อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในสหภาพยุโรปไม่ได้มีเพียงอัตราเดียว แต่ละประเทศสมาชิกจากทั้งหมด 27 ประเทศจะกำหนดอัตรามาตรฐานของตนเองภายใต้ขีดจำกัดที่สหภาพยุโรปกำหนด จากนั้นจึงกำหนดอัตราที่ลดลงและอัตราที่ลดลงเป็นพิเศษสำหรับหมวดหมู่เฉพาะ เช่น อาหาร หนังสือ และสิ่งพิมพ์ดิจิทัล อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐานจะอยู่ระหว่าง 17%–27% ทั่วทั้งสหภาพยุโรป

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายถึงโครงสร้างอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป อัตรามาตรฐานและอัตราที่ลดลงในปัจจุบันของแต่ละประเทศ และสิ่งที่ผู้ขายข้ามพรมแดนต้องติดตามเพื่อให้ข้อมูลถูกต้องอยู่เสมอเมื่ออัตราเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลง

ประเด็นสำคัญ

• ประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรปจะกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐานของตนเองให้สูงกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ 15% โดยอัตราที่ใช้จริงจะอยู่ระหว่าง 17%–27%

• อัตราที่ลดลงและอัตราที่ลดลงเป็นพิเศษจะใช้กับหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์เฉพาะ เช่น อาหารและหนังสือ ซึ่งหมวดหมู่ที่เข้าเกณฑ์จะแตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศ

• ธุรกิจที่ขายสินค้าหรือบริการในหลายประเทศในสหภาพยุโรปจำเป็นต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงของอัตราและกฎระเบียบของหมวดหมู่แยกกันสำหรับแต่ละตลาดที่มีลูกค้า

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรปมีโครงสร้างอย่างไร

ภายใต้ข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป ทุกประเทศสมาชิกจะต้องใช้อัตราภาษีแบบมาตรฐานอย่างน้อย 15% และประเทศต่างๆ ยังสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลงได้สูงสุด 2 อัตราโดยไม่ต่ำกว่า 5% อัตราที่ลดลงเป็นพิเศษ 1 อัตราที่ต่ำกว่า 5% และอัตราเป็นศูนย์ในหมวดหมู่สูงสุด 7 หมวดหมู่ที่ครอบคลุมความต้องการขั้นพื้นฐาน (เช่น อาหาร ยา) ได้อีกด้วย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐานในสหภาพยุโรปแบ่งตามประเทศมีอะไรบ้าง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉลี่ยในสหภาพยุโรปอยู่ที่ 21.9% ณ ปี 2026

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐานสำหรับ 27 ประเทศสมาชิกมีดังนี้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงและลดลงเป็นพิเศษใดที่ใช้ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป

ประเทศในสหภาพยุโรปสามารถมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงได้สูงสุด 4 อัตรา ได้แก่ อัตราที่ลดลง 2 อัตรา อัตราที่ลดลงเป็นพิเศษที่ต่ำกว่า 5% 1 อัตรา และอัตราเป็นศูนย์ 1 อัตรา โดยอัตราที่แน่นอนและหมวดหมู่ที่อยู่ภายใต้แต่ละอัตราจะแตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศ

หมวดหมู่เหล่านี้มีความสำคัญต่อผู้ขายที่ขนส่งสินค้าที่จับต้องได้เข้าไปในสหภาพยุโรป ดังนี้

• อาหารและของชำ: ประเทศสมาชิกหลายประเทศจะใช้อัตราที่ลดลงกับหมวดหมู่นี้ สิ่งที่ถือว่าเป็นของชำ อาหารปรุงสำเร็จ หรือสินค้าฟุ่มเฟือยจะแตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศ ตัวอย่างเช่น บางประเทศจะเก็บภาษีลูกอม น้ำอัดลม หรือเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในอัตรามาตรฐาน ในขณะที่เก็บภาษีสินค้าของชำอื่นๆ ในอัตราที่ลดลง

