比利时增值税 (VAT) 规则会影响企业如何定价、构建跨境销售、管理现金流以及在发展过程中保持合规。比利时增值税标准税率为 21%，并对特定商品和服务设有多档优惠税率，因此，若您在当地开展业务，必须明确适用自身的合规规则。

下文我们将说明比利时不同增值税税率的适用场景、哪些企业需要注册增值税，以及本地企业与境外企业分别需履行哪些日常合规义务。

本文内容

• 比利时的增值税率是多少？
  
• 在比利时开展业务的企业适用哪些增值税税率？
  
• 哪些企业需要在比利时注册增值税？
  
• 外国企业如何在比利时办理增值税注册？
  
• 比利时的增值税合规要求是什么？
  
• 比利时如何计算增值税？
  
• 企业在比利时能否抵扣增值税？
  
• 什么是比利时增值税税号？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

比利时的增值税率是多少？

比利时增值税标准税率为 21%，绝大多数企业在多数业务中均适用该税率。若某一商品或服务未明确归入低税率或零税率范畴，则默认必须按 21% 计税。

在比利时开展业务的企业适用哪些增值税税率？

比利时实行四档主要增值税税率，具体适用税率取决于销售的商品或服务类型及其交付方式。

以下是不同税率。

标准税率 (21%)

这是默认税率，适用于绝大多数商品与服务，包括专业服务、消费品、电子产品及众多数字服务。

低税率 (12%)

12% 税率适用于少数特定业务，例如餐厅现场堂食餐饮服务、部分与住房相关的商品，以及特定农业或能源相关供应。食品是堂食还是外带这类细微区别，都可能决定是否适用该税率，因此具体情况至关重要。

生活必需品优惠税率 (6%)

该税率覆盖范围广泛的生活必需品及具有社会意义的商品与服务。例如：大部分食品、无酒精饮料、供水服务、药品、残疾人医疗设备、图书与电子书、酒店住宿、文化或体育赛事入场等。

在满足严格条件的前提下，部分劳动密集型服务（如自行车维修）也适用该税率。

零税率

适用于国际及欧盟境内客运，以及特定合规报纸与期刊等特定交易。零税率供应仍允许企业抵扣进项增值税，这对出口商与跨境经营者尤为重要。

哪些企业需要在比利时注册增值税？

增值税注册取决于营业额和商家活动的性质，达到一定规模后则强制注册。

规则如下。

比利时本土企业

任何在比利时开展增值税应税业务的企业，都必须注册增值税，除非符合小微企业豁免条件。该豁免适用于年营业额低于 25,000 欧元的企业。享受小微企业豁免的企业无需向客户收取增值税、也无需提交增值税申报表，但同样不得抵扣经营支出的进项增值税。

一旦年营业额超过 25,000 欧元，增值税注册即成为强制义务，并需从达标时点起开始计缴与申报增值税。

欧盟企业

未超过比利时本土 25,000 欧元门槛、且在所有欧盟成员国的年总营业额不超过 100,000 欧元（或等值本国货币）的欧盟小微企业，可享受增值税豁免。

不适用该豁免、且向比利时客户销售的欧盟企业，若其欧盟范围内 B2C 销售总额超过 10,000 欧元，则必须适用比利时增值税。企业可选择直接在比利时注册增值税，或通过欧盟一站式服务 (OSS) 完成合规申报。

外国企业

比利时对非欧盟企业不设增值税注册起征点。只要在比利时境内发生一笔应税交易，就必须立即注册增值税。

具体包含：

• 在比利时持有库存的企业：在比利时仓储货物（如使用当地仓库或履行中心），将自动产生增值税注册义务。

• 非欧盟公司：任何在比利时提供应税商品或服务的非欧盟企业，自第一笔交易起就必须注册增值税。

外国企业如何在比利时办理增值税注册？

外国企业的增值税注册流程与比利时本土企业不同，主要根据企业是否在欧盟境内设立而区分。

规则如下：

• 欧盟境内设立的企业：欧盟公司可直接向比利时税务机关注册增值税，无需指定税务代表。申请材料通常包括公司文件、业务活动证明及计划在比利时开展的交易详情。

• 非欧盟企业：非欧盟企业必须指定一名比利时税务代表，由其作为本地对接人，并与企业共同承担增值税相关法律责任。非欧盟企业还需提供财务担保，一般为预估年度增值税应缴额的 10%，且不低于规定最低金额。

