El impuesto sobre las ventas con comisiones es el impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos a través de transacciones basadas en comisiones. Esto es habitual en sectores en los que los profesionales o agentes de ventas ganan un porcentaje de las ventas que facilitan, como en las ventas de automóviles y las reservas de viajes. El impuesto no grava la comisión en sí, sino el valor total de la transacción. Esto significa que si un vendedor gana una comisión por vender un producto o servicio, el impuesto sobre las ventas aplicable se calcula sobre el precio total del producto o servicio vendido, no solo sobre la comisión recibida.

Los diferentes estados aplican el impuesto sobre las ventas con comisiones de diferentes maneras. A continuación, explicaremos cómo gestiona Oklahoma este tipo de impuesto.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuál es el impuesto sobre las ventas de Oklahoma?
  
• ¿La comisión sobre las ventas está sujeta a impuestos en Oklahoma?
  
• ¿Qué da lugar a las obligaciones del impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Qué está sujeto a impuestos en Oklahoma?
  
• Cómo registrarse para el impuesto sobre las ventas en Oklahoma
  
• Cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ventas en Oklahoma
  
• Fechas clave para el pago del impuesto sobre las ventas en Oklahoma
  

¿Cuál es el impuesto sobre las ventas de Oklahoma?

El tipo del impuesto estatal sobre las ventas en Oklahoma es del 4,50 %. No obstante, los municipios locales también pueden cobrar el impuesto sobre las ventas, por lo que el tipo combinado puede variar. El tipo medio combinado del impuesto sobre las ventas es del 8,99 % a partir de 2024.

¿La comisión sobre las ventas está sujeta a impuestos en Oklahoma?

No. En Oklahoma, la comisión sobre las ventas no está directamente sujeta a impuestos, pero la transacción global en la que se obtiene la comisión está sujeta al impuesto sobre las ventas. Esto significa que si un vendedor gana una comisión por vender un producto o servicio, el impuesto sobre las ventas se aplica al precio total de venta del producto o servicio, no al importe de la comisión. La empresa que realiza la venta es responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas al estado.

¿Qué da lugar a las obligaciones del impuesto sobre las ventas?

Las obligaciones del impuesto sobre las ventas comienzan principalmente cuando una empresa establece un «nexo», es decir, una conexión sustancial, en un estado. Estos son los factores clave que pueden establecer un nexo y dar lugar a obligaciones del impuesto sobre las ventas:

• Presencia física: Si una empresa tiene una ubicación física, un almacén, una oficina o empleados en un estado, entonces establece un nexo y tiene la obligación de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado.

• Nexo económico: si una empresa obtiene más de un cierto importe en las ventas o realiza una cierta cantidad de transacciones en un estado, es posible que deba recaudar el impuesto sobre las ventas allí, aunque no tenga presencia física.

• Nexo de afiliados: si una empresa tiene afiliados, como otras empresas y contratistas independientes, que venden en su nombre y crean una presencia física o realizan ventas directas dentro de un estado, esto también puede establecer un nexo.

• Nexo de clics: algunos estados imponen obligaciones basadas en las relaciones con sitios web o entidades dentro del estado que remiten a clientes a través de enlaces en un sitio web (un acuerdo de clics). Si las ventas superan un determinado umbral como resultado de estas remisiones, es posible que el vendedor de otro estado deba recaudar el impuesto sobre las ventas.

• Nexo de marketplace: los estados exigen cada vez más a los facilitadores de marketplaces (p. ej., Amazon, eBay, Etsy) que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores en sus plataformas, lo que traslada la carga de la recaudación de impuestos de cada uno de los vendedores al marketplace.

¿Qué está sujeto a impuestos en Oklahoma?

En Oklahoma, el impuesto sobre las ventas generalmente se aplica a la venta de bienes personales tangibles y algunos servicios. A continuación verás un desglose.

Artículos sujetos a impuestos

• Propiedad personal tangible: la mayoría de los bienes físicos, como ropa, productos electrónicos, muebles y vehículos

• Comida preparada: alimentos vendidos para consumo inmediato, como comidas de restaurantes o de puestos de comida ambulantes y comida rápida

• Suplementos dietéticos: suplementos dietéticos (a diferencia de los medicamentos recetados)

• Algunos servicios: servicios que incluyen publicidad, entretenimiento y recreación, eventos deportivos y de entretenimiento, servicios de estacionamiento, cuotas o comisiones a clubes y servicios de impresión

Artículos exentos de impuestos

• Comestibles: alimentos comprados para consumo doméstico, como carne cruda, verduras, productos lácteos y pan

• Medicamentos recetados: medicamentos recetados por un profesional de la salud con licencia

• Equipos y suministros médicos: artículos como sillas de ruedas, muletas y vendajes, si se compran con receta médica

• Algunos productos agrícolas: productos como alimento para ganado, semillas y maquinaria agrícola

• Equipos de fabricación: equipos utilizados directamente en los procesos de fabricación

Cómo registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas en Oklahoma

Para registrarte a efectos del impuesto sobre las ventas en Oklahoma, tendrás que obtener un permiso del impuesto sobre las ventas de la Comisión Tributaria de Oklahoma (OTC). Antes de registrarte, asegúrate de que las actividades de tu empresa requieren que cobres el impuesto sobre las ventas en Oklahoma. Por lo general, esto se aplica si tienes presencia física en el estado o cumples con el umbral de nexo económico (100.000 $ o más en ventas anuales en Oklahoma).

