处理增值税 (VAT) 是企业主，尤其是独资经营者共同面临的一个挑战。这些规则不太容易理解，如果处理不当，就会带来严重的后果。但在您了解增值税的运作方式后，它就成为经营财务稳健企业的另一部分。

下面，我们将解释作为瑞典的独资经营者如何处理增值税，包括何时注册、如何收取增值税、哪些可以扣除以及如何正确申报。

目录

• 什么是增值税，它如何适用于瑞典的独资经营者？
  
• 瑞典独资企业主的增值税注册门槛是什么？
  
• 独资经营者的增值税征收和申报如何运作？
  
• 瑞典的不同商品和服务适用哪些增值税税率？
  
• 独资经营者如何抵扣进项增值税？
  
• Stripe 如何处理线上销售的独资经营者的增值税？
  

什么是增值税，它如何适用于瑞典的独资经营者？

增值税是对瑞典和欧盟大多数商品和服务征收的一种间接税。如果您是个体经营者，这意味着您通常需要对销售收取增值税，从客户那里收取，并将其转交给 Skatteverket（瑞典税务局）。您还可以针对与业务相关的采购退还增值税，这样税款就不会成为您的业务成本。

在瑞典，增值税被称为 Mervärdesskatt 或“moms”，但规则与大多数欧盟国家/地区相同。如果您的企业已注册增值税，您必须执行以下操作：

• 收取增值税：将正确的增值税税率添加到您的价格中并向客户收取。

• 抵扣增值税：对设备、材料和服务等业务费用申请退还增值税。

• 申报并缴纳：提交增值税申报表，并缴纳收取的款项和支出之间的差额。如果您缴纳的金额大于收取的金额，您将获得税款退还。

如果您未按要求注册，或未能正确收取增值税，可能会面临罚款、利息费用或审计。

瑞典独资企业主的增值税注册门槛是什么？

截至 2025 年 1 月，瑞典的增值税注册门槛为年营业额达 120000 瑞典克朗 (SEK)。其运作方式如下：

• 如果您的年营业额低于 120000 瑞典克朗的门槛：默认情况下，对您免征增值税。无需注册或收取增值税。您不能就业务支出退还增值税。您在设备、服务或用品上支付的任何增值税都是一项额外成本。

• 如果您的年营业额超过 120000 瑞典克朗的门槛：增值税注册是强制性的。您必须对销项收取增值税，定期提交增值税申报表，并遵守申报规则。

如果您最初有资格获得小企业增值税豁免，但后来意识到您的年营业额将超过 120000 瑞典克朗，请尽快注册。延迟进行增值税注册可能会导致合规问题和意外的纳税义务。

如果您对其他欧盟国家/地区的销售额超过 10000 欧元（99680 瑞典克朗），则需要向客户收取其居住国的增值税。即使您的年总营业额低于 120000 瑞典克朗也是如此。瑞典企业通过在客户所在国注册增值税或使用欧盟的增值税一站式服务 (VAT OSS) 系统来执行此规定。

如果您仅在瑞典境内开展业务，并且未达到起征点，则注册增值税是可选的。如果企业主要面向消费者（而非企业）销售产品，且不需要退还增值税，则可以选择不注册增值税。在这种情况下，免征增值税可能是一种竞争优势，因为它使您企业的销售价格不必加收 25% 增值税。但是，如果您的企业有大量成本，例如设备、软件和专业服务，即使您不需要注册增值税，您也可以选择注册增值税，以便扣除为您的支出支付的增值税。

如何在瑞典注册增值税

增值税注册是 Skatteverket 处理的一项简单过程。其运作方式如下：

• 通过 Skatteverket 的网站在线申请（通常与自雇税的 F-tax 注册同时进行）。

• 提供有关您的企业和预计营业额的详细信息。

一旦获得批准，您将收到一个由前缀“SE”和 12 位数字组成的增值税号（例如 SE123456789999），而且您必须开始收取、征收和申报增值税。

独资经营者如何征收和申报增值税？

在注册增值税后，您需要对应税销售收取增值税并维护记录，跟踪企业支出支付的增值税，并按时向 Skatteverket 提交申报表。然后，您将根据收取额与支出额来缴纳或退还增值税差额。下面是它的运作方式。

