Un'esenzione dall'imposta sulle vendite dell'Illinois esonera una transazione dall'obbligo dell'imposta sulle vendite. Il venditore non riscuote l'imposta e non è debitore nei confronti dello stato per quella vendita.

Alcune esenzioni dipendono da chi acquista, come un ente governativo o un'organizzazione no profit idonea. Altre dipendono da cosa viene venduto, come attrezzature di produzione o generi alimentari per uso domestico. A volte una transazione può essere idonea per entrambe.

Di seguito, illustreremo come l'Illinois definisce e applica queste esenzioni, quali clienti e prodotti sono idonei e per quanto tempo un'attività deve conservare tali registri una volta conclusa la vendita.

In sintesi

• Le esenzioni dell'Illinois rientrano in due categorie: basate sull'entità (legate a chi acquista) e basate sul prodotto (legate a cosa viene venduto).

• I venditori devono disporre di un certificato di esenzione valido per ogni vendita esente. Il modulo specifico dipende dal tipo di cliente o di acquisto.

• Le attività dovrebbero conservare i certificati di esenzione e i relativi registri per almeno tre anni e mezzo per rispettare i termini di prescrizione degli audit dello stato.

Cos'è un'esenzione dall'imposta sulle vendite dell'Illinois?

Un'esenzione dall'imposta sulle vendite dell'Illinois rimuove l'imposta sulle vendite del 6,25% dello stato, ufficialmente chiamata imposta sull'occupazione dei rivenditori (ROT). La ROT è strutturata come un'imposta sul privilegio del venditore di fare affari nello stato e non sul cliente, ma funziona allo stesso modo di un'imposta sulle vendite. Un'esenzione rende una transazione non idonea per tale imposta.

Chi è idoneo per un'esenzione dall'imposta sulle vendite dell'Illinois?

L'idoneità nell'Illinois dipende dallo stato giuridico del cliente e, in alcuni casi, da cosa ha in programma di fare con l'acquisto.

Alcune categorie coprono la maggior parte dei clienti esenti:

• Governi: gli enti governativi federali, statali e locali non pagano l'imposta sulle vendite sugli acquisti. Questo copre i distretti scolastici, gli uffici comunali e le università statali.

• Organizzazioni esenti: l'Illinois rilascia un numero di identificazione dell'esenzione, chiamato numero E, alle organizzazioni di beneficenza, religiose e scolastiche idonee. Per ottenerne uno, le organizzazioni presentano una richiesta all'Illinois Department of Revenue. Devono dimostrare di soddisfare la definizione legale, che è più restrittiva rispetto al possesso dello stato federale 501(c)(3).

• Rivenditori: un'attività che acquista beni che intende rivendere anziché utilizzare o consumare non paga l'imposta su tale acquisto. L'imposta viene riscossa dal cliente finale.

• Produttori: le attività che acquistano macchinari e attrezzature utilizzati principalmente per la produzione o l'assemblaggio di beni per la vendita possono richiedere un'esenzione relativa alla produzione separata dall'esenzione generale per la rivendita.

• Agricoltori: gli acquisti di macchinari e attrezzature agricole utilizzati principalmente nell'agricoltura di produzione hanno la propria categoria di esenzione. Sono distinti dall'esenzione per la produzione anche se la logica alla base è simile.

Quali prodotti e servizi sono idonei per un'esenzione dall'imposta sulle vendite nell'Illinois?

Alcune esenzioni sono legate al prodotto anziché al cliente, quindi il trattamento fiscale rimane lo stesso indipendentemente da chi effettua l'acquisto.

Gli alimenti, i farmaci e le apparecchiature mediche idonei vengono tassati con un'aliquota ridotta dell'1% anziché quella standard del 6,25%. Questo include i generi alimentari per il consumo domestico, i farmaci da banco e con prescrizione e i dispositivi medici come gli apparecchi acustici. I cibi preparati venduti per il consumo immediato, come un pasto al ristorante, vengono tassati per intero.

Alcune categorie prevedono un'esenzione totale:

• Giornali e riviste: pubblicazioni vendute in abbonamento

• Macchinari e attrezzature di produzione: macchinari, attrezzature e relative parti utilizzati principalmente nella produzione o nell'assemblaggio di beni per la vendita

• Macchinari e attrezzature per le arti grafiche: attrezzature utilizzate nella stampa e nell'editoria (questa categoria si è ristretta perché lo stato ne ha incorporato delle parti nella più ampia esenzione per la produzione)

• Corso legale, valuta e lingotti: acquisti effettuati come investimento anziché per l'uso

• Materiale rotabile: veicoli e attrezzature utilizzati per il trasporto di persone o proprietà a noleggio nel commercio interstatale, una volta che il cliente soddisfa la soglia di utilizzo interstatale

I servizi in genere sono esclusi dalla base imponibile dell'imposta sulle vendite dell'Illinois perché la ROT si applica alle proprietà personali tangibili anziché alla manodopera o alle competenze.

