Die Sales Tax (Verkaufssteuer) auf Provisionen ist die Steuer, die auf die Einnahmen aus Transaktionen auf Provisionsbasis erhoben wird. Dies ist üblich in Branchen, in denen Vertriebsprofis und -mitarbeiter/innen einen Prozentsatz der von ihnen vermittelten Verkäufe erhalten, z. B. im Automobilverkauf und bei Reisebuchungen. Die Steuer wird nicht auf die Provision selbst erhoben, sondern auf den gesamten Transaktionswert. Das heißt, wenn Verkäufer/innen durch den Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung eine Provision verdienen, wird die geltende Sales Tax auf den vollen Verkaufspreis des verkauften Produkts oder der verkauften Dienstleistung berechnet und nicht nur auf die erhaltene Provision.

In verschiedenen Bundesstaaten wird die Sales Tax auf unterschiedliche Weise erhoben. Im Folgenden erklären wir, wie Oklahoma mit dieser Art von Steuer umgeht.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist die Sales Tax in Oklahoma?
  
• Sind Verkaufsprovisionen in Oklahoma steuerpflichtig?
  
• Wodurch entstehen Verpflichtungen zur Zahlung der Sales Tax?
  
• Was ist in Oklahoma steuerpflichtig?
  
• So registrieren Sie sich für die Sales Tax in Oklahoma
  
• Erklärung und Zahlung der Sales Tax in Oklahoma
  
• Wichtige Termine für Sales Tax-Zahlungen in Oklahoma
  

Wie hoch ist die Sales Tax in Oklahoma?

Der bundesstaatliche Satz der Sales Tax in Oklahoma beträgt 4,50 %. Kommunen können jedoch auch Sales Tax (Verkaufssteuer) erheben, sodass der kombinierte Satz variieren kann. Ab 2024 beträgt der durchschnittliche kombinierte Sales Tax-Satz auf Bundesstaatenebene und lokaler Ebene 8,99 %.

Sind Verkaufsprovisionen in Oklahoma steuerpflichtig?

Nein. In Oklahoma sind Verkaufsprovisionen zwar nicht direkt steuerpflichtig, aber die gesamte Transaktion, für die die Provision verdient wird, unterliegt der Sales Tax (Verkaufssteuer). Das bedeutet: Wenn Verkäufer/innen eine Provision für den Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung verdienen, wird die Sales Tax auf den gesamten Verkaufspreis des Produkts oder der Dienstleistung erhoben und nicht nur auf den Provisionsbetrag. Das verkaufende Unternehmen ist für die Erhebung und Abführung der Sales Tax an den Bundesstaat verantwortlich.

Wodurch entstehen Verpflichtungen zur Zahlung der Sales Tax?

Verpflichtungen zur Sales der Sales Tax werden vor allem dann ausgelöst, wenn ein Unternehmen einen „Nexus“, d. h. eine wesentliche Verbindung, in einem Bundesstaat herstellt. Hier sind die wichtigsten Faktoren, die einen Nexus begründen und Sales Tax-Verpflichtungen auslösen können:

• Physische Präsenz: Wenn ein Unternehmen einen physischen Standort, ein Lager, ein Büro oder Mitarbeiter/innen in einem Bundesstaat hat, richtet es einen Nexus ein und ist verpflichtet, in diesem Bundesstaat Sales Tax zu erheben und abzuführen.

• Economic Nexus (wirtschaftlicher Nexus): Wenn ein Unternehmen in einem Bundesstaat mehr als einen bestimmten Betrag an Umsatz macht oder eine bestimmte Anzahl von Transaktionen durchführt, muss es dort möglicherweise Sales Tax erheben, auch wenn es keine physische Präsenz hat.

• Affiliate-Nexus: Wenn ein Unternehmen verbundene Unternehmen hat, wie z. B. andere Unternehmen und unabhängige Auftragnehmer/innen, die in seinem Namen verkaufen und eine physische Präsenz aufbauen oder Direktverkäufe innerhalb eines Bundesstaates tätigen, kann dies ebenfalls einen Nexus begründen.

