随着越来越多的企业和个人转向自由职业和合同工作，W-9 税表变得越来越重要。目前的预测显示，到 2027 年，几乎有 8600 万美国人将在美国以自由职业者或承包商的身份工作。承包工作的增加导致企业向非员工个人支付的款项增多，相应地，提交的 W-9 税表数量也增加。

对于与承包商或任何在全职就业框架之外工作的专业人士合作的企业来说，W-9 税表很可能是日常业务中熟悉的一部分。每年，付款方（例如雇主或金融机构）提交数百万份 W-9 税表，要求收款方（例如工人或投资者）提供纳税人识别号 (TIN)，这凸显了该税务税表的重要性——以及准确、完整填写该文件的必要性。

以下是您需要了解的关于 W-9 税表的不同用途和要求、遵循美国国税局规定填写和提交税表的最佳实践，以及 Stripe 如何帮助企业处理 W-9 税表和其他重要税务税表的概述。

目录

• 什么是 W-9 税表？
  
• W-9 税表的用途
  
• 谁负责 W-9 税表？
  
• W-9 税表所需的信息
  
• 对不完整或不合规的 W-9 税表的处罚
  
• 预扣税
  
• 如何正确、安全地填写 W-9 税表
  

什么是 W-9 税表？

当企业或个人聘请承包商或供应商提供服务时，他们需要在发放任何款项之前，从承包商或供应商那里获得填写完整的W-9 税表。该美国国税局税表收集收款方的姓名、地址和 TIN，对于个人而言，可能是社会安全号码 (SSN)，而对于企业，则是雇主识别码 (EIN)。付款方使用这些信息准确报告向接收者支付的款项，并在 1099 税表上报告这些付款给国税局，以遵循各种税务和监管要求。

金融机构也使用 W-9 税表以遵循国税局的“客户身份验证 (KYC) 规定。金融机构在为客户开设账户之前，需要获取客户的 TIN，而 W-9 税表通常用于此目的。

W-9 税表的用途

W-9 税表是一个重要的税务表格，付款方在多种情况下需要用到它，以满足税务报告和合规要求。W-9 税表的一些常见用途包括：

• 报告税表 1099-INT
  付款方使用税表 1099-INT 报告支付给个人或实体的利息收入。当企业或个人向某人支付利息时，他们需要从收款方那里获得填写完整的 W-9 税表，以便在税表 1099-INT 上向国税局报告利息收入。

• 报告税表 1099-DIV
  付款方使用税表 1099-DIV 报告支付给个人或实体的股息收入。当企业或个人向某人支付股息时，他们需要从收款方那里获得填写完整的 W-9 税表，以便在税表 1099-DIV 上向国税局报告股息收入。

• 报告税表 1099-B
  经纪公司使用税表 1099-B 报告股票、债券和其他证券的销售。当客户出售证券时，经纪公司需要从接收者那里获得填写完整的 W-9 税表，以便在税表 1099-B 上报告销售及任何资本利得或损失。

• 遵守 KYC 规则
  金融机构，如银行和经纪公司，需要在开设客户账户之前获取客户的 TIN。W-9 税表通常用于此目的，因为它提供了遵循 KYC 规定所需的信息。

• 遵守预扣税规则
  预扣税是一种适用于某些付款（如利息、股息和其他可报告付款）的税务预扣要求，这些付款是支付给未提供有效 TIN 的纳税人的。当付款方根据预扣规定需要预扣税款时，他们需要从收款方那里获得填写完整的W-9 税表，以确保拥有正确的 TIN，避免潜在的处罚。

谁负责 W-9 税表？

付款方通常在需要获取个人或实体的 TIN 以进行税务报告时请求 W-9 税表。付款方可以是个人、企业、政府机构或金融机构，具体情况而定。

如果付款是可报告给美国国税局的，付款方在发放任何款项之前必须请求收款方填写完整的 W-9 税表。例如，如果一家企业雇佣承包商提供服务，并在一年内支付给承包商超过 600 美元的款项，该企业必须在税表 1099-MISC 上向国税局报告这些付款。为此，该企业必须从承包商那里获取填写完整的 W-9 税表，以获取承包商的 TIN。

收到可报告给国税局的付款的个人和实体在付款方请求时，必须填写 W-9 税表。这包括从企业或个人那里接受付款的独立承包商、自由职业者、供应商和其他服务提供者。

W-9 税表所需的信息

与大多数税表一样，收款方在填写 W-9 税表时必须完整且准确。填写并验证 W-9 税表所要求的信息对确保准确的税务报告和合规性非常重要，这对付款方和承包商或供应商都是如此。当承包商或供应商为付款方填写 W-9 税表时，他们应提供以下信息：

