El impuesto sobre las ventas por comisión es el impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos a través de las transacciones basadas en comisiones. Esto es común en sectores donde los profesionales o agentes de ventas ganan un porcentaje de las ventas que facilitan, como en las ventas de automóviles y las reservas de viajes. El impuesto no grava la comisión en sí, sino el valor total de la transacción. Esto significa que, si un vendedor gana una comisión por vender un producto o servicio, el impuesto sobre las ventas aplicable se calcula sobre el precio total de venta del producto o servicio vendido, no solo sobre la comisión recibida.

Los diferentes estados aplican la comisión del impuesto sobre las ventas de diferentes maneras. A continuación, explicaremos cómo Oklahoma gestiona este tipo de impuesto.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre las ventas de Oklahoma?
  
• ¿La comisión sobre las ventas está sujeta a impuestos en Oklahoma?
  
• ¿Qué desencadena las obligaciones del impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Qué está sujeto a impuestos en Oklahoma?
  
• Cómo registrarse para el impuesto sobre las ventas de Oklahoma
  
• Cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ventas de Oklahoma
  
• Fechas clave para el pago del impuesto sobre las ventas de Oklahoma
  

¿Qué es el impuesto sobre las ventas de Oklahoma?

La tasa del impuesto estatal sobre las ventas de Oklahoma es del 4.50 %. Sin embargo, los municipios locales también pueden cobrar el impuesto sobre las ventas, por lo que la tasa combinada puede variar. La tasa promedio combinada del impuesto sobre las ventas estatal y local es del 8.99 % a partir de 2024.

¿La comisión de ventas está sujeta a impuestos en Oklahoma?

No. En Oklahoma, la comisión sobre las ventas no está directamente sujeta a impuestos, pero la transacción general en la que se obtiene la comisión está sujeta al impuesto sobre las ventas. Esto significa que, si un vendedor gana una comisión por vender un producto o servicio, el impuesto sobre las ventas se aplica al precio total de venta del producto o servicio, no al monto de la comisión. La empresa que realiza la venta es responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas al estado.

¿Qué desencadena las obligaciones de impuestos sobre las ventas?

Las obligaciones del impuesto sobre las ventas se activan principalmente cuando una empresa establece un «nexo», una conexión sustancial, en un estado. Estos son los factores clave que pueden establecer un nexo y desencadenar obligaciones de impuestos sobre las ventas:

• Presencia física: si una empresa tiene una ubicación física, un almacén, una oficina o empleados en un estado, se establece un nexo y surge la obligación de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado.

• Nexo económico: si una empresa gana más de un cierto monto en ventas o realiza una cierta cantidad de transacciones en un estado, es posible que deba cobrar el impuesto sobre las ventas allí, incluso si no tiene presencia física.

• Nexo de filiales: si una empresa tiene filiales, como otras empresas y contratistas independientes que venden en su nombre y crean una presencia física o realizan ventas directas dentro de un estado, esto también puede establecer un nexo.

• Nexo de clics: algunos estados imponen obligaciones basadas en relaciones con sitios web o entidades dentro del estado que remiten clientes a través de enlaces en un sitio web (un acuerdo de clics). Si las ventas superan un determinado umbral como consecuencia de estas referencias, es posible que el vendedor fuera del estado deba cobrar el impuesto sobre las ventas.

• Nexo con el marketplace: los estados exigen cada vez más a los facilitadores de marketplaces (p. ej., Amazon, eBay, Etsy) que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores de sus plataformas, lo que traslada la carga de la recaudación de impuestos de los vendedores particulares al marketplace.

¿Qué está sujeto a impuestos en Oklahoma?

En Oklahoma, el impuesto sobre las ventas generalmente se aplica a la venta de bienes muebles tangibles y ciertos servicios. A continuación, proporcionamos un desglose.

Artículos sujetos a impuestos

• Bienes personales tangibles: la mayoría de los bienes físicos, como ropa, dispositivos electrónicos, muebles y vehículos

• Comida preparada: alimentos vendidos para consumo inmediato, como comidas de restaurantes o camiones de comida y comida rápida

• Suplementos dietéticos: suplementos dietéticos (a diferencia de los medicamentos recetados)

• Ciertos servicios: servicios que incluyen publicidad, diversión y recreación, eventos deportivos y de entretenimiento, servicios de estacionamiento, cuotas u honorarios a clubes y servicios de impresión

Artículos no sujetos a impuestos

• Comestibles: alimentos comprados para el consumo doméstico, como carne cruda, verduras, productos lácteos y pan

• Medicamentos recetados: medicamentos recetados por un profesional de la salud con licencia

• Equipos y suministros médicos: artículos como sillas de ruedas, muletas y vendas, si se compran con receta médica

