Die belgischen Vorschriften zur Umsatzsteuer (USt.) bestimmen, wie Unternehmen Produkte bepreisen, grenzüberschreitende Verkäufe strukturieren, den Cashflow steuern und beim Wachstum die Vorschriften einhalten. Da Belgien einen Standard-USt.-Satz von 21 % und mehrere ermäßigte Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen hat, ist es wichtig zu verstehen, welche Regeln für Ihr Unternehmen gelten, wenn Sie dort verkaufen.

Im Folgenden erklären wir, wie unterschiedliche belgische USt.-Sätze gelten, wer sich registrieren muss und wie die laufende Compliance für lokale und internationale Unternehmen aussieht.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist der belgische USt.-Satz?
  
• Welche USt.-Sätze gelten für Unternehmen, die in Belgien verkaufen?
  
• Welche Unternehmen müssen sich in Belgien für die Umsatzsteuer registrieren?
  
• Wie funktioniert die USt.-Registrierung für ausländische Unternehmen in Belgien?
  
• Welche Anforderungen gelten für die USt.-Compliance in Belgien?
  
• Wie wird die USt. in Belgien berechnet?
  
• Können Unternehmen die USt. in Belgien zurückfordern?
  
• Was ist eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist der belgische USt.-Satz?

Der belgische Standard USt.-Satz beträgt 21 % und die meisten Unternehmen wenden in der Regel diesen Satz an. Wenn eine Ware oder Dienstleistung nicht eindeutig unter einen ermäßigten Satz oder den Nullsatz fällt, muss standardmäßig der 21-%-Satz verwendet werden.

Welche Umsatzsteuersätze gelten für Unternehmen, die in Belgien verkaufen?

In Belgien gelten vier Haupt-Umsatzsteuersätze. Der korrekte Satz hängt davon ab, was Sie verkaufen und wie er geliefert wird.

Hier sind die verschiedenen Steuersätze.

Standardsatz (21 %):

Dies ist der Standardsatz und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Fachdienstleistungen, Konsumgüter, Elektronik und vieler digitaler Angebote.

Ermäßigter Satz (12 %)

Der Satz von 12 % gilt für eine enge Palette von Tätigkeiten, wie z. B. Restaurant- und Catering-Essen vor Ort, bestimmte wohnungsbezogene Artikel sowie ausgewählte landwirtschaftliche oder energiebezogene Lieferungen. Kleine Unterschiede, wie z. B. ob Lebensmittel vor Ort verzehrt oder zum mitgenommen werden, können darüber entscheiden, ob dieser Satz gilt. Daher kommt es auf den Kontext an.

Ermäßigter Satz für Essentials (6 %)

Dieser Tarif deckt eine breite Palette wichtiger und gesellschaftlich wichtiger Waren und Dienstleistungen ab, darunter die meisten Lebensmittel und alkoholfreien Getränke, Wasserversorgung, Medikamente, medizinische Geräte für Menschen mit Behinderungen, Bücher und E-Books, Hotelunterkünfte und Zugang zu kulturellen oder sportlichen Veranstaltungen.

Einige arbeitsintensive Dienstleistungen, wie z. B. Fahrradreparaturen, fallen ebenfalls unter diesen Satz, wenn strenge Bedingungen erfüllt sind.

Nullsatz

Wird für bestimmte Transaktionen wie den internationalen und den innergemeinschaftlichen Personenverkehr sowie bestimmte berechtigte Zeitungen und Zeitschriften verwendet. Bei Lieferungen zum Nullsatz können Unternehmen weiterhin die Umsatzsteuer zurückfordern, was diese Kategorie für Exporteure und grenzüberschreitende Marktteilnehmer besonders relevant macht.

Welche Unternehmen müssen sich in Belgien für die Umsatzsteuer registrieren?

Die Umsatzsteuerregistrierung hängt vom Umsatz und der Art der Tätigkeit eines Unternehmens ab. Sobald ein Unternehmen eine bestimmte Größe erreicht hat, ist sie obligatorisch.

Hier sind die Regeln.

In Belgien ansässige Unternehmen

Jedes belgische Unternehmen, das umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten ausübt, muss sich für die Umsatzsteuer registrieren. Es sei denn, es kommt für die Kleinunternehmerregelung infrage. Diese Ausnahme gilt, wenn der Jahresumsatz unter 25.000 € bleibt. Unternehmen, die die Kleinunternehmerregelung nutzen, erheben keine Umsatzsteuer und reichen keine Erklärungen ein, können aber auch keine Umsatzsteuer auf Ausgaben zurückfordern.

Sobald der Umsatz 25.000 € übersteigt, ist die USt.-Registrierung obligatorisch und ab diesem Zeitpunkt muss USt. erhoben und gemeldet werden.

EU-Unternehmen

Kleine EU-Unternehmen, die den belgischen Schwellenwert von 25.000 € nicht überschreiten und in allen Mitgliedstaaten einen Jahresumsatz von 100.000 € oder weniger (oder den Gegenwert in nationalen Währungen) erzielen, kommen für eine USt.-Ausnahme infrage.

EU-Unternehmen, die an belgische Kundinnen und Kunden verkaufen, die diese Ausnahme nicht in Anspruch nehmen, müssen die belgische USt. anwenden, wenn der EU-weite B2C-Gesamtumsatz 10.000 € übersteigt. Dies kann entweder über die direkte belgische USt.-Registrierung oder über den EU One Stop Shop (OSS) abgewickelt werden.

Ausländische Unternehmen

Belgien bietet keine USt.-Registrierung für Nicht-EU-Unternehmen an. Eine einzige steuerpflichtige Transaktion in Belgien kann eine sofortige Registrierungspflicht auslösen.

Diese enthält:

• Unternehmen, die Lagerbestände in Belgien halten: Die Lagerung von Inventar in Belgien, wie z. B. Waren, die in einem lokalen Lager oder Ausführungszentrum aufbewahrt werden, begründet automatisch eine USt.-Verpflichtung.

• Nicht-EU-Unternehmen: Jedes Nicht-EU-Unternehmen, das steuerpflichtige Lieferungen in Belgien erbringt, muss sich ab der ersten Transaktion registrieren.

Wie funktioniert die USt.-Registrierung für ausländische Unternehmen in Belgien?

Ausländische Unternehmen müssen sich anders als belgische Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren. Der Prozess der Registrierung hängt weitgehend davon ab, ob das Unternehmen innerhalb oder außerhalb der EU ansässig ist.

Hier sind die Regeln:

• In der EU niedergelassene Unternehmen: EU-Unternehmen können sich direkt bei den belgischen USt.-Behörden registrieren lassen. Eine Steuervertreterin oder ein Steuervertreter ist nicht erforderlich. Die Anträge umfassen in der Regel Dokumente des Unternehmens, Nachweise über die Geschäftstätigkeit des Unternehmens sowie Details zu geplanten belgischen Transaktionen.

• Nicht-EU-Unternehmen: Nicht-EU-Unternehmen müssen eine belgische Steuervertretung benennen. Sie fungieren als lokaler Ansprechpartner und haften gemeinsam für USt.-Verpflichtungen. Nicht-EU-Unternehmen müssen außerdem eine finanzielle Garantie leisten, in der Regel 10 % der geschätzten jährlichen USt.-Schuld, vorbehaltlich eines Mindestbetrags.

• Zeitpunkt: Die Registrierung der USt. dauert in der Regel drei bis vier Wochen, sobald ein Unternehmen ein vollständiges Anmeldeformular eingereicht hat. Verzögerungen treten häufig auf, wenn Dokumente fehlen oder unklar sind. Daher wird dringend empfohlen, sich vor Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeiten zu registrieren.

• Alternative Routen: EU-Unternehmen, die grenzüberschreitende Verkäufe an belgische Kundinnen und Kunden tätigen, können die lokale Registrierung mithilfe des EU-OSS-Systems umgehen. Das OSS ist jedoch nicht in Situationen anwendbar, in denen ein Bestand in Belgien gehalten wird.

Welche Anforderungen gelten für die Umsatzsteuer-Compliance-Anforderungen in Belgien?

Sobald Sie in Belgien für die Umsatzsteuer registriert sind, wird Compliance zu einer ständigen Verantwortung. Genauigkeit, Konsistenz und Pünktlichkeit sind entscheidend.

So erfüllen Sie Compliance-Anforderungen.

Korrekten Umsatzsteuersatz anwenden

Unternehmen müssen den korrekten belgischen Umsatzsteuersatz anwenden, der auf der Art der Transaktion und der Art der Lieferung basiert. Die Verwendung falscher ermäßigter Sätze ist ein üblicher und kostspieliger Fehler.

Compliance-Rechnungen ausstellen

USt.-Rechnungen müssen obligatorische Angaben enthalten, wie die belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) der Verkäuferin/des Verkäufers, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) der Kundin/des Kunden für B2B-Verkäufe, Datum und Nummer der Rechnung, steuerpflichtiger Betrag, USt.-Satz und USt.-Betrag. Ab 2026 ist E-Invoicing verpflichtend für B2B-Verkäufe.

Umsatzsteuererklärungen abgeben und Zahlungen tätigen

Unternehmen reichen die Umsatzsteuererklärung in der Regel monatlich oder vierteljährlich ein. Die fällige Umsatzsteuer muss bis zur Einreichung gezahlt werden, um Strafen und Zinsen zu vermeiden. Bei vierteljährlichen Einreichungen müssen in der Regel in den ersten zwei Monaten eines jeden Quartals Vorschusszahlungen geleistet werden, die später in der Erklärung abgeglichen werden.

Reichen Sie bei Bedarf zusätzliche Dokumente ein

Unternehmen, die umsatzsteuerfreie Verkäufe an in der EU registrierte Kundinnen und Kunden tätigen, müssen auch EG-Verkaufslisten einreichen. Unternehmen, die Schwellenwerte für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr überschreiten, müssen Intrastat-Erklärungen abgeben. Diese Berichte sind von Umsatzsteuererklärungen getrennt und folgen ihren eigenen Zeitplänen.

Angemessene Aufzeichnungen führen

Umsatzsteueraufzeichnungen, einschließlich Rechnungen und Belege, müssen mehrere Jahre lang aufbewahrt und bei Prüfungen zur Verfügung gestellt werden.

So berechnen Sie die Umsatzsteuer in Belgien?

Die Berechnung der Umsatzsteuer in Belgien erfolgt nach einer einheitlichen Formel. Sie muss bei jeder Transaktion korrekt durchgeführt werden, da Fehler und Unstimmigkeiten Konsequenzen haben.

Das müssen Sie wissen:

• Richtigen Umsatzsteuersatz ermitteln: Legen Sie fest, ob die Transaktion 21 %, 12 %, 6 % oder 0 % USt. unterliegt.

• Berechnung der USt. auf einen Nettopreis: Multiplizieren Sie den Nettobetrag mit dem Umsatzsteuersatz. Ein Verkauf von 100 € bei 21 % USt. ergibt 21 € USt., insgesamt also 121 €.

• USt. aus einem Bruttopreis extrahieren: Teilen Sie den Preis inklusive USt. durch 1 plus den USt.-Satz, um den Nettobetrag zu ermitteln. Das Ergebnis ist die USt.

• Umsatzsteuer korrekt anzeigen: Unternehmen weisen in der Regel Nettopreis, USt.-Satz und USt. aus, während die Kundenpreise in der Regel USt. enthalten.

• USt. korrekt melden: Die erhobene USt. wird zur Ausgangs-USt. und wird bei Einreichung der Steuererklärung mit der rückzahlbaren Vorsteuer verrechnet.

Können Unternehmen die Umsatzsteuer in Belgien zurückfordern?

Das belgische Umsatzsteuersystem ist so konzipiert, dass die Kosten für Steuern bei der Endkundin/dem Endkunden und nicht bei den Unternehmen liegen. Umsatzsteuer ist in der Regel auf Ausgaben im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Tätigkeiten wie Unterkunft, Transport, Fachdienstleistungen und Veranstaltungen rückzahlbar, wenngleich einige Kosten teilweise eingeschränkt oder ausgeschlossen sind.

Berücksichtigen Sie diese Besonderheiten:

• In Belgien registrierte Unternehmen: Sie fordern die Umsatzsteuer direkt über ihre USt.-Erklärungen zurück, indem sie die Vorsteuer mit der Umsatzsteuer auf ihre Verkäufe verrechnen. Wenn die Vorsteuer die Umsatzsteuer auf ihre Verkäufe übersteigt, kann der Restbetrag übertragen oder erstattet werden.

• Nicht in Belgien registrierte EU-Unternehmen: In der EU ansässige Unternehmen können die belgische Umsatzsteuer über das EU-Verfahren der Umsatzsteuerrückerstattung zurückfordern, das über das Steuerportal ihres Heimatlandes eingereicht wird.

• Nicht in Belgien registrierte Unternehmen aus Nicht-EU-Ländern: Sie müssen den Rückerstattungsprozess der 13. Richtlinie nutzen, indem sie direkt bei der belgischen Steuerbehörde einen Antrag stellen und zusätzliche Belege vorlegen.

Was ist eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Eine belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist die offizielle Steuer-Identifikationsnummer, die Unternehmen für USt.-Zwecke in Belgien verwenden. Sie ist für Invoicing, Einreichung von USt.-Erklärungen und Validierung grenzüberschreitender EU-Transaktionen erforderlich. Die Nummer ist als BE formatiert, gefolgt von 10 Ziffern, die auf der Unternehmensnummer des Unternehmens basieren (gegebenenfalls mit einer vorangestellten Null). Die Nummer muss auf allen USt.-Rechnungen und offiziellen USt.-Korrespondenzen erscheinen.

Die belgischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (USt-IdNr.) können über das Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem (MIAS) der EU überprüft werden. Nach ihrer Ausgabe deckt eine solche Nummer alle belgischen USt.-Verpflichtungen für das Unternehmen ab.

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