• 姓名： 承包商或供应商应提供其在税务申报表上所显示的全名。

• 商业名称（如适用）： 如果承包商或供应商经营一项业务，他们应提供该商业名称。

• 联邦税务分类： 承包商或供应商应注明其联邦税务分类，可能为个人、独资企业、合伙企业、C 类公司、S 类公司、信托/遗产或其他实体。

• 豁免： 如果承包商或供应商免于预扣税或《外国账户税务合规法》的报告，他们应说明这一点并提供豁免的原因。

• 地址： 承包商或供应商应提供其邮寄地址。

• 账号： 如果承包商或供应商与公司有账号，他们可以提供该信息。但是，这不是必需的。

• 纳税人识别码 (TIN)： 承包商或供应商在 W-9 税表上必须提供的最重要信息是其 TIN。这可能是个人的 SSN 或企业的 EIN。

当付款方收到承包商或供应商提交的完整 W-9 税表时，他们应检查所有信息是否已提供。

对不完整或不合规的 W-9 税表的处罚

如果纳税人未能遵守税法，国税局可以施加多种处罚。这些合规问题包括未能完成或正确提交所需的税表。以下是一些最常见的处罚，根据不合规的严重性和持续时间，可能会变得更加昂贵：

• 未提交处罚： 如果纳税人未能在到期日（包括延期）之前提交所需的纳税申报表，国税局可以对每个月或部分月份的逾期申报处以未缴税款 5% 的罚款，最高可达未缴税款的 25%。对于逾期超过 60 天的申报表，最低罚款为 435 美元或未缴税款的 100%，以较低者为准。

• 未支付罚款： 如果纳税人未能在到期日（包括延期）之前支付全额税款，国税局可以对每个月或部分月份的逾期税款处以未缴税款 0.5% 的罚款，最高可达未缴税款的 25%。

• 与准确性相关的处罚： 如果纳税人在税务申报表中低估应缴税款的金额，且这种低估是由于过失、忽视规则或规定，或收入的重大低估，国税局可以处以低估金额 20% 的准确性相关罚款。

• 欺诈处罚： 如果纳税人故意提交虚假或欺诈性的纳税申报表，国税局可以处以未缴税款的 75% 的罚款。

• 逾期付款处罚： 如果纳税人按时提交纳税申报表，但未能在到期日（包括延期）之前支付全额税款，国税局可以对每个月或部分月份的逾期税款处以未缴税款 0.5% 的逾期付款罚款，最高可达未缴税款的 25%。

• 信托基金恢复罚款： 如果企业未能扣缴和支付工资税，国税局可以处以相当于未缴税款 100% 的信托基金恢复罚款。

这些罚款可能迅速累积，并且未缴税款还可能产生利息，使得总欠款随着时间的推移大大增加。遵守税法并按时准确地提交纳税申报表，以避免这些罚款和其他后果，至关重要。

预扣税

预扣税是一种税收征收方法，美国国税局用于确保在某些类型的收入上支付税款，即使收款方未在其纳税申报表上报告该收入或提供错误的信息。根据预扣税规定，付款方必须从支付给收款方的某些类型的付款中扣除固定比例的 24% 并将该金额上交美国国税局。扣除的金额在收款方提交纳税申报表时，将计入其所得税负债。

如果收款方在要求时未提供有效的 TIN、提供错误的 TIN，或未在其纳税申报表上报告某些类型的收入，则可能会受到预扣的影响。

可能受到预扣的付款示例包括：

• 利息、股息和其他类型的投资收入
  
• 支付给独立承包商或自由职业者的款项
  
• 支付给非居民外国人的租金
  
• 支付给律师或其他法律专业人士的某些款项
  

收款方必须向付款方提供准确的最新信息，以避免备用预扣。如果收款方认为自己在错误的情况下受到预扣，他们应联系付款方以解决问题，并提供任何必要的文件以纠正情况。

如何正确、安全地填写 W-9 税表

W-9 税表和大多数税务表格一样，容错空间有限。由于在税季，W-9 税表对付款方和收款方都非常重要，因此花时间确保表格准确填写是值得的。幸运的是，这个过程相对简单。以下是一些正确填写 W-9 税表的提示：

• 了解税表的目的
  付款方使用 W-9 税表向美国国税局报告支付给您的款项。确保您理解表格的目的以及它对您税务报告义务的影响。

• 提供准确的信息
  仔细检查您在表格上提供的所有信息，以确保其准确和最新。任何错误或差异都可能延迟支付处理，并可能导致备用预扣。

• 使用您的合法姓名
  确保您在表格上提供的姓名与社会安全局 (SSA) 或美国国税局档案中的姓名一致。如果您最近因结婚或其他原因更改了姓名，请在填写表格之前先更新 SSA 的信息。

• 提供您的 TIN
  W-9 税表上最重要的信息是您的 TIN，这可以是您的 SSN 或 EIN。确保提供正确的 TIN，以避免被预扣。

Stripe Tax 是一个可以帮助企业简化税务流程的解决方案，能够自动计算和收取客户的税款，包括销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 还可以为企业提供税表，例如 W-9 税表和 1099 税表，帮助他们遵守税务报告要求。

如果您是使用 Stripe 从客户那里收款的企业主，确保您从任何通过 Stripe 支付的供应商或承包商那里收集了完整的 W-9 税表非常重要。Stripe Tax 可以通过发送 W-9 税表的请求并直接从供应商处收集必要的信息来帮助自动化此过程。要了解更多信息，请从此处开始。