W-9 税表是商家用来请求美国收款人（例如自由职业者或投资者）的纳税人识别码 (TIN) 的文件。随着越来越多的商家和个人转向自由职业和合同工作，该税表变得越来越重要。目前的预测显示，到 2027 年，美国将有近 8600 万人作为自由职业者或承包商工作。承包业务的增加导致商家向非雇员个人付款的数量增多，进而导致提交的 W-9 税表数量相应增加。
对于与承包商或任何全职工作背景以外的专业人士合作的商家来说，W-9 税表可能是日常业务中熟悉的一部分。了解如何阅读并准确填写 W-9 税表至关重要。
下面，我们将介绍您应该了解的 W-9 税表相关信息，包括其不同用途和要求、遵守美国国税局规定填写和归档税表的最佳实践，以及 Stripe 如何帮助商家处理 W-9 和其他重要税表。
本文内容
- 什么是 W-9 税表？
- W-9 税表的用途
- 谁负责 W-9 税表？
- W-9 税表上需要提供的信息
- W-9 税表不完整或违规的处罚
- 什么是预扣税？
- 如何正确安全地填写 W-9 税表
- Stripe Connect 如何提供帮助
什么是 W-9 税表？
当商家（或从事贸易或业务的个人）为获得服务而雇用承包商或供应商时，标准做法是在发放任何付款之前向承包商或供应商获取填写完整的 W-9 税表。否则，根据美国国税局 (IRS) 的预扣税规定，该商家可能需要从其付款中预扣税款。此 IRS 税表收集收款人的姓名、地址和 TIN，对于个人而言可能是社会保障号码 (SSN)，对于商家而言可能是雇主识别号码 (EIN)。付款人使用此信息在 1099 税表上准确报告向收款人支付的款项，向 IRS 报告这些付款，并遵守各种税务和监管要求。
金融机构还使用 W-9 税表来遵守 IRS 的 客户身份验证 (KYC) 规则。金融机构在客户开立账户之前必须获取客户的 TIN，而 W-9 税表通常用于此目的。
下载 W-9 税表
如果您需要提供或请求此税表，您应该始终使用最新版本。您可以直接在 IRS.gov 的 W-9 税表登录页面上找到 IRS 关于 W-9 税表的说明以及下载官方 IRS W-9 税表的位置。
W-9、W-4 与 W-8 税表之比较
W-9 税表很容易与其他税务文件混淆，但它们的用途截然不同：
W-9 与 W-4 之比较
W-9 用于让独立承包商或供应商报告用于 1099 等税表的 TIN。相比之下，W-4 税表专门用于让雇员确定其联邦所得税预扣额。W-9 与 W-8 之比较
W-9 严格适用于美国人（包括外籍居民）。非美国收款人使用 W-8 税表而不是 W-9，以证明其纳税的外国身份并申请潜在的条约福利。
W-9 税表的用途
W-9 税表是一个重要的税务表格，付款方在多种情况下需要用到它，以满足税务报告和合规要求。W-9 税表的一些常见用途包括：
申报 1099-INT 税表
付款人使用 1099-INT 税表申报支付给个人或实体的利息收入。当商家向某人支付利息时，必须从收款人处获取填写好的 W-9 税表，以便通过 1099-INT 税表向美国国税局申报利息收入。申报 1099-DIV 税表
付款人使用 1099-DIV 税表申报支付给个人或实体的股息收入。当商家向某人支付股息时，必须从收款人处获取填写好的 W-9 税表，以便通过 1099-DIV 税表向美国国税局申报股息收入。申报 1099-B 税表
经纪公司使用税表 1099-B 报告股票、债券和其他证券的销售。当客户出售证券时，经纪公司需要从接收者那里获得填写完整的 W-9 税表，以便在税表 1099-B 上报告销售及任何资本利得或损失。客户身份验证 (KYC) 规则监管合规
金融机构，如银行和经纪公司，需要在开设客户账户之前获取客户的 TIN。W-9 税表通常用于此目的，因为它提供了遵循 KYC 规定所需的信息。预扣税规则监管合规
预扣税是一项预扣税务要求，适用于向未提供有效 TIN 的纳税人支付的某些款项，如利息、股息和其他需申报的款项。付款人会预先要求提供填写好的 W-9 税表，以确保他们存档了正确的 TIN。如果收款人未提供 W-9 税表，付款人必须启动预扣税，并将部分款项直接上缴至美国国税局，直到提供有效的 W-9 税表。
谁负责 W-9 税表？
付款方通常在需要获取个人或实体的 TIN 以进行税务报告时请求 W-9 税表。付款方可以是个人、企业、政府机构或金融机构，具体情况而定。
如果款项需向美国国税局申报，付款人在发放任何款项之前，应向收款人索取填写好的 W-9 税表。例如，如果商家聘用承包商提供服务，并在年内向承包商支付超过 2,000 美元，商家则必须在 1099-NEC 税表中向美国国税局申报这些款项。为此，商家必须从承包商那里获取填写好的 W-9 税表以记录承包商的 TIN。如果承包商未提供 W-9 税表，付款人必须对这些款项开始预扣税。