• 时间安排：提交完整申请后，增值税注册通常需要三至四周。若文件缺失或信息不清，可能出现延误，因此强烈建议在开展应税业务前完成注册。

• 替代途径：向比利时客户跨境销售的欧盟企业，可通过欧盟一站式服务 (OSS) 方案免于在比利时本地注册。但在比利时持有库存等情形，不适用欧盟一站式服务方案。

比利时的增值税合规要求是什么？

在比利时完成增值税注册后，合规便成为一项持续性义务。准确、一致、及时至关重要。

以下是满足合规要求的方法。

应用正确的增值税税率

企业必须根据交易性质与供应方式，适用比利时对应的增值税税率。错用优惠低税率是常见且代价高昂的错误。

开具合规发票

增值税发票必须包含强制性详细信息，例如卖方的比利时增值税号、B2B 销售中买方的增值税税号、发票日期和号码、应税金额、增值税税率及税额。自 2026 年起，B2B 销售强制使用电子发票。

提交增值税申报表并付款

企业通常按月或按季度提交增值税申报表。应缴增值税必须在申报截止日前缴纳，以免产生罚款与滞纳利息。按季度申报的企业，一般需要在每个季度的前两个月进行预缴，预缴金额将在季度申报时进行对账。

按需提交附加文件

向欧盟境内已注册增值税的客户进行免税销售的企业，还必须提交欧盟销售清单；若欧盟内部货物流动金额超过阈值，则需申报 Intrastat 贸易统计报表。这些报表独立于增值税申报表，遵循各自的申报时限。

妥善保存记录

增值税相关记录（包括发票及证明文件）必须保留数年，并在审计时可供查阅。

比利时如何计算增值税？

比利时的增值税计算遵循统一公式，每笔交易都必须计算准确，因为错误和不一致都会带来相应后果。

以下是您需要掌握的计算方法：

• 确定正确的增值税税率：判断该笔交易应适用 21%、12%、6% 还是 0% 的增值税税率。

• 按净价计算增值税：用净金额乘以增值税税率。例如一笔 100 欧元的交易，适用 21% 税率，增值税为 21 欧元，总价 121 欧元。

• 从含税总价中反算增值税：用含税总价除以（1 加税率）得出净价，再用含税总价减去净价即为增值税额。

• 正确列示增值税：企业发票通常分别列明净价、增值税税率、增值税税额；面向消费者的标价一般为含税价。

• 准确申报增值税：收取的增值税构成销项税，在申报时与可抵扣的进项税相抵。

企业在比利时能否抵扣增值税？

比利时增值税体系的税负最终由终端消费者承担，而非企业。与应税业务相关的支出（如住宿、交通、专业服务、活动费用等），其增值税通常均可抵扣，部分费用则存在部分限制或不予抵扣的情况。

请考虑以下具体情况：

• 比利时增值税注册企业：可直接通过增值税申报表，用进项增值税抵减销项增值税。若进项税额大于销项税额，差额可结转下期或申请退税。

• 未在比利时注册的欧盟企业：欧盟境内设立的公司可通过欧盟增值税退税流程，在本国税务门户网站提交申请，抵扣在比利时产生的增值税。

• 未在比利时注册的非欧盟企业：必须通过第 13 号指令退税程序，直接向比利时税务机关申请，并提交额外证明文件。

什么是比利时增值税税号？

比利时增值税税号是企业在比利时用于增值税相关事务的官方税务识别号，开具发票、申报增值税及欧盟跨境交易核验均需使用。编号格式为：BE 后跟 10 位数字，基于企业注册号编制（必要时前面补 0）。该号码必须体现在所有增值税发票及官方增值税相关函件上。

比利时增值税税号可通过欧盟增值税信息交换系统 (VIES) 查验。号码一经核发，即覆盖该企业在比利时的全部增值税义务。

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