• Click-Through-Nexus: Einige Bundesstaaten erlegen Verpflichtungen auf, die auf Beziehungen zu Websites oder Unternehmen innerhalb des Bundesstaates beruhen, die Kundinnen/Kunden über Links auf einer Website weiterleiten (Click-Through-Vereinbarung). Wenn der Umsatz aufgrund dieser Empfehlungen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, muss der/die Verkäufer/in aus dem Ausland möglicherweise Sales Tax erheben.

• Marktplatz-Nexus: Die Bundesstaaten verlangen von Marktplatzvermittlern (z. B. Amazon, eBay, Etsy) zunehmend, dass sie die Sales Tax im Namen der Verkäufer/innen auf ihren Plattformen erheben und abführen. Dadurch wird die Steuererhebungslast von den einzelnen Verkäufern/Verkäuferinnen auf den Marktplatz verlagert.

Was ist in Oklahoma steuerpflichtig?

In Oklahoma wird die Sales Tax generell für den Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum und bestimmten Dienstleistungen erhoben. Hier ist eine Aufschlüsselung.

Steuerpflichtige Artikel

• Materielles persönliches Eigentum: Die meisten physischen Waren wie Kleidung, Elektronik, Möbel und Fahrzeuge

• Zubereitete Speisen: Lebensmittel, die zum sofortigen Verzehr verkauft werden, z. B. Mahlzeiten von Restaurants oder Imbisswagen und Fast Food

• Nahrungsergänzungsmittel: Nahrungsergänzungsmittel (im Gegensatz zu verschreibungspflichtigen Medikamenten)

• Bestimmte Dienstleistungen: Dienstleistungen einschließlich Werbung, Unterhaltung und Erholung, Sport- und Unterhaltungsveranstaltungen, Parkdienste, Beiträge oder Gebühren für Vereine und Druckdienstleistungen

Nicht steuerpflichtige Artikel

• Lebensmittel: Für den Eigenverbrauch gekaufte Lebensmittel wie ungekochtes Fleisch, Gemüse, Milchprodukte und Brot

• Verschreibungspflichtige Medikamente: Medikamente, die von einer zugelassenen medizinischen Fachkraft verschrieben werden

• Medizinische Geräte und Zubehör: Artikel wie Rollstühle, Krücken und Bandagen, falls mit ärztlicher Verordnung gekauft

• Einige landwirtschaftliche Produkte: Produkte wie Viehfutter, Saatgut und Landmaschinen

• Fertigungsanlagen: Geräte, die direkt in Fertigungsprozessen verwendet werden

So registrieren Sie sich für die Sales Tax in Oklahoma

Um sich für die Sales Tax in Oklahoma zu registrieren, benötigen Sie eine Sales Tax-Genehmigung der Oklahoma Tax Commission (OTC). Vergewissern Sie sich vor der Registrierung, dass Sie für Ihre Geschäftstätigkeit Sales Tax in Oklahoma erheben müssen. Dies gilt in der Regel, wenn Sie eine physische Präsenz in dem Bundesstaat haben oder den Schwellenwert des Economic Nexus (100.000 $ oder mehr Jahresumsatz in Oklahoma) erreichen.

Wenn Sie berechtigt sind, können Sie sich online, per Post oder persönlich für eine Genehmigung registrieren. Wenn Sie mehrere Geschäftsstandorte haben, benötigen Sie für jeden Standort eine separate Genehmigung.

• Online: Am bequemsten ist die Registrierung über den Oklahoma Taxpayer Access Point (OkTAP). Sie benötigen Ihre Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN), den rechtsgültigen Namen und die Adresse Ihres Unternehmens und müssen eine Anmeldegebühr von 20 $ zahlen.

• Persönlich: Besuchen Sie das OTC-Büro in Oklahoma City oder Tulsa.

Nach der Registrierung erhalten Sie Ihre Sales Tax-Genehmigung per Post. Beginnen Sie mit der Erhebung der Sales Tax auf steuerpflichtige Transaktionen von Kundinnen und Kunden in Oklahoma, reichen Sie Sales Tax-Erklärungen ein und führen Sie die erhobenen Steuern gemäß der von Ihnen gewählten Erklärungshäufigkeit (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) an die OTC ab.

