企业迟早会遇到客户拖欠付款的情况。通常，正是在向违约个人或企业发出催款通知时，逾期付款利息的问题才会浮现。但什么是逾期付款利息？其最高额度是多少？又该如何计算？本文将为您解答这些问题。

本文内容

• 什么是逾期付款利息？
  
• 逾期付款利息在法律上如何规定？
  
• 什么情况下可以收取逾期付款利息？
  
• 逾期付款利息如何计算？
  
• 如何主张逾期付款利息？
  
• 如何避免产生逾期付款利息？
  

什么是逾期付款利息？

逾期付款利息是指客户未能按时支付账单时收取的一种利息。换句话说，逾期付款利息在发生逾期付款情况时收取。该利息会加入原始发票金额中，以促使违约客户履行其付款义务。此外，收取逾期付款利息也是为了补偿因逾期付款产生的额外工作成本与损失。

具体而言，银行（即贷款人）会在借款人未能按约定按时偿还贷款时收取逾期付款利息。此外，在贸易和服务交易中，若发票未按时付款，也可能会产生逾期付款利息。

区分逾期付款利息与催收费用十分重要。后者由债权人在特定框架内自行决定，而可收取的逾期付款利息金额则由法律规定。

逾期付款利息在法律上如何规定？

《德国民法典》（BGB）第 288 条规定了逾期付款利息的收取及其金额。根据该法律规定，未清偿债务可计收逾期付款利息。此类逾期付款利息的金额基于德国中央银行（Deutsche Bundesbank）公布的当前基准利率进行计算。

从法律角度来看，民法典将逾期付款分为两种类型：

1. 受领迟延——即未接收货物时
   
2. 付款迟延——即未支付发票款项时
   

企业仅可对违约款项收取逾期付款利息，换句话说，只有当客户未支付发票款项且处于逾期付款状态时，企业才可收取。企业可自主决定是否收取逾期付款利息，该利息并非强制性收取项目。

什么情况下可以收取逾期付款利息？

企业需等待特定期限后，方可收取逾期付款利息。通常情况下，若已约定 30 天为付款期限，则对客户适用该期限。但对于企业客户，可选择更长或更短的付款期限。一般而言，需注意的是，在确定相关期限时，向客户提供服务的日期具有决定性作用。只有当该期限届满后发票款项仍未支付时，客户才构成违约，此时作为债权人的您方可收取逾期付款利息。

如果已约定更短的付款期限，您也可以提前收取逾期付款利息，前提是约定期限届满时发票款项仍未支付。您必须在事前或开具发票时设定明确的付款期限。

逾期付款利息如何计算？

逾期付款利息的收取金额，需参照 Deutsche Bundesbank 公布的当前基准利率计算。根据法律规定，该固定利率每年会在 Federal Gazette 上公布两次，公布时间分别为 1 月 1 日和 7 月 1 日。自 2024 年 1 月 1 日起，基准利率已调整为 3.62%。

基准利率可能发生变动。任何拟收取逾期付款利息的主体，在计算利息前均应先查询当前基准利率。此外，向个人客户还是企业客户收取逾期付款利息，计算方式也存在差异：若客户为企业，逾期付款利息需在基准利率基础上额外加计 9 个百分点；若客户为个人，该额外加计的百分点则为 5 个。

根据 BGB 第 288 条，债务逾期期间可计收利息。参考当前基准利率，适用的法定逾期付款利息标准如下：

与个人客户的交易：8.62%
计算方式：3.62% + 5 个百分点 = 8.62%

与企业客户的交易：12.12%
计算方式：3.62% + 9 个百分点 = 12.62%

基准利率总是用“per annum”（年利率）表示。关键在于，您需针对债务人未付款且陷入违约状态的相关期间（逾期天数），按日精准计算逾期付款利息。计算逾期付款利息时，遵循以下四条规则会十分有益：

1. 了解当前的基准利率。
   
2. 确定需额外加计的百分点数额——企业对企业（B2B）或企业对消费者（B2C）。
   
3. 计算逾期天数。
   
4. 计算违约期间的利息。
   

下面有两个例子可以帮助您计算逾期付款利息：

B2C 客户利息计算示例

某 B2C 客户欠您 1,000 欧元，已拖欠 100 天。该违约期间的逾期付款利息计算方式如下：

发票金额 x（基准利率 + 5 个百分点）x 逾期天数/365 = 逾期费用
1000 欧元 x (3.62% + 5 个百分点) x 100/365 = 23.61 欧元
包括逾期付款利息在内的总金额为 1023.61 欧元。

B2B 客户利息计算示例

某 B2B 客户欠您 1,000 欧元，已拖欠 100 天。在计算逾期付款利息时，您只需考虑一个基准利率：

发票金额 x（基准利率 + 9 个百分点）x 拖欠天数/365 = 逾期费用
1000 欧元 x (3.62% + 9 个百分点) x 100/365 = 34.57 欧元
包括逾期付款利息在内的总金额为 1034.57 欧元。

提示：您可以使用在线逾期付款利息计算器来核对并复查您的计算结果。

如何主张逾期付款利息？

当客户未能在双方约定的付款期限内付款时，最佳做法是先发送一份付款提醒。该提醒应包含原始发票中的所有信息，并设定一个新的付款期限。若债务人在该新期限内仍未付款，您可启动催收程序。通常情况下，在采取法律行动前，应先发送三封催款函。在催收过程中，您也可以一并计算逾期付款利息。

催款函应包含以下信息：

• 发票到期付款日期
  
• 付款提醒的提及及其日期
  
• 适用的逾期付款利息与催收费用说明
  

在催收函中设定新的付款期限。若需发送第二封及第三封催收函，需根据逾期天数调整逾期付款利息。在第二封和第三封催收函中，必须明确注明：若款项仍未支付，将产生额外费用（如诉讼费等）。催收函最好通过挂号信发送，以便获取送达证明。

若庭外催收函未达到预期效果，应咨询法律顾问或委托债务催收公司。此举会加大对债务人的压力。此外，逾期天数的增加将导致产生新的应付逾期付款利息。

如何避免产生逾期付款利息？

当客户未按时付款时，最佳做法是直接与客户联系并沟通此事。多数情况下，客户未付款是由于误解，或是发票未送达财务部门、发票丢失所致。也有可能是债务人暂时面临财务困难，从而导致错过了最初的付款期限。

在初次发送付款提醒但未能达到预期效果后，应尝试了解客户未付款的原因。直接与相关人员沟通通常是解决问题的最佳方式。联系客户并设定新的付款期限，或许能让您无需启动催款流程。即便此举仍未达预期，您仍需通过正规途径，就未结清款项发送催款函。处理债务时，适当展现宽容态度是明智之举，这对维护您的业务关系可能产生积极作用。与拖欠款项的客户进行坦诚、直接的沟通，始终是最佳选择。

在开具发票时也可以尝试避免此类情况的发生。

如何防范付款遗漏，避免收取逾期付款利息

开具发票时，需确认付款期限清晰可见。这能避免产生误解。若发票中未注明付款期限，客户则无需承担付款逾期责任，而您在主张收款时将面临法律层面的问题。

此外，最好还能为客户提供支付方式，让客户轻松支付。您还可以设置额外的付款激励措施——例如，为提前付款的客户提供折扣。这些做法能够有效避免客户逾期付款，从而无需收取逾期付款利息。

此外，您可以在发票上注明，若发生逾期付款，将收取逾期付款利息。这能明确体现按时付款符合双方的利益。如果您还为提前付款提供折扣，那么这种做法会给客户一种您在邀请他们按时付款的感觉，而非单纯设定一个付款期限。