Si cumples los requisitos, puedes registrarte para obtener un permiso en línea, por correo o en persona. Si tienes varias ubicaciones comerciales, necesitas un permiso independiente para cada ubicación.

• Por Internet: la forma más conveniente de registrarse es a través del Punto de Acceso para Contribuyentes de Oklahoma (OkTAP). Necesitarás tu número de identificación del empleador (EIN) federal y el nombre y la dirección legal de tu empresa, y tendrás que pagar una comisión de solicitud de 20 $.

• En persona: visita la oficina de OTC en Oklahoma City o Tulsa.

Después de registrarte, recibirás tu permiso del impuesto sobre las ventas por correo. Empieza a recaudar el impuesto sobre las ventas en las transacciones sujetas a impuestos de los clientes de Oklahoma, presenta las declaraciones del impuesto sobre las ventas y remite el impuesto recaudado a la OTC según la frecuencia de presentación que elijas (mensual, trimestral o anual).

Cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ventas en Oklahoma

A continuación te explicamos cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ventas en Oklahoma.

Recopila información de la empresa

• Número de permiso del impuesto sobre las ventas: el número que recibiste después de registrarte a efectos del impuesto sobre las ventas en Oklahoma

• Registros de ventas: registro detallado de tus ventas brutas, las ventas sujetas a impuestos y el impuesto sobre las ventas recaudado durante el período de presentación (mensual, trimestral o anual)

• Certificados de exención: todos los certificados de exención aceptados de los clientes

Declara los impuestos

• Por Internet: el estado requiere que las empresas con más de 2500 $ de obligación mensual del impuesto sobre las ventas presenten su declaración por Internet a través de OkTAP. A continuación, te explicamos cómo hacerlo:

  • Inicia sesión en tu cuenta de OkTAP.
    
  • Selecciona «File Sales Tax Return» (Presenta la declaración de impuestos sobre las ventas).
    
  • Introduce tus datos de ventas, calcula el impuesto que debes pagar y realiza el pago por Internet según las instrucciones. Puedes pagar mediante transferencia electrónica de fondos (EFT) o con tarjeta de crédito o débito, y es posible que se apliquen comisiones de tramitación.
    

• Por correo o en persona: si no estás obligado a presentar la declaración por Internet, puedes presentar la solicitud por correo enviando el formulario STS-20002-A, junto con un cheque por el importe que debes pagar, o en persona visitando una oficina de OTC y pagando en efectivo, cheque o giro postal. Por lo general, estos métodos se reservan para empresas con volúmenes de ventas más bajos.

• Retraso en la declaración o en el pago: el retraso en la declaración conlleva una multa de hasta el 25 % del impuesto que se debe pagar y el retraso en el pago puede resultar en una multa de hasta el 10 % del impuesto que se debe pagar. El retraso en el pago genera intereses sobre el impuesto que se debe pagar, calculados mensualmente.

Fechas clave para el pago del impuesto sobre las ventas en Oklahoma

En Oklahoma, las fechas clave para el pago del impuesto sobre las ventas dependen de la frecuencia de presentación que la OTC asigna a cada empresa. Es posible que las empresas deban presentar sus declaraciones mensual, trimestral o anualmente, en función del volumen de ventas. Estas son las pautas generales para cada frecuencia de declaración:

• Declarantes mensuales: las declaraciones y los pagos del impuesto sobre las ventas vencen el día 20 del mes siguiente al período de declaración fiscal. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas recaudado en enero debe presentarse y pagarse antes del 20 de febrero.

• Declarantes trimestrales: para las empresas que presentan sus declaraciones trimestralmente, las fechas de vencimiento son el 20 de abril para el primer trimestre (enero-marzo), el 20 de julio para el segundo trimestre (abril-junio), el 20 de octubre para el tercer trimestre (julio-septiembre) y el 20 de enero para el cuarto trimestre (octubre-diciembre).

• Declarantes anuales: para aquellos que presentan sus declaraciones anualmente, la declaración y el pago del impuesto sobre las ventas vencen el 20 de enero del año siguiente.

Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o festivo, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil.