L'imposta sulle vendite sulle commissioni è l'imposta che si applica ai ricavi guadagnati attraverso transazioni basate su commissioni. Ciò è frequente nei settori in cui i professionisti o gli agenti di vendita guadagnano una percentuale delle vendite che facilitano, ad esempio nelle vendite di automobili e nelle prenotazioni di viaggi. L'imposta non viene riscossa sulla commissione in sé, bensì sul valore totale della transazione. Ciò significa che se un venditore guadagna una commissione vendendo un prodotto o un servizio, l'imposta sulle vendite applicabile viene calcolata sull'intero prezzo di vendita del prodotto o del servizio venduto, non solo sulla commissione ricevuta.

I diversi Stati applicano l'imposta sulle vendite sulle commissioni in modi diversi. Di seguito spiegheremo come l'Oklahoma gestisce questo tipo di imposta.

Di cosa tratta questo articolo?

• Qual è l'imposta sulle vendite in Oklahoma?
  
• La commissione sulle vendite è imponibile in Oklahoma?
  
• Cosa fa scattare gli obblighi in materia di imposta sulle vendite?
  
• Cosa è imponibile in Oklahoma?
  
• Come registrarsi per l'imposta sulle vendite in Oklahoma
  
• Come dichiarare e pagare l'imposta sulle vendite in Oklahoma
  
• Date principali per il pagamento dell'imposta sulle vendite in Oklahoma
  

Qual è l'imposta sulle vendite in Oklahoma?

L'aliquota dell'imposta sulle vendite statale in Oklahoma è del 4,50%. Tuttavia, anche i comuni locali possono addebitare l'imposta sulle vendite, pertanto l'aliquota combinata può variare. L'aliquota media combinata dell'imposta sulle vendite a livello statale e locale è dell'8,99% a partire dal 2024.

La commissione sulle vendite è imponibile in Oklahoma?

No. In Oklahoma la commissione sulle vendite non è direttamente imponibile, ma l'intera transazione nella quale viene guadagnata è soggetta all'imposta sulle vendite. Ciò significa che se un venditore guadagna una commissione dalla vendita di un prodotto o servizio, l'imposta sulle vendite viene applicata al prezzo totale di vendita del prodotto o servizio, non all'importo della commissione. L'attività che effettua la vendita è responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite allo Stato.

Cosa fa scattare gli obblighi in materia di imposta sulle vendite?

Gli obblighi relativi all'imposta sulle vendite scattano principalmente quando un'attività stabilisce un "nesso", una connessione sostanziale, in uno Stato. Di seguito sono illustrati i fattori principali che possono stabilire un nesso e far scattare gli obblighi relativi all'imposta sulle vendite.

• Presenza fisica: se un'attività ha una sede fisica, un magazzino, un ufficio o dei dipendenti in uno Stato, stabilisce un nesso e ha l'obbligo di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite in quello Stato.

• Nesso economico: se un'attività effettua vendite superiori a un determinato importo o effettua un certo numero di transazioni in uno Stato, potrebbe dover riscuotere l'imposta sulle vendite in quello Stato, anche se non ha una presenza fisica.

• Nesso di affiliazione: se un'attività ha società affiliate, come altre aziende e contrattisti indipendenti, che vendono per suo conto e creano una presenza fisica o effettuano vendite dirette all'interno di uno Stato, anche questo può stabilire un nesso.

• Nesso di clickthrough: alcuni Stati impongono obblighi basati sui rapporti con siti web o entità all'interno dello Stato che indirizzano i clienti tramite link su un sito web (accordo di clickthrough). Se le vendite superano una certa soglia come conseguenza di queste segnalazioni, il venditore fuori Stato potrebbe dover riscuotere l'imposta sulle vendite.

• Nesso di marketplace: sempre più spesso, gli Stati richiedono ai facilitatori di marketplace (ad es., Amazon, eBay, Etsy) di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite per conto dei venditori sulle loro piattaforme, spostando l'onere della riscossione dell'imposta dai singoli venditori al marketplace.

Cosa è imponibile in Oklahoma?

In Oklahoma, l'imposta sulle vendite si applica generalmente alla vendita di beni personali tangibili e di determinati servizi. Di seguito è riportata una panoramica dettagliata.

Articoli imponibili

• Beni personali tangibili: la maggior parte dei beni fisici come abbigliamento, elettronica, mobili e veicoli

• Cibi pronti: alimenti venduti per il consumo immediato, come pasti presso ristoranti o food truck e fast food

• Integratori alimentari: integratori alimentari (a differenza dei farmaci da prescrizione)

• Determinati servizi: servizi tra cui pubblicità, svago e attività ricreative, eventi sportivi e di intrattenimento, servizi di parcheggio, somme o quote di club e servizi di stampa

Articoli non imponibili

• Generi alimentari: alimenti acquistati per il consumo domestico, come carne cruda, verdure, latticini e pane

• Farmaci da prescrizione: farmaci prescritti da un operatore sanitario abilitato

• Attrezzature e forniture mediche: articoli come sedie a rotelle, stampelle e bende, se acquistati con prescrizione medica

• Alcuni prodotti agricoli: prodotti come mangimi per il bestiame, sementi e macchinari agricoli

• Attrezzature di produzione: attrezzature utilizzate direttamente nei processi di produzione

Come registrarsi per l'imposta sulle vendite in Oklahoma

Per registrarti per l'imposta sulle vendite in Oklahoma, dovrai ottenere un permesso per l'imposta sulle vendite dalla Oklahoma Tax Commission (OTC). Prima di registrarti, assicurati che le tue attività commerciali richiedano la riscossione dell'imposta sulle vendite in Oklahoma. Questo in genere si applica se hai una presenza fisica nello Stato o se soddisfi la soglia del nesso economico (100.000 $ o più di vendite annuali in Oklahoma).

