売上税は州レベルで管理され、場合によっては市や管轄区レベルでも管理されます。事業者が複数の州で納税義務を負う場合、各州の固有の申告および納付要件を把握するのに時間がかかることがあります。

以下では、売上税の要件、申告および納付時に考慮すべき微妙な違い、常に法令を遵守するための各州における売上税の申告および納付 (支払い) 方法について説明します。

この記事の内容

• 売上税の要件について
  
• 売上税の申告および納付方法
  

売上税の要件について

法令遵守の最初のステップは、売上税の要件について理解することです。通常、事業者は特定の基準値を超える場合に、購入者から売上税を徴収する必要があります。これらのしきい値は「エコノミックネクサスのしきい値」と呼ばれ、収益ベース、取引ベースまたはその両方の基準が適用されます。これらの基準値は州によって異なります。エコノミックネクサスの発生に関する詳細については、こちらをご覧ください。

エコノミックネクサスのしきい値を満たしたことを確認したら、それらの州で売上税許可証を登録する必要があります。売上税許可証の登録には、一般的な企業情報の提供が必要です。わずかながら登録手数料がかかる州もあります。登録はオンラインで行えます。こちらの総合的なリストをご確認いただくと、適切な登録用のリンクが見つかります。

売上税の申告および納付方法

申告と納付はしばしば同じ意味で使われますが、これらは異なる行為です。そしてどちらも常に法令を遵守するために欠かせません。申告とは、事業者が課税期間の販売活動の詳細と、徴収した売上税の額を示す売上税の申告書を提出することを指します。納付とは、徴収した税を適切な税務当局 (州または市など) に納めることを指します。納付は、しばしば売上税の支払いとも呼ばれます。

これら 2 つの行為がしばしば混同されるのは、通常、売上税の申告と支払いが同時に行われるためです。各事業者には独自の申告および納付の頻度が割り当てられますが、売上高の高い事業者には多くの場合、小規模事業者よりも頻繁に申告することが求められます。事業者が税金を徴収するために登録する際に、税務当局によって期日が設定されますが、事業者の経済活動が変化するにつれて、変更される場合があります。州の税務当局は、申告頻度が変更された場合に通知します。

売上税の申告方法

売上税の申告書を提出する際には、課税対象期間における販売取引と徴収した税金を報告します。各州には独自の売上税申告書の形式がありますが、一般的に、総売上高、課税対象の売上と課税対象外の売上、顧客情報、徴収した税額を詳細に記入する必要があります。

税務当局によっては、こうした情報を管轄区域ごとにリストアップしなければならない場合があります。たとえば、一部の州では市レベルの報告が求められる一方で、他の州では州レベルの総合的な情報のみが求められることがあります。正確な税申告を行うためには、詳細な税務記録を維持することが重要です。

事業者が購入者から売上税を徴収していない期間があるかもしれません。しかし、そのような場合でも売上税申告書を提出する必要があります。これは「ゼロ申告」と呼ばれ、期日までにその申告書を州に提出する必要があります。

売上税申告書を作成する際、事業者は該当する免除があれば、それを示す必要があります。これらは場所によって異なりますが、一般的な控除の種類には、再販時の税免除、非課税の商品、マーケットプレイスファシリテーターによって税金が徴収された売上、非課税組織への売上などが含まれます。

法令遵守を難しくするもう 1 つの側面は、州で採用されるホームルールです。ホームルールを採用している州では、その州の個々の市が独自の売上税や課税基準を管理することが許可されています。ホームルールを採用する州には、アラバマ州、アラスカ州、アリゾナ州、コロラド州、ルイジアナ州があります。これらの州では一般的に、事業者は州の申告書に加えて、ホームルールを定める市に対しても申告書を提出することが求められます。

売上税の納付方法

売上税申告書の提出と同様に、税金を納付するプロセスも税務当局によって異なります。アメリカ全体でも、さまざまな方法や納付のタイミングの要件があります。たとえば、カリフォルニア州では、一部の事業者は四半期ごとに申告書を提出しますが、納付は月ごとに前もって行うことが求められます。しかし、一部の例外を除いて、ほとんどの事業者は売上税を同じ期日に申告および納付します。罰金や利息を避けるために、設定された期日までに税金の支払いが完了するようにしてください。

税務当局によって、売上税を納付する際に利用可能な支払い方法は異なりますが、ほとんどの場合、ACH や電子送金などの電子支払い、ならびにクレジットカードやデビットカードによる支払いが可能です。

大部分の州では、州独自のポータルを使用してオンラインで申告および納付することが推奨されています。こちらの総合的なリストをご確認いただくと、売上税の申告と納付のための適切な州税務当局のリンクを見つけることができます。