Le aliquote dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) nell'UE non sono un numero univoco. Ciascuno dei 27 Stati membri fissa la propria aliquota standard entro i limiti stabiliti dall'UE, per poi applicare aliquote ridotte e super ridotte per categorie specifiche quali prodotti alimentari, libri e pubblicazioni digitali. Le aliquote IVA standard variano dal 17% al 27% in tutta l'UE.

Di seguito illustreremo la struttura delle aliquote IVA nell'UE, le attuali aliquote standard e ridotte per Paese e ciò di cui i venditori transfrontalieri devono tenere traccia per mantenere la precisione in caso di variazioni.

In sintesi

• Gli Stati membri dell'UE fissano le proprie aliquote IVA standard al di sopra di un limite minimo del 15%. Le aliquote effettive variano dal 17% al 27%.

• Le aliquote ridotte e super ridotte si applicano a categorie di prodotti specifiche, quali generi alimentari e libri. Le categorie idonee variano da Paese a Paese.

• Le attività che vendono in più Paesi dell'UE devono monitorare separatamente le variazioni delle aliquote e le regole delle categorie per ogni mercato in cui hanno clienti.

Come sono strutturate le aliquote IVA nell'UE?

In base alla Direttiva IVA dell'UE, ogni Stato membro deve applicare un'aliquota standard di almeno il 15%. I Paesi possono inoltre applicare fino a due aliquote ridotte non inferiori al 5%, un'aliquota super ridotta inferiore al 5% e un'aliquota zero a un massimo di sette categorie che coprono le esigenze di base (ad es. prodotti alimentari, farmaci).

Quali sono le aliquote IVA standard nei Paesi dell'UE?

L'aliquota IVA media nell'UE si attesta al 21,9% nel 2026.

Di seguito sono riportate le aliquote IVA standard per tutti i 27 Stati membri:

Quali aliquote IVA ridotte e super ridotte si applicano negli Stati membri dell'UE?

I Paesi dell'UE possono avere fino a quattro aliquote IVA ridotte: due aliquote ridotte, un'aliquota super ridotta inferiore al 5% e un'aliquota zero. Le aliquote esatte e le categorie che rientrano in ciascuna aliquota variano in base al Paese.

Queste categorie sono importanti per i venditori che introducono beni fisici nell'UE:

• Alimenti e generi alimentari: molti Stati membri applicano un'aliquota ridotta a questa categoria. La definizione di generi alimentari, alimenti preparati o articoli di lusso varia da Paese a Paese. Ad esempio, alcuni tassano caramelle, bibite analcoliche o alcolici con l'aliquota standard, mentre tassano il resto del carrello alimentare con un'aliquota ridotta.

• Libri e supporti stampati: le aliquote ridotte si applicano a questa categoria in molti Paesi dell'UE. Da un aggiornamento della direttiva del 2018, molti Paesi hanno esteso questo trattamento agli ebook e alle pubblicazioni digitali.

• Energia: la Germania e la Spagna, tra gli altri, hanno applicato aliquote ridotte temporanee all'energia domestica in risposta alle impennate dei prezzi. Queste aliquote tendono ad avere una data di scadenza.

Come vengono applicate le aliquote IVA ai servizi digitali nell'UE?

I servizi digitali sono tassati all'aliquota standard in quasi tutti gli Stati membri dell'UE, ma vi sono delle eccezioni. Gli abbonamenti allo streaming, i prodotti software-as-a-service (SaaS) e l'archiviazione nel cloud sono in genere soggetti ad aliquota standard. Le eccezioni che vale la pena conoscere rientrano in due aree: il modo in cui vengono trattate le pubblicazioni digitali e il modo in cui la posizione dell'acquirente determina l'aliquota da applicare.

Variazione dell'aliquota per le pubblicazioni digitali

Prima del 2018, l'UE imponeva che gli ebook e i giornali digitali fossero tassati con l'aliquota standard anche nei Paesi in cui i libri fisici beneficiavano di un'aliquota ridotta. L'aggiornamento della direttiva del 2018 ha consentito agli Stati membri di applicare finalmente le stesse aliquote ridotte per la carta stampata alle pubblicazioni digitali, ma vale la pena confermare il trattamento attuale prima di dare per scontata la parità.

Aliquota in base alla posizione dell'acquirente

Le regole relative al "luogo di fornitura" dell'UE utilizzano prove come l'indirizzo di fatturazione, l'indirizzo IP e i dettagli del pagamento per stabilire la posizione dell'acquirente e applicare l'aliquota corretta. Un'azienda SaaS con sede in Irlanda che vende a un cliente in Polonia addebita l'IVA polacca con l'aliquota polacca, non con quella irlandese, indipendentemente da dove l'azienda sia registrata. Ecco perché i venditori digitali che operano nell'UE necessitano di dati accurati sulle aliquote per ogni Stato membro in cui hanno clienti.

In che modo le aliquote IVA dell'UE influiscono sui venditori transfrontalieri?

Un'attività con sede in uno Stato membro che vende a clienti in tutti i 27 Paesi deve applicare l'aliquota e la categoria di prodotto corrette in ognuno di questi Paesi, indipendentemente dalle modalità di evasione della vendita o dal luogo di spedizione dei beni.

Il regime di registrazione One Stop Shop (OSS) consolida la procedura di registrazione e dichiarazione. Invece di registrarsi ai fini IVA e di presentare dichiarazioni separate in ciascun Paese in cui si hanno clienti, un'attività può registrarsi una sola volta e presentare un'unica dichiarazione trimestrale che copre le vendite a distanza di beni e servizi digitali in tutti i 27 Stati membri. L'attività deve comunque calcolare e addebitare l'aliquota corretta per ciascun Paese e categoria di prodotto, in quanto l'OSS gestisce la rendicontazione, non il calcolo dell'aliquota.

Le attività con vendite a livello europeo di servizi o beni digitali inferiori a 10.000 € all'anno hanno un'opzione diversa per semplificare i propri obblighi IVA: possono applicare l'aliquota IVA del proprio Paese di origine a tutte le vendite nell'UE.

Cosa devono considerare le attività quando valutano le aliquote IVA dell'UE?

Il mancato rispetto degli obblighi in materia di IVA può avere delle conseguenze. Alla fine del 2025, la Procura europea (EPPO) aveva 981 indagini attive per frodi IVA e doganali per un danno stimato di 45 miliardi di euro. L'inosservanza comporta anche implicazioni finanziarie e per la reputazione. L'applicazione di un'IVA inferiore a quella dovuta fa sì che l'attività si faccia carico della differenza, mentre l'applicazione di un'imposta eccessiva rischia di causare reclami da parte dei clienti e contestazioni di transazioni.

La sfida principale consiste nel mantenere una tabella delle aliquote accurata e aggiornata per ogni Stato membro, categoria di prodotto e modifica legislativa.

Ecco dove la conformità può rivelarsi complicata:

• Mix di categorie di prodotti: la vendita di beni fisici, prodotti digitali e servizi in più mercati comporta il tracciamento di decine di combinazioni aliquota-categoria che variano in modo indipendente le une dalle altre.

• Variazioni delle aliquote: l'Estonia e la Slovacchia hanno entrambe attuato aumenti delle rispettive aliquote standard nel 2025. Un'attività con procedure manuali deve intercettare e applicare ciascuna variazione nel momento in cui entra in vigore.

Stripe Tax mantiene un database delle aliquote IVA aggiornato automaticamente in tutti gli Stati membri dell'UE, associato alle categorie di prodotti, e applica l'aliquota corretta a ciascuna transazione in base alla posizione dell'acquirente e al tipo di prodotto. Questo tipo di strumento automatizzato elimina la necessità di tenere traccia manualmente delle variazioni delle aliquote, come i recenti aumenti di Estonia e Slovacchia.

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