ベルギーの付加価値税 (VAT) 規則は、企業が商品の価格設定、越境販売の構築、キャッシュフローの管理、および成長に伴う法令遵守を維持する方法を左右します。ベルギーでは標準 21% VAT 税率が設定されており、特定の商品やサービスに対して複数の軽減税率が適用されるため、ベルギーで販売する場合はどの規則が適用されるかを理解することが不可欠です。
以下では、ベルギーのさまざまな VAT 税率の適用方法、登録が必要な対象者、および国内外のビジネスにおける継続的な法令遵守の実態について説明します。
目次
- ベルギーの VAT 税率
- ベルギーで販売を行うビジネスに適用される VAT 税率
- ベルギーで VAT の登録が必要なビジネス
- ベルギーにおける外国企業の VAT 登録の仕組み
- ベルギーの VAT 法令遵守要件
- ベルギーの VAT の計算方法
- 企業はベルギーで VAT を還付できますか?
- ベルギーの VAT 番号とは
- Stripe Tax でできること
ベルギーの VAT 税率
ベルギーの標準 VAT 税率は 21% であり、ほとんどのビジネスはこの税率をほとんどの場合適用します。商品やサービスが軽減税率またはゼロ税率に明確に該当しない場合は、デフォルトで 21% の税率を使用する必要があります。
ベルギーで販売を行うビジネスに適用される VAT 税率
ベルギーでは、主に 4 つの VAT 税率が適用されます。正しい税率は、販売する商品・サービスの種類とその提供方法によって異なります。
ここでは、さまざまな税率をご紹介します。
標準税率 (21%)
これはデフォルト税率であり、プロフェッショナルサービス、消費者向け製品、電子機器、多くのデジタル製品など、ほとんどの商品やサービスに適用されます。
軽減税率 (12%)
12% の税率は、店内飲食のレストランやケータリング食品、特定の住宅関連商品、一部の農業またはエネルギー関連商品など、限られた活動に適用されます。食品が店内で消費されるか持ち帰られるかなどのわずかな違いによって、この税率が適用されるかどうかが決まるため、状況によって判断が変わります。
必需品の軽減税率 (6%)
この税率は、社会的に重要な必須の商品やサービスを幅広くカバーしています。例としては、ほとんどの食品やノンアルコール飲料、飲料水、医薬品、障がい者用医療機器、書籍や電子書籍、ホテルへの宿泊、文化イベントやスポーツイベントへの参加などがあります。
自転車の修理など、労働集約的なサービスも、厳格な条件を満たす場合は、この税率の対象となります。
ゼロ税率 (0%)
国際旅客輸送や EU 域内旅客輸送、特定の適格な新聞や定期刊行物などの特定の取引に適用されます。ゼロ税率の取引でも仕入 VAT の還付が可能なため、このカテゴリーは輸出業者や越境オペレーターに特に重要です。
ベルギーで VAT の登録が必要なビジネス
VAT 登録は、売上高とビジネス活動の性質によって異なります。ビジネスが一定の規模に達すると、登録が必須になります。
ルールは次の通りです。
ベルギーに拠点のある企業
VAT 課税対象の活動を行うベルギーのビジネスは、小規模ビジネス免除の対象にならない限り、VAT に登録する必要があります。この免除は、年間売上高が €25,000 未満の場合に適用されます。小規模ビジネス免除を利用するビジネスは、VAT を請求せず、申告書も提出しませんが、経費に対する VAT の還付も受けられません。
売上高が €25,000 を超えると、VAT 登録が必須になり、それ以降は VAT を請求および申告する必要があります。
EU のビジネス
ベルギーの国内しきい値である €25,000 を超えず、すべての加盟国における年間売上高の合計が €100,000 以下 (または各国通貨での相当額) の EU の小規模企業は、VAT 免除の対象となります。
この免除を利用していない、ベルギーの顧客に販売する EU のビジネスは、EU 全体の B2C 売上が €10,000 を超える場合、ベルギーの VAT を適用する必要があります。これは、ベルギーへの直接 VAT 登録または EU ワンストップショップ (OSS) を通じて対応できます。
外国企業
ベルギーでは、EU 以外の企業に対する VAT 登録のしきい値は設定されていません。ベルギーでの課税対象の取引が 1 件でも発生すると、登録義務が即時に生じる可能性があります。
次のようなものが含まれます。
ベルギーで在庫を保有するビジネス: 現地の倉庫やフルフィルメントセンターに保管されている商品など、ベルギーで在庫を保管すると、自動的に VAT 納税義務が発生します。
EU 域外の企業: ベルギーで課税対象の取引を行う EU 域外のビジネスは、最初の取引から登録する必要があります。
ベルギーにおける外国企業の VAT 登録の仕組み
外国企業は、ベルギーの企業とは異なる方法で VAT の登録を行う必要があります。登録手続きは、その企業が EU 内に設立されているか EU 外に設立されているかによって大きく異なります。
ルールは次の通りです。
EU で設立されたビジネス: EU の企業は、ベルギーの VAT 当局に直接登録できます。財務代理人は必要ありません。申請には通常、会社関連書類、事業活動の証明、ベルギーで予定されている取引の詳細が含まれます。
EU 域外の企業: EU 域外の企業は、ベルギーの財務代理人を任命する必要があります。財務代理人は現地の連絡先として機能し、VAT 納税義務を共同で負います。EU 域外の企業は、最低金額が設定されており、通常は推定年間 VAT 納税額の 10% に相当する財務保証の提供も求められます。
タイミング: VAT 登録は通常、完全な申請書を提出してから 3 ～ 4 週間かかります。書類が不足または不明確な場合は遅延が生じることが多いため、課税対象の活動を開始する前に登録することを強く推奨します。
代替ルート: ベルギーの顧客に越境販売を行う EU のビジネスは、EU OSS スキームを使用することで現地登録を回避できます。ただし、OSS はベルギーでの在庫の保管などの状況には適用されません。
