Las tasas del impuesto al valor agregado (IVA) de la UE no son un solo número. Cada uno de los 27 estados miembros establece su propia tasa estándar dentro de los límites exigidos por la UE, y luego añade tasas reducidas y superreducidas para categorías específicas como alimentos, libros y publicaciones digitales. Las tasas de IVA estándar van del 17 % al 27 % en toda la UE.

A continuación, explicaremos cómo se estructuran las tasas de IVA de la UE, cómo son las tasas estándar y reducidas actuales por país, y qué deben registrar los vendedores transfronterizos para mantener la precisión a medida que cambian estas tasas.

Conclusiones clave

• Los estados miembros de la UE establecen sus propias tasas de IVA estándar por encima de un mínimo del 15 %. Las tasas reales van del 17 % al 27 %.

• Las tasas reducidas y superreducidas se aplican a categorías de productos específicas, como alimentos y libros. Las categorías que reúnen los requisitos varían según el país.

• Las empresas que venden en varios países de la UE deben registrar los cambios de tasas y las normas por categorías por separado para cada mercado donde tienen clientes.

¿Cómo se estructuran las tasas de IVA de la UE?

Según la Directiva sobre el IVA de la UE, todos los estados miembros deben aplicar una tasa estándar de al menos el 15 %. Los países también pueden aplicar hasta dos tasas reducidas que no sean inferiores al 5 %, una tasa superreducida inferior al 5 % y una tasa cero a un máximo de siete categorías que cubran necesidades básicas (p. ej., alimentos, medicinas).

¿Cuáles son las tasas de IVA estándar por país en la UE?

La tasa media de IVA en la UE se sitúa en el 21.9 % a partir de 2026.

A continuación, se indican las tasas de IVA estándar de los 27 estados miembros:

¿Qué tasas de IVA reducidas y superreducidas se aplican en los estados miembros de la UE?

Los países de la UE pueden tener hasta cuatro tasas de IVA reducidas: dos tasas reducidas, una tasa superreducida inferior al 5 % y una tasa cero. Las tasas exactas y las categorías que se incluyen en cada tasa varían según el país.

Estas categorías son importantes para los vendedores que trasladan bienes físicos a la UE:

• Alimentos y comestibles: Muchos estados miembros aplican una tasa reducida a esta categoría. Lo que se considera comestible, comida preparada o artículo de lujo varía de un país a otro. Por ejemplo, algunos gravan los dulces, los refrescos o el alcohol a la tasa estándar mientras que gravan el resto de la cesta de la compra a una tasa reducida.

• Libros y medios impresos: Las tasas reducidas se aplican a esta categoría en muchos países de la UE. Desde una actualización de la directiva de 2018, muchos países extendieron ese trato a los libros electrónicos y las publicaciones digitales.

• Energía: Alemania y España, entre otros, han aplicado tasas reducidas temporales a la energía de los hogares en respuesta a los aumentos de precios. Estas tasas suelen tener fechas de vencimiento.

¿Cómo se aplican las tasas de IVA a los servicios digitales en la UE?

Los servicios digitales se gravan a la tasa estándar en casi todos los estados miembros de la UE, pero hay excepciones. Las suscripciones de streaming, los productos de software como servicio (SaaS) y el almacenamiento en la nube suelen estar gravados con la tasa estándar. Las excepciones que vale la pena conocer se dividen en dos áreas: cómo se tratan las publicaciones digitales y cómo el lugar del comprador determina qué tasa se aplica.

Cambio de tasa para publicaciones digitales

Antes de 2018, la UE exigía que los libros electrónicos y los periódicos digitales pagaran la tasa estándar, incluso en los países en los que los libros físicos se beneficiaban de una tasa reducida. La actualización de la directiva de 2018 permitió a los estados miembros aplicar por fin las mismas tasas reducidas a las publicaciones digitales que a las impresas, pero vale la pena confirmar el tratamiento actual antes de dar por sentada la paridad.

Tasa basada en el lugar del comprador

Las reglas de «lugar de suministro» de la UE utilizan evidencia, como la dirección de facturación, la dirección IP y los datos de pago para establecer el lugar del comprador y aplicar la tasa correcta. Una empresa de SaaS con sede en Irlanda que vende a un cliente en Polonia cobra el IVA de Polonia a la tasa de Polonia, no a la de Irlanda, independientemente del lugar donde esté registrada la empresa. Por eso, los vendedores digitales que operan en toda la UE necesitan datos de tasas precisos para todos los estados miembros donde tienen clientes.

¿Cómo afectan las tasas de IVA de la UE a los vendedores internacionales?

Una empresa establecida en un estado miembro que vende a clientes en los 27 debe aplicar la tasa y la categoría de producto correctas en cada uno de esos países, independientemente de cómo se tramite la venta o desde dónde se envíen los bienes.

El sistema de registro de ventanilla única (OSS) consolida el proceso de registro y declaración fiscal. En lugar de registrarse para el IVA y hacer la declaración de forma separada en cada país donde tienes clientes, una empresa se puede registrar una vez y presentar una única declaración trimestral que abarque las ventas a distancia de bienes y servicios digitales en los 27 estados miembros. La empresa aún debe calcular y cobrar la tasa correcta para cada país y categoría de producto, ya que la OSS se encarga de la declaración, no del cálculo de las tasas.

Las empresas con ventas en toda la UE de bienes o servicios digitales inferiores a 10,000 € al año tienen otra opción para simplificar sus obligaciones de IVA: en su lugar, pueden aplicar la tasa de IVA de su país de origen a todas las ventas de la UE.

¿Qué deben tener en cuenta las empresas al evaluar las tasas de IVA de la UE?

El incumplimiento en relación con el IVA puede tener consecuencias. A finales de 2025, la Fiscalía Europea (EPPO) tenía 981 investigaciones activas de fraude aduanero y de IVA que cubrían daños estimados en 45 mil millones de euros. También hay implicaciones financieras y de reputación por no cumplir. Cobrar un importe inferior en concepto de IVA significa que la empresa asume la diferencia, mientras que cobrar de más conlleva el riesgo de que los clientes se quejen y reclamen transacciones.

El desafío principal es mantener una tabla de tasas precisa y actualizada para cada estado miembro, categoría de producto y cambio legislativo.

Aquí es donde el cumplimiento puede complicarse:

• Combinación de categorías de productos: Vender bienes físicos, productos digitales y servicios en varios mercados significa hacer un seguimiento de docenas de combinaciones de categorías de tasas que cambian de forma independiente unas de otras.

• Cambios de tasas: Estonia y Eslovaquia implementaron aumentos en sus tasas estándar en 2025. Una empresa con procesos manuales debe detectar y aplicar cada cambio en el momento en que entra en vigencia.

Stripe Tax mantiene una base de datos de tasas de IVA de los estados miembros de la UE que se actualiza automáticamente, que se asigna a las categorías de productos, y aplica la tasa correcta a cada transacción en función del lugar del comprador y el tipo de producto. Este tipo de herramienta automatizada elimina la necesidad de llevar un registro manual de los cambios en las tasas, como los aumentos recientes de Estonia o Eslovaquia.

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