• หนังสือและสื่อสิ่งพิมพ์: ประเทศในสหภาพยุโรปหลายแห่งจะใช้อัตราที่ลดลงกับหมวดหมู่นี้ และนับตั้งแต่มีการอัปเดตข้อบังคับในปี 2018 หลายประเทศก็ได้ขยายการบังคับใช้นี้ไปยังอีบุ๊กและสิ่งพิมพ์ดิจิทัลด้วย

• พลังงาน: เยอรมนีและสเปน รวมทั้งประเทศอื่นๆ ได้ใช้อัตราที่ลดลงชั่วคราวกับพลังงานในครัวเรือนเพื่อรับมือกับราคาที่พุ่งสูงขึ้น โดยทั่วไปอัตราเหล่านี้จะมีวันหมดอายุ

มีการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มกับบริการดิจิทัลในสหภาพยุโรปอย่างไร

บริการดิจิทัลจะถูกเก็บภาษีในอัตรามาตรฐานในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปเกือบทั้งหมด แต่ก็มีข้อยกเว้น โดยทั่วไปการสมัครใช้บริการสตรีมมิง ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ในรูปแบบบริการ (SaaS) และพื้นที่จัดเก็บข้อมูลบนคลาวด์จะอยู่ในอัตรามาตรฐาน ข้อยกเว้นที่ควรทราบแบ่งออกเป็น 2 ส่วน ได้แก่ วิธีการจัดการกับสิ่งพิมพ์ดิจิทัล และวิธีที่ตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อกำหนดว่าควรใช้อัตราใด

การเปลี่ยนแปลงอัตราของสิ่งพิมพ์ดิจิทัล

ก่อนปี 2018 สหภาพยุโรปกำหนดให้อีบุ๊กและหนังสือพิมพ์ดิจิทัลต้องเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน แม้จะอยู่ในประเทศที่หนังสือจริงเข้าเกณฑ์อัตราที่ลดลงก็ตาม การอัปเดตข้อบังคับในปี 2018 ทำให้ประเทศสมาชิกสามารถใช้อัตราที่ลดลงแบบเดียวกับสิ่งพิมพ์ดิจิทัลได้เหมือนกับสิ่งพิมพ์ทั่วไปในที่สุด แต่ก็ควรตรวจสอบการจัดการในปัจจุบันให้แน่ใจก่อนที่จะทึกทักเอาเองว่ามีความเท่าเทียมกัน

อัตราตามตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ

กฎ "สถานที่ส่งมอบ" ของสหภาพยุโรปจะใช้หลักฐานต่างๆ เช่น ที่อยู่สำหรับการเรียกเก็บเงิน ที่อยู่ IP และรายละเอียดการชำระเงินเพื่อระบุตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและใช้อัตราที่ถูกต้อง บริษัท SaaS ที่ตั้งอยู่ในไอร์แลนด์และขายสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้าในโปแลนด์จะเรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์ในอัตราของโปแลนด์ ไม่ใช่อัตราของไอร์แลนด์ ไม่ว่าบริษัทจะจดทะเบียนที่ใดก็ตาม ด้วยเหตุนี้ ผู้ขายสินค้าหรือบริการดิจิทัลที่ดำเนินการทั่วทั้งสหภาพยุโรปจึงต้องมีข้อมูลอัตราที่ถูกต้องแม่นยำสำหรับประเทศสมาชิกทุกแห่งที่มีลูกค้าอยู่

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรปส่งผลต่อผู้ขายข้ามพรมแดนอย่างไร

ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในประเทศสมาชิกหนึ่งและขายสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้าในทั้ง 27 ประเทศจะต้องใช้อัตราภาษีและหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ที่ถูกต้องในทุกประเทศ ไม่ว่าจะดำเนินการขายตามคำสั่งซื้อด้วยวิธีใดหรือจัดส่งสินค้าจากที่ใดก็ตาม