In che modo un'attività utilizza un certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite nell'Illinois?

Quando un cliente richiede un'esenzione, il venditore deve disporre di un certificato a supporto di tale richiesta. L'Illinois non richiede che i certificati vengano depositati presso lo stato al momento della vendita, ma un venditore deve essere in grado di produrli se l'Illinois Department of Revenue lo richiede.

I clienti che effettuano acquisti per la rivendita devono compilare e fornire un certificato di rivendita, il modulo CRT-61, con il loro numero di registrazione e una descrizione di ciò che viene acquistato per la rivendita. Un venditore che accetta in buona fede un modulo CRT-61 completo è in genere protetto se si scopre che il cliente ha utilizzato impropriamente l'esenzione.

Le organizzazioni esenti devono presentare il proprio numero E. Il venditore lo registra insieme al nome dell'organizzazione sulla fattura o su un altro documento di supporto. I clienti governativi in genere presentano un ordine di acquisto o una lettera di esenzione perché l'esenzione deriva dal loro stato anziché da un modulo specifico.

I clienti che effettuano acquisti di macchinari agricoli e per la produzione utilizzano il modulo ST-587, il certificato di esenzione per la produzione, l'agricoltura di produzione e i macchinari e le attrezzature per l'estrazione di carbone e inerti. Questo modulo richiede maggiori dettagli rispetto a un certificato di rivendita perché l'esenzione dipende da come viene utilizzata l'attrezzatura.

I clienti fuori stato che richiedono un'esenzione per la rivendita in più stati possono utilizzare l'Uniform Sales and Use Tax Resale Certificate, un modulo multigiurisdizionale che l'Illinois accetta insieme a molti altri stati.

Quali registri deve conservare un'attività per un'esenzione dall'imposta sulle vendite dell'Illinois?

L'Illinois in genere può sottoporre ad audit una dichiarazione fino a tre anni e mezzo dopo la sua presentazione. Questa tempistica stabilisce il limite minimo di tempo per cui un'attività dovrebbe conservare i certificati di esenzione e i registri a essi collegati. Il certificato (il modulo CRT-61, ST-587, la documentazione del numero E o il modulo multigiurisdizionale) deve essere compilato completamente. La fattura o la ricevuta dovrebbe essere collegata alla vendita esente, con la data, la descrizione dell'articolo e le informazioni sul cliente corrispondenti a quanto riportato sul certificato. I venditori dovrebbero conservare qualsiasi corrispondenza con l'Illinois Department of Revenue in merito alla validità del numero E, poiché questi possono scadere o cambiare.

Un venditore che accetta un certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite incompleto o che non corrisponde ragionevolmente alla transazione rischia di perdere la protezione della buona fede e di essere soggetto all'imposta insieme a sanzioni e interessi.

Quali strumenti aiutano a gestire i certificati di esenzione dall'imposta sulle vendite dell'Illinois?

Monitorare manualmente i certificati di esenzione per un'ampia base di clienti può diventare complicato. Le attività hanno bisogno di un modo per raccogliere i certificati una sola volta, segnalare quali clienti hanno un'esenzione valida e applicare automaticamente il corretto trattamento fiscale al momento del checkout.

Uno strumento automatizzato come Stripe Tax semplifica questa operazione. Stripe Tax consente a un'attività di registrare i clienti come esenti da imposte e di memorizzare le informazioni relative all'esenzione in Stripe, in modo che per gli acquisti futuri da parte di quel cliente venga applicato automaticamente lo stato di esenzione anziché richiedere un controllo manuale per ogni vendita. Quando un'attività vende beni imponibili ed esenti, come attrezzature di produzione insieme a merci generiche, Stripe Tax codifica correttamente gli articoli ai sensi della legge dell'Illinois in base al prodotto, indipendentemente da quale cliente li stia acquistando.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale in modo da poterti concentrare sulla crescita dell'attività. Inizia a riscuotere le imposte a livello globale aggiungendo una sola riga di codice all'integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente interfaccia di programmazione applicazioni (API).

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle tue transazioni Stripe. Può anche registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;
  
• Beni fisici in tutti gli Stati degli USA e in 42 Paesi
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrati per pagare le imposte: se devi registrarti per l'imposta sulle vendite negli Stati Uniti, lascia che Stripe gestisca le tue registrazioni fiscali. Beneficerai di una procedura semplificata che precompila i dettagli della richiesta, facendoti risparmiare tempo e semplificando la conformità alle normative locali. Se hai bisogno di aiuto per la registrazione al di fuori degli Stati Uniti, Stripe collabora con Taxually per aiutarti a registrarti presso le autorità fiscali locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare le dichiarazioni: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard, con il supporto di TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, per garantire che le tue dichiarazioni globali siano accurate e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, così potrai concentrarti sulla crescita della tua attività.

Scopri di più su Stripe Tax, oppure inizia oggi stesso.

Domande frequenti sulle esenzioni dall'imposta sulle vendite dell'Illinois