ベルギーの VAT 法令遵守要件
ベルギーで VAT の登録を行うと、法令遵守が継続的な責任になります。正確性、一貫性、時間厳守は非常に重要です。
ここでは、法令遵守要件を満たす方法について説明します。
正しい VAT 率を適用する
ビジネスは取引の性質と供給方法に応じて、正しいベルギーの VAT 税率を適用する必要があります。誤った軽減税率の使用は、よくある費用のかかる間違いです。
VAT 規制に準拠した請求書を発行する
VAT 請求書には、売り手のベルギーの VAT 番号、B2B 販売の顧客の VAT 番号、請求書の日付と番号、課税対象額、VAT 税率、VAT 額など、必須事項を含める必要があります。2026 年より、B2B 販売では電子インボイスの利用が義務付けられています。
VAT 申告書の提出と支払い
企業は、通常、毎月または四半期ごとに VAT 申告書を提出します。罰則や利息を避けるため、支払うべき VAT は申告期限までに納付する必要があります。四半期ごとに申告する事業者は、通常、各四半期の最初の 2 カ月間に前払いを行う必要があり、後の申告書で精算されます。
必要に応じて追加書類を提出
EU の VAT 登録顧客に VAT 非課税で販売を行う企業は、EC 販売リストも提出する必要があり、EU 域内の物品移動のしきい値を超える企業は、イントラスタット申告を提出する必要があります。これらの申告書は VAT 申告書とは独立したものであり、独自のスケジュールに従います。
適切な記録を保持する
請求書や証憑書類などの VAT 記録は、数年間保管し、監査の際に提出できるようにしておく必要があります。
ベルギーの VAT の計算方法
ベルギーの VAT 計算は、一定の計算式に基づきます。エラーや不整合は重大な結果をもたらすため、すべての取引で正確に計算する必要があります。
ここでは、その方法について知っておくべきことをご紹介します。
正しい VAT 税率の特定: 取引が 21%、12%、6%、または 0% の VAT の対象となるかどうかを判断します。
正味価格に対する VAT の計算: 正味金額に VAT 税率を乗じます。VAT 21% で €100 の売上があると、VAT は €21、合計は €121 になります。
総価格から VAT を抽出: VAT 込み価格を（1 + VAT 税率）で割って正味金額を求めます。その結果を VAT 込み価格から引いた差額が VAT です。
VAT を正しく表示: ビジネス向け請求書には通常、正味価格、VAT 税率、VAT 額が表示され、顧客向け価格には通常 VAT が含まれます。
VAT を正確に申告する: 請求された VAT が売上 VAT となり、申告時に還付対象の仕入 VAT と相殺されます。
企業はベルギーで VAT を還付できますか?
ベルギーの VAT システムは、税負担が企業ではなく最終顧客に帰属するよう設計されています。VAT は通常、宿泊、輸送、プロフェッショナルサービス、イベントなどの課税対象活動に関連する費用に対して還付されますが、一部の費用は部分的に制限または除外される場合があります。
具体的な内容は以下のとおりです。
ベルギーの VAT 登録事業者: VAT 申告書を通じて、仕入 VAT を売上 VAT と相殺することで VAT を直接還付します。仕入 VAT が売上 VAT を超える場合は、差額を翌期に繰り越すか、還付を受けることができます。
ベルギーで登録されていない EU のビジネス: EU で設立された企業は、自国の税務ポータルを通じて申請する EU VAT 還付手続きにより、ベルギーの VAT を還付できます。
ベルギーで登録されていない EU 域外のビジネス: ベルギーの税務当局に直接申請し、証憑書類を提出することで、第 13 指令に基づく還付手続きを利用する必要があります。
ベルギーの VAT 番号とは
ベルギーの VAT 番号は、ベルギーで企業が VAT 申告に使用する公式の税務 ID です。請求書の発行、VAT 申告書の提出、EU 越境取引の確認に必要です。番号は BE で始まり、その後に企業番号 (必要な場合は先頭に 0 を付ける) に基づく 10 桁が続きます。この番号は、すべての VAT 請求書と VAT 関連の公式書類に記載する必要があります。
ベルギーの VAT 番号は、EU の VAT 情報交換システム (VIES) で確認できます。番号が発行されると、ベルギーにおけるすべての VAT 納税義務がその番号でカバーされます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに納税義務が発生する場所とタイミングをモニタリングし、税務登録のしきい値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタル商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存の連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API を使用することで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること:
税金の登録・徴収が必要な場所を把握: Stripe 上の取引をもとに税金の徴収が必要な場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックすることで、税金の徴収を開始できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報を事前に入力するシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地の法規制への対応を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限内に行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。