från omsättningsskatt i Illinois

Vissa undantag är knutna till produkten snarare än kunden, så skattehanteringen förblir densamma oavsett vem som gör köpet.

Kvalificerade livsmedel, läkemedel och medicinsk utrustning beskattas med en reducerad skattesats på 1 % i stället för standarden på 6,25 %. Detta omfattar livsmedel för hemmabruk, receptbelagda och receptfria läkemedel och medicintekniska produkter som hörapparater. Tillagad mat som säljs för omedelbar konsumtion, till exempel en restaurangmåltid, beskattas till fullo.

Vissa kategorier har ett fullständigt undantag:

• Tidningar och tidskrifter: Publikationer som säljs som abonnemang

• Tillverkningsmaskiner och utrustning: Maskiner, utrustning och tillhörande delar som huvudsakligen används vid tillverkning eller montering av varor för försäljning

• Maskiner och utrustning för grafisk konst: Utrustning som används inom tryckning och publicering (denna kategori begränsades eftersom delstaten lade in delar av den i det bredare tillverkningsundantaget)

• Lagligt betalningsmedel, valutor och tackor: Köp som görs som en investering snarare än för användning

• Rullande materiel: Fordon och utrustning som används för att transportera personer eller egendom mot hyra i handel mellan delstater, när kunden uppfyller tröskelvärdet för användning mellan delstater

Tjänster faller vanligtvis utanför Illinois bas för omsättningsskatt eftersom ROT gäller för materiell lös egendom i stället för arbete eller expertis.

Hur använder ett företag ett intyg om undantag från omsättningsskatt i Illinois

När en kund gör anspråk på ett undantag behöver säljaren ett registrerat intyg för att stödja det. Illinois kräver inte att intyg lämnas in till delstaten vid försäljningstillfället, men en säljare måste kunna visa upp dem om Department of Revenue ber om det.

Kunder som gör köp för vidareförsäljning måste fylla i och tillhandahålla ett intyg om återförsäljning, blankett CRT-61, med sitt registreringsnummer och en beskrivning av vad som köps för vidareförsäljning. En säljare som accepterar en fullständig blankett CRT-61 i god tro är vanligtvis skyddad om det visar sig att kunden missbrukade undantaget.

Undantagna organisationer måste visa upp sitt E-nummer. Säljaren registrerar det och organisationens namn på fakturan eller ett annat stödjande dokument. Myndighetskunder uppvisar vanligtvis en inköpsorder eller ett intyg om undantag eftersom undantaget följer av deras status snarare än en specifik blankett.

Kunder som köper tillverknings- och jordbruksmaskiner använder blankett ST-587, intyget om undantag för maskiner och utrustning för tillverkning, produktionsjordbruk samt kol- och ballastbrytning. Denna blankett kräver mer detaljer än ett intyg om återförsäljning eftersom undantaget beror på hur utrustningen används.

Kunder utanför delstaten som gör anspråk på ett undantag för vidareförsäljning i flera delstater kan använda Uniform Sales and Use Tax Resale Certificate, en multijurisdiktionsblankett som Illinois accepterar tillsammans med många andra delstater.

Vilka register behöver ett företag behålla för ett undantag från omsättningsskatt i Illinois?

Illinois kan vanligtvis granska en deklaration i upp till tre och ett halvt år efter att den har lämnats in. Den tidslinjen sätter en minimigräns för hur länge ett företag bör behålla intyg om undantag och de register som är knutna till dem. Intyget (CRT-61, ST-587, dokumentation för E-nummer eller multijurisdiktionsblankett) måste vara fullständigt ifyllt. Fakturan eller kvittot ska vara knutet till den undantagna försäljningen, med datum, artikelbeskrivning och kundinformation som stämmer överens med det som står på intyget. Säljare bör behålla all korrespondens med Illinois Department of Revenue angående giltigheten för E-nummer, eftersom dessa kan förfalla eller ändras.

En säljare som accepterar ett intyg om undantag från omsättningsskatt som är ofullständigt eller som inte rimligen stämmer överens med transaktionen riskerar att förlora skyddet för god tro och bli påförd skatten tillsammans med böter och ränta.

Vilka verktyg hjälper till att hantera intyg om undantag från omsättningsskatt i Illinois

Att manuellt spåra intyg om undantag i en stor kundbas kan bli ohanterligt. Företag behöver ett sätt att samla in intyg en gång, markera vilka kunder som har ett giltigt undantag och tillämpa rätt skattehantering automatiskt i kassan.

Ett automatiserat verktyg som Stripe Tax gör detta enkelt. Stripe Tax låter ett företag registrera kunder som skattebefriade och lagra deras undantagsinformation i Stripe, så att framtida köp från den kunden tillämpar undantagsstatusen automatiskt i stället för att kräva en manuell kontroll vid varje försäljning. När ett företag säljer skattepliktiga och undantagna varor, till exempel tillverkningsutrustning tillsammans med allmänna varor, kodar Stripe Tax artiklarna korrekt enligt Illinois lagstiftning baserat på produkten, oavsett vilken kund som köper den.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och goods and services tax (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla USA:s delstater och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid för dig och förenklar efterlevnad av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i Illinois