โครงการจดทะเบียนผ่านเครือข่าย One Stop Shop (OSS) จะรวบรวมขั้นตอนการจดทะเบียนและการยื่นเรื่องไว้ด้วยกัน ธุรกิจสามารถจดทะเบียนเพียงครั้งเดียวและยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสฉบับเดียวซึ่งครอบคลุมการขายสินค้าและบริการดิจิทัลทางไกลใน 27 ประเทศสมาชิกได้ แทนที่จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและยื่นเรื่องแยกกันในแต่ละประเทศที่มีลูกค้า ธุรกิจยังคงต้องคำนวณและเรียกเก็บเงินตามอัตราที่ถูกต้องสำหรับแต่ละประเทศและหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ เนื่องจาก OSS จะจัดการเกี่ยวกับการรายงานเท่านั้น ไม่ได้คำนวณอัตราภาษีให้

ธุรกิจที่มียอดขายบริการดิจิทัลหรือสินค้าทั่วทั้งสหภาพยุโรปต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปีจะมีอีกตัวเลือกหนึ่งในการลดความซับซ้อนของภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือ สามารถใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศตนเองกับยอดขายในสหภาพยุโรปทั้งหมดแทนได้

ธุรกิจควรพิจารณาเรื่องใดบ้างเมื่อประเมินอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มอาจส่งผลตามมาได้ ณ สิ้นปี 2025 สำนักงานอัยการสูงสุดของยุโรป (EPPO) มีการสืบสวนคดีการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มและศุลกากรที่กำลังดำเนินการอยู่ถึง 981 คดี ซึ่งคิดเป็นมูลค่าความเสียหายราว 4.5 หมื่นล้านยูโร นอกจากนี้ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดก็ยังส่งผลกระทบทางการเงินและชื่อเสียงด้วย การเรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มน้อยเกินไปหมายความว่าธุรกิจจะต้องรับผิดชอบส่วนต่าง ในขณะที่การเรียกเก็บเงินมากเกินไปจะเสี่ยงต่อการถูกลูกค้าร้องเรียนและมีข้อพิพาทเกี่ยวกับธุรกรรม

ความท้าทายหลักคือการรักษาตารางอัตราที่เป็นปัจจุบันและถูกต้องสำหรับแต่ละประเทศสมาชิก หมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ และการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมาย

นี่คือจุดที่การปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจมีความซับซ้อน

• ส่วนผสมของหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์: การขายสินค้าที่จับต้องได้ ผลิตภัณฑ์ดิจิทัล และบริการในหลายตลาดหมายถึงการต้องติดตามชุดค่าผสมของหมวดหมู่อัตรานับสิบชุดที่เปลี่ยนแปลงอย่างเป็นอิสระต่อกัน

• การเปลี่ยนแปลงอัตรา: เอสโตเนียและสโลวาเกียล้วนดำเนินการปรับเพิ่มอัตรามาตรฐานของตนในปี 2025 ธุรกิจที่มีกระบวนการแบบแมนนวลจะต้องคอยสังเกตและปรับใช้การเปลี่ยนแปลงแต่ละครั้งทันทีที่มีผลบังคับใช้

Stripe Tax มีฐานข้อมูลอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วทั้งประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรปที่อัปเดตอัตโนมัติ ซึ่งเชื่อมโยงกับหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ และใช้อัตราที่ถูกต้องกับแต่ละธุรกรรมตามตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและประเภทผลิตภัณฑ์ เครื่องมืออัตโนมัติประเภทนี้จะช่วยขจัดความจำเป็นในการติดตามการเปลี่ยนแปลงอัตราด้วยตนเอง เช่น การปรับเพิ่มอัตราเมื่อเร็วๆ นี้ของเอสโตเนียหรือสโลวาเกีย

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้ตรวจสอบภาระหน้าที่ของคุณได้และแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้