Erklärung und Zahlung der Sales Tax in Oklahoma

Hier erfahren Sie, wie Sie die Sales Tax in Oklahoma anmelden und zahlen.

Unternehmensdaten erfassen

• Nummer der Sales Tax-Genehmigung: Die Nummer, die Sie nach Ihrer Registrierung für die Sales Tax in Oklahoma erhalten haben

• Verkaufsunterlagen: Detaillierte Angaben zu Ihren Bruttoumsätzen, steuerpflichtigen Verkäufen und Ihrer während des Anmeldezeitraums (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) erhobenen Sales Tax

• Freistellungsbescheinigungen: Von Kundinnen und Kunden akzeptierte Befreiungsbescheinigungen

Steuererklärung

• Online: Der Bundesstaat verlangt, dass Unternehmen mit einer geschuldeten monatlichen Sales Tax von über 2.500 $ ihre Steuererklärung online über OkTAP einreichen. Hier erfahren Sie, wie das funktioniert:

  • Melden Sie sich bei Ihrem OkTAP-Konto an.
    
  • Wählen Sie „File Sales Tax Return“ aus.
    
  • Geben Sie Ihre Verkaufsdaten ein, berechnen Sie die geschuldete Steuer und führen Sie die Zahlung gemäß den Anweisungen online durch. Sie können durch elektronische Überweisung (EFT) oder über Kredit- oder Debitkarte bezahlen. Es können auch Bearbeitungsgebühren anfallen.
    

• Per Post oder persönlich: Wenn Sie nicht zur Online-Anmeldung verpflichtet sind, können Sie die Anmeldung per Post vornehmen, indem Sie das Formular STS-20002-A zusammen mit einem Scheck über den geschuldeten Betrag einsenden, oder persönlich, indem Sie ein OTC-Büro aufsuchen und in bar, per Scheck oder Zahlungsanweisung bezahlen. Diese Methoden sind in der Regel Unternehmen mit geringerem Verkaufsvolumen vorbehalten.

• Verspätete Anmeldung oder Zahlung: Die verspätete Erklärung wird mit einer Strafe von bis zu 25 % der fälligen Steuer geahndet, und eine verspätete Zahlung kann zu einer Strafe von bis zu 10 % der fälligen Steuer führen. Bei Zahlungsverzug fallen Zinsen auf die fällige Steuer an, die monatlich berechnet werden.

Wichtige Termine für Sales Tax-Zahlungen in Oklahoma

In Oklahoma hängen die wichtigsten Termine für Sales Tax-Zahlungen von der Erklärungshäufigkeit ab, die einem Unternehmen vom OTC zugewiesen wurde. Unternehmen können je nach Umsatzvolumen zu einer monatlichen, vierteljährlichen oder jährlichen Steuererklärung verpflichtet werden. Hier sind die allgemeinen Richtlinien für die einzelnen Optionen:

• Monatliche Erklärungen: Sales Tax-Erklärungen und -zahlungen sind am 20. des Monats fällig, der auf den Berichtszeitraum folgt. So muss beispielsweise die im Januar erhobene Sales Tax bis zum 20. Februar angemeldet und abgeführt werden.

• Vierteljährliche Erklärungen: Für Unternehmen, die ihre Steuererklärungen vierteljährlich einreichen, sind die Fälligkeitstermine der 20. April für das erste Quartal (Januar–März), der 20. Juli für das zweite Quartal (April–Juni), der 20. Oktober für das dritte Quartal (Juli–September) und der 20. Januar für das vierte Quartal (Oktober–Dezember).

• Jährliche Erklärungen: Für diejenigen, die jährlich eine Steuererklärung abgeben, sind die Sales Tax-Erklärung und die Zahlung am 20. Januar des Folgejahres fällig.

Fällt die Frist auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verlängert sich die Frist bis zum nächsten Werktag.