• Algunos productos agrícolas: productos como piensos para el ganado, semillas y maquinaria agrícola

• Equipos de fabricación: equipos utilizados directamente en los procesos de fabricación

Cómo registrarse para el impuesto sobre las ventas de Oklahoma

Para registrarte para el impuesto sobre las ventas de Oklahoma, deberás obtener un permiso de impuesto sobre las ventas de la Comisión de Impuestos de Oklahoma (OTC). Antes de registrarte, asegúrate de que por tus actividades comerciales se te exija que cobres el impuesto sobre las ventas en Oklahoma. Por lo general, esto se aplica si tienes presencia física en el estado o cumples con el umbral del nexo económico (USD 100,000 o más en ventas anuales de Oklahoma).

Si eres elegible, puedes registrarte para obtener un permiso en línea, por correo o en persona. Si tienes varias sucursales comerciales, necesitas un permiso por separado para cada una.

• En línea: la forma más conveniente de registrarse es a través del Punto de Acceso al Contribuyente de Oklahoma (OkTAP). Necesitarás tu número de identificación de empleador (EIN) federal y el nombre legal y la dirección de tu empresa, y tendrás que pagar una comisión de solicitud de USD 20.

• En persona: visita la oficina de OTC en Oklahoma City o Tulsa.

Después de registrarte, recibirás tu permiso de impuesto sobre las ventas por correo. Comienza a cobrar el impuesto sobre las ventas en las transacciones sujetas a impuestos de los clientes de Oklahoma, presenta las declaraciones de impuestos sobre las ventas y remite el impuesto recaudado a la OTC de acuerdo con la frecuencia de declaración elegida (mensual, trimestral o anual).

Cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ventas en Oklahoma

A continuación, te explicamos cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ventas en Oklahoma.

Recopila información de la empresa

• Número de permiso de impuesto sobre las ventas: el número que recibiste después de registrarte para el impuesto sobre las ventas en Oklahoma

• Registros de ventas: un registro detallado de tus ventas brutas, las ventas sujetas a impuestos y el impuesto sobre las ventas recaudado durante el período de declaración (mensual, trimestral o anual)

• Certificados de exención: los certificados de exención aceptados de los clientes

Declara impuestos

• En línea: el estado requiere que las empresas con más de USD 2500 en obligaciones tributarias mensuales sobre las ventas presenten la declaración en línea a través de OkTAP. A continuación, te explicamos cómo hacerlo:

  • Inicia sesión en tu cuenta de OkTAP.
    
  • Selecciona «Presentar declaración de impuestos sobre las ventas».
    
  • Ingresa tus datos de ventas, calcula el impuesto adeudado y realiza un pago en línea según las instrucciones. Puedes pagar mediante transferencia electrónica de fondos (EFT) o con tarjeta de crédito o débito, y es posible que se apliquen comisiones de conveniencia.
    

• Por correo o en persona: si no tienes la obligación de presentar la declaración en línea, puedes presentar la solicitud por correo a través del Formulario STS-20002-A, junto con un cheque por el monto adeudado, o en persona; en este último caso, visita una oficina de OTC y paga en efectivo, cheque o giro postal. Estos métodos suelen estar reservados para empresas con menores volúmenes de ventas.

• Declaración o pago atrasado: la declaración atrasada conlleva una sanción de hasta el 25 % del impuesto adeudado y el pago atrasado puede dar lugar a una sanción de hasta el 10 % del impuesto adeudado. El pago atrasado genera intereses sobre el impuesto adeudado, calculados mensualmente.

Fechas clave para el pago de impuestos sobre las ventas de Oklahoma

En Oklahoma, las fechas clave para el pago del impuesto sobre las ventas dependen de la frecuencia de declaración asignada a una empresa por la OTC. Es posible que las empresas deban presentar declaraciones mensuales, trimestrales o anuales, en función del volumen de ventas. Estas son las pautas generales para cada uno:

• Contribuyentes mensuales: las declaraciones y los pagos del impuesto sobre las ventas vencen el día 20 del mes siguiente al período de informe. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas recaudado en enero debe presentarse y pagarse antes del 20 de febrero.

• Contribuyentes trimestrales: para las empresas que presentan sus declaraciones trimestralmente, las fechas de vencimiento son el 20 de abril para el primer trimestre (enero-marzo), el 20 de julio para el segundo trimestre (abril-junio), el 20 de octubre para el tercer trimestre (julio-septiembre) y el 20 de enero para el cuarto trimestre (octubre-diciembre).

• Contribuyentes anuales: para quienes presentan anualmente, la declaración y el pago de impuestos sobre las ventas vencen el 20 de enero del año siguiente.

Si la fecha de vencimiento cae un fin de semana o un día festivo, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil.