Los tipos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la UE no son un número único. Cada uno de los 27 estados miembros establece su propio tipo general dentro de los límites exigidos por la UE, y luego aplica tipos reducidos y superreducidos a categorías específicas como alimentos, libros y publicaciones digitales. Los tipos generales del IVA oscilan entre el 17 % y el 27 % en toda la UE.

A continuación, explicaremos cómo se estructuran los tipos impositivos del IVA de la UE, cuáles son los tipos generales y reducidos actuales por país, y de qué deben hacer un seguimiento los vendedores transfronterizos para mantener la precisión a medida que cambian estos tipos.

De un vistazo

• Los estados miembros de la UE establecen sus propios tipos generales de IVA por encima de un mínimo del 15 %. Los tipos reales oscilan entre el 17 % y el 27 %.

• Los tipos reducidos y superreducidos se aplican a categorías de productos específicas, como alimentos y libros. Las categorías aplicables varían según el país.

• Las empresas que venden en varios países de la UE deben hacer un seguimiento de los cambios de tipos y las normas de las categorías por separado para cada mercado en el que tienen clientes.

¿Cómo se estructuran los tipos de IVA de la UE?

En virtud de la Directiva sobre el IVA de la UE, todos los estados miembros tienen que aplicar un tipo general de al menos el 15 %. Los países también pueden aplicar hasta dos tipos reducidos no inferiores al 5 %, un tipo superreducido por debajo del 5 % y un tipo cero en un máximo de siete categorías que cubren necesidades básicas (por ejemplo, alimentos o medicamentos).

¿Cuáles son los tipos generales de IVA por país en la UE?

El tipo medio de IVA en la UE se sitúa en el 21,9 % a partir de 2026.

Estos son los tipos generales de IVA de los 27 estados miembros:

¿Qué tipos de IVA reducidos y superreducidos se aplican en los estados miembros de la UE?

Los países de la UE pueden tener hasta cuatro tipos de IVA reducidos: dos tipos reducidos, un tipo superreducido por debajo del 5 % y un tipo cero. Los tipos exactos y las categorías que se incluyen en cada tipo varían según el país.

Estas categorías son importantes para los vendedores que trasladan bienes físicos a la UE:

• Alimentos y comestibles: Muchos estados miembros aplican un tipo reducido a esta categoría. Lo que se consideran comestibles, alimentos preparados o un artículo de lujo varía según el país. Por ejemplo, algunos gravan los dulces, los refrescos o el alcohol al tipo general mientras gravan el resto de la cesta de la compra a un tipo reducido.

• Libros y medios impresos: En muchos países de la UE se aplican tipos reducidos a esta categoría. Desde la actualización de la directiva de 2018, muchos países ampliaron ese tratamiento a los libros electrónicos y las publicaciones digitales.

• Energía: Alemania y España, entre otros, han aplicado tipos reducidos temporales a la energía doméstica en respuesta a los repuntes de precios. Estos tipos suelen tener fechas de caducidad.

¿Cómo se aplican los tipos de IVA a los servicios digitales en la UE?

Los servicios digitales se gravan al tipo general en casi todos los estados miembros de la UE, pero hay excepciones. Las suscripciones de streaming, los productos de software como servicio (SaaS) y el almacenamiento en la nube suelen estar sujetos al tipo general. Las excepciones que vale la pena conocer se dividen en dos áreas: cómo se tratan las publicaciones digitales y cómo la ubicación del comprador determina qué tipo se aplica.

Cambio de tipo de las publicaciones digitales

Antes de 2018, la UE exigía que los libros electrónicos y los periódicos digitales se gravaran al tipo general, incluso en países donde los libros físicos cumplían los requisitos para un tipo reducido. La actualización de la directiva de 2018 permitió a los estados miembros aplicar por fin los mismos tipos reducidos a las publicaciones digitales que aplican a las impresas, pero vale la pena confirmar el tratamiento actual antes de dar por sentada la paridad.

Tipo según la ubicación del comprador

Las normas de «lugar de prestación» de la UE utilizan pruebas como la dirección de facturación, la dirección IP y los datos de pago para establecer la ubicación del comprador y aplicar el tipo correcto. Una empresa de SaaS establecida en Irlanda que vende a un cliente en Polonia cobra el IVA polaco al tipo de Polonia, no al de Irlanda, independientemente de dónde esté registrada la empresa. Por eso los vendedores digitales que operan en toda la UE necesitan datos precisos sobre los tipos de cada estado miembro en el que tienen clientes.

¿Cómo afectan los tipos del IVA de la UE a los vendedores transfronterizos?

Una empresa establecida en un estado miembro que vende a clientes de los 27 países tiene que aplicar el tipo y la categoría de producto correctos en cada uno de esos países, independientemente de cómo se tramite la venta o de dónde se envíen los productos.

El sistema de registro de la Ventanilla Única (OSS) consolida el proceso de registro y presentación. En lugar de registrarse a efectos del IVA y presentar declaraciones por separado en cada país donde tengas clientes, una empresa puede registrarse una vez y presentar una única declaración trimestral que cubra las ventas a distancia de bienes y servicios digitales en los 27 estados miembros. La empresa aún tiene que calcular y cobrar el tipo correcto para cada país y categoría de producto, ya que la OSS se encarga de los informes, no del cálculo de los tipos.

Las empresas con ventas de servicios digitales o bienes en toda la UE inferiores a 10.000 € al año tienen una opción diferente para simplificar sus obligaciones de IVA: pueden aplicar el tipo de IVA de su país de origen a todas las ventas de la UE.

¿Qué deben tener en cuenta las empresas al evaluar los tipos de IVA de la UE?

El incumplimiento de la normativa en materia de IVA puede tener consecuencias. A finales de 2025, la Fiscalía Europea (EPPO) tenía 981 investigaciones activas por fraude aduanero y de IVA que cubrían unos daños estimados en 45.000 millones de €. También hay implicaciones financieras y de reputación por incumplir la normativa. Cobrar un IVA inferior significa que la empresa asume la diferencia, mientras que cobrar de más conlleva el riesgo de quejas de los clientes y transacciones impugnadas.

El desafío principal es mantener una tabla de tipos precisa y actualizada para cada estado miembro, categoría de producto y cambio legislativo.

Aquí es donde el cumplimiento de la normativa puede complicarse:

• Combinación de categorías de productos: Vender bienes físicos, productos digitales y servicios en varios mercados implica hacer un seguimiento de decenas de combinaciones de tipos y categorías que cambian de forma independiente unas de otras.

• Cambios de tipos: Estonia y Eslovaquia implementaron aumentos en sus tipos generales en 2025. Una empresa con procesos manuales tiene que detectar y aplicar cada cambio en el momento en que entra en vigor.

Stripe Tax mantiene una base de datos actualizada automáticamente de los tipos de IVA de los estados miembros de la UE, asignados a categorías de productos, y aplica el tipo correcto a cada transacción según la ubicación del comprador y el tipo de producto. Este tipo de herramienta automatizada elimina la necesidad de hacer un seguimiento manual de los cambios de tipos, como los recientes aumentos de Estonia o Eslovaquia.

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