收到可报告给国税局的付款的个人和实体在付款方请求时，必须填写 W-9 税表。这包括从企业或个人那里接受付款的独立承包商、自由职业者、供应商和其他服务提供者。
W-9 税表所需的信息
收款人应像填写任何税表一样，完整准确地填写 W-9 税表。填写并验证 W-9 税表要求的信息对于确保付款人以及承包商或供应商准确进行税务申报和监管合规十分重要。当承包商或供应商为付款人填写 W-9 税表时，他们应提供以下信息：
名称：承包商或供应商应提供其在纳税申报表上显示的完整法定名称。
商家名称（如适用）：如果承包商或供应商经营商家，则应提供商家名称。对于单一成员有限责任公司，请输入您的个人名称和 SSN。
联邦税务分类：承包商或供应商应注明其联邦税务分类，可以是个人/独资企业、合伙企业、C 类公司、S 类公司、信托/遗产或其他实体。对于多成员有限责任公司，请输入商家名称和 EIN，然后选择“LLC”作为联邦税务分类。
豁免：如果承包商或供应商豁免预扣税或 《海外账户税收遵从法案》(Foreign Account Tax Compliance Act) 报告，他们应指明这一点并提供豁免原因。
地址：承包商或供应商应提供其邮寄地址。
账户编号：如果承包商或供应商在该公司有账户编号，可以提供此信息。不过，这并非强制要求。
纳税人识别码 (TIN)：承包商或供应商必须在 W-9 税表上提供的最重要信息是其 TIN。对于个人，这可能是 SSN，对于商家，则可能是 EIN。
当付款人收到承包商或供应商填写好的 W-9 税表时，应检查是否已提供所有信息且认证部分已签名。
对不完整或不合规的 W-9 税表的处罚
如果纳税人未能遵守税法，IRS 可能会施加多项罚款，合规问题包括未完成或未正确提交所需的税表。以下是一些最常见的罚款，这些罚款可能会变得更加高昂，具体取决于不合规的严重程度和持续时间：
未申报罚款：如果纳税人未能在到期日（包括延期）之前提交所需的纳税申报表，对于纳税申报表逾期的每个月或部分月份，IRS 会处以未缴税款 5% 的罚款，最高可达未缴税款的 25%。逾期超过 60 天的纳税申报表的最低罚款金额为 525 美元或未缴税款的 100%，以金额较低者为准。
未纳税罚款：如果纳税人未能在到期日（包括延期）之前全额支付应缴税款，对于逾期纳税的每个月或部分月份，IRS 可能会处以未缴税款 0.5% 的罚款，最高可达未缴税款的 25%。
准确性相关罚款：如果纳税人少报纳税申报表上的应缴税款，且少报是由于疏忽、无视规则或条例或大幅少报收入造成的，IRS 可以处以少报金额 20% 的准确性相关罚款。
欺诈罚款：如果纳税人故意提交虚假或欺诈性的纳税申报表，IRS 可以处以未缴税款 75% 的罚款。
信托基金追回罚款：如果商家疏忽而未能预扣和缴纳工资税，IRS 可能会处以相当于未缴税款 100% 的信托基金追回罚款。
这些罚金会迅速增加，并且未缴税款也会产生利息，随着时间的推移，欠款总额会变得高得多。遵守税法并准确、按时提交纳税申报表非常重要，以避免这些罚金和其他后果。
什么是预扣税？
预扣税是美国国税局使用的一种税收征收方法，用于确保对某些类型的收入缴税，即使收款人未能在其纳税申报表上申报收入或提供了不正确的信息。在预扣税制度下，付款人必须从支付给收款人的某些类型的款项中扣除 24% 的统一税率，并将该金额上缴至美国国税局。当收款人提交纳税申报表时，预扣的金额将计入其所得税负债。
如果收款方在要求时未提供有效的 TIN、提供错误的 TIN，或未在其纳税申报表上报告某些类型的收入，则可能会受到预扣的影响。
可能受到预扣的付款示例包括：
- 利息、股息和其他类型的投资收入
- 支付给独立承包商或自由职业者的款项
- 支付给律师或其他法律专业人士的某些款项
收款人必须向付款人提供准确、最新的信息，以避免预扣税。如果收款人认为自己被错误地要求缴纳预扣税，应联系付款人解决问题，并提供任何必要的文件以纠正情况。
如何正确、安全地填写 W-9 税表
与大多数税表一样，W-9 几乎不允许出错。由于该税表在报税季对付款人和收款人都非常重要，因此值得花时间确保完全按照要求填写。幸运的是，这通常是一个非常直接的过程。以下是一些帮助您正确填写 W-9 税表的步骤：
了解税表的用途
美国付款人使用 W-9 税表来认证 TIN。确保您了解该税表的用途以及它如何影响您的纳税申报义务。提供准确的信息
仔细检查您在表格上提供的所有信息，以确保其准确和最新。任何错误或差异都可能延迟支付处理，并可能导致备用预扣。使用正确的法定名称
确保您在表格上提供的姓名与社会安全局 (SSA) 或美国国税局档案中的姓名一致。如果您最近因结婚或其他原因更改了姓名，请在填写表格之前先更新 SSA 的信息。提供您的 TIN
W-9 税表上最重要的一项信息就是您的 TIN，可能是您的 SSN 或 EIN。确保提供正确的 TIN，以避免预扣税。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。