Se sei idoneo, puoi registrarti per ottenere un permesso online, per posta o di persona. Se hai più sedi commerciali, hai bisogno di un permesso separato per ciascuna sede.

• Online: il modo più conveniente per registrarsi è tramite l'Oklahoma Taxpayer Access Point (OkTAP). Avrai bisogno del tuo Employer Identification Number (numero di identificazione del datore di lavoro, o EIN) federale e della ragione sociale e dell'indirizzo della tua attività e dovrai pagare una commissione di domanda di 20 $.

• Di persona: recati all'ufficio dell'OTC a Oklahoma City o a Tulsa.

Dopo la registrazione, riceverai il permesso per l'imposta sulle vendite per posta. Inizia a riscuotere l'imposta sulle vendite sulle transazioni imponibili dai clienti in Oklahoma, presenta le dichiarazioni dell'imposta sulle vendite e versa l'imposta riscossa all'OTC in base alla frequenza di presentazione che hai scelto (mensile, trimestrale o annuale).

Come dichiarare e pagare l'imposta sulle vendite in Oklahoma

Ecco come dichiarare e pagare l'imposta sulle vendite in Oklahoma.

Raccogli le informazioni sull'attività

• Numero di permesso per l'imposta sulle vendite: il numero ricevuto dopo la registrazione per l'imposta sulle vendite in Oklahoma

• Registri di vendita: un registro dettagliato delle vendite lorde, delle vendite imponibili e dell'imposta sulle vendite riscossa durante il periodo di presentazione della dichiarazione (mensile, trimestrale o annuale)

• Certificati di esenzione: eventuali certificati di esenzione accettati dai clienti

Presenta le dichiarazioni fiscali

• Online: lo Stato richiede alle attività con un onere fiscale di imposta sulle vendite mensile superiore ai 2.500 $ di presentare la dichiarazione online tramite OkTAP. Ecco come fare:

  • accedi al tuo account OkTAP;
    
  • seleziona "File sales tax return" (ovvero "Presenta la dichiarazione dell'imposta sulle vendite");
    
  • inserisci i tuoi dati di vendita, calcola l'imposta dovuta ed effettua un pagamento online come indicato. Puoi pagare tramite trasferimento elettronico di fondi (EFT) o carta di credito o di debito, e potrebbero essere applicate commissioni di convenienza.
    

• Per posta o di persona: se non sei tenuto a presentare la dichiarazione online, puoi farlo per posta inviando il modulo STS-20002-A, insieme a un assegno per l'importo dovuto, oppure di persona recandoti presso un ufficio dell'OTC e pagando in contanti, tramite assegno o tramite vaglia postale. Questi metodi sono generalmente riservati alle attività con volumi di vendita ridotti.

• Presentazione o pagamento tardivi: la presentazione tardiva comporta una sanzione fino al 25% dell'imposta dovuta e il ritardo nel pagamento può comportare una sanzione fino al 10% dell'imposta dovuta. In caso di ritardato pagamento si applicano interessi sull'imposta dovuta, calcolati su base mensile.

Date principali per il pagamento dell'imposta sulle vendite in Oklahoma

In Oklahoma, le date principali per il pagamento dell'imposta sulle vendite dipendono dalla frequenza di presentazione assegnata a un'attività dall'OTC. Alle attività può essere richiesto di presentare la dichiarazione mensilmente, trimestralmente o annualmente, in base al volume delle vendite. Di seguito sono riportate le linee guida generali per ciascuno di questi casi.

• Frequenza mensile: le dichiarazioni e i pagamenti dell'imposta sulle vendite devono essere effettuati entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Ad esempio, l'imposta sulle vendite riscossa a gennaio deve essere dichiarata e pagata entro il 20 febbraio.

• Frequenza trimestrale: per le attività che presentano dichiarazioni trimestrali, le date di scadenza sono il 20 aprile per il primo trimestre (gennaio-marzo), il 20 luglio per il secondo trimestre (aprile-giugno), il 20 ottobre per il terzo trimestre (luglio-settembre) e il 20 gennaio per il quarto trimestre (ottobre-dicembre).

• Frequenza annuale: per coloro che presentano una dichiarazione annuale, la dichiarazione e il pagamento dell'imposta sulle vendite devono essere effettuati entro il 20 gennaio dell'anno successivo.

Se la data di scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la scadenza viene prorogata al primo giorno lavorativo successivo.