向客户收取增值税

对于每笔应税销售，您必须在价格中添加增值税，在发票上清楚地显示，并向客户收取税款。增值税发票必须包括：

• 对所提供商品或服务的描述

• 净价（不含增值税）

• 增值税税率和金额（例如，1000 瑞典克朗的服务征收 25% 的增值税，即 250 瑞典克朗的增值税）

• 总价，包括增值税

• 您的增值税注册号

• 您和客户的地址

• 唯一的发票编号和开具日期

如果您向消费者销售，广告价格应包括增值税，因为消费者希望看到最终金额。如果您向企业销售产品，发票应单独显示增值税，以便企业可以退税。您收取的任何增值税都是您在将其转交给 Skatteverket 之前暂时持有的税款，而不是您要保留的款项。

增值税的申报和缴纳

增值税申报表通过 Skatteverket 的在线系统提交。即使您在此期间没有发生销售或购买，您仍需提交申报表。增值税申报表汇总了您在特定期间的增值税活动，包括以下内容：

• 销项增值税：这是您从客户处收取的增值税。

• 进项增值税：这是您为与业务相关的支出支付的增值税。

• 余额：如果您收取的增值税多于支付的增值税，则应支付差额。如果您支付的金额大于收取的金额，可以申请退税。

您的增值税申报时间表取决于您的预计年营业额：

• 超过 4000 万瑞典克朗：每月增值税申报表

• 100 万 – 4000 万瑞典克朗：季度或月度增值税申报表

• 低于 100 万瑞典克朗：月度、季度或年度增值税申报表

许多个体经营者选择按季度申报，以平衡行政工作量和现金流。选择年度报告的公司应为年底的一笔大额缴税做好准备。

增值税申报截止日期

• 月度申报者：退税截止日期为次月 26 日（12 月除外，12 月的退税截止日期为 27 日）。

• 季度申报者：退税通常需在季度结束后第二个月的 12 日前完成。例如，第一季度的申报截止日期为 5 月 12 日。

• 年度申报者：申报截止日期为纳税期后第二个月的 26 日。对于按日历年工作的申报者，申报截止日期为 2 月 26 日。

截止日期可能会根据日历而略有变化，因此最好查看 Skatteverket 的税务日历。瑞典执行严格的增值税合规规定，错过截止日期会受到处罚：

• 延迟提交增值税申报表会导致每次申报被处以 500 至 1000 瑞典克朗的固定罚款。

• 逾期缴纳增值税会产生利息费用。利率是瑞典国家/地区银行的基准利率加上每年 15%。例如，如果基准利率为 3%，则意味着每年收取 18% 的利息费用。

• 申报不准确可能会被处以错误申报增值税的 20% 罚款。

为了避免问题，许多企业主将其收取的增值税放在一个单独的账户中。

瑞典的不同商品和服务适用哪些增值税税率？

瑞典的增值税因您销售的产品而异。如果弄错了，可能会向客户多收税费、少缴税款或面临罚款。Skatteverket 提供详细的增值税分类，帮助企业管理增值税。如果您不确定，请在开具发票前仔细核对，或使用自动化工具为每笔销售基于正确的增值税税率计算税款。

以下是瑞典对某些类别的增值税税率的适用情况。

标准增值税税率：25%

默认增值税税率适用于大多数商品和服务。如果您的公司销售的产品不符合税率减免条件，则假定适用默认税率。标准增值税税率的购买项目包括：

• 专业服务

• 消费品

• 数字产品

如果您对某个产品或服务不确定，请查看 Skatteverket 的官方增值税分类。

优惠增值税税率：12%

较低的税率主要适用于食品、酒店和一些个人服务。以下是一些收取 12% 增值税的购买项目：

• 杂货和非酒精饮料

• 餐厅和餐饮服务

• 酒店住宿

• 小型维修服务

如果您经营咖啡馆、杂货店或民宿，您可能需要会对销售额收取 12% 的增值税。

优惠增值税税率：6%

该税率适用于媒体、文化和公共交通，这些行业是瑞典以较低税率积极支持的行业。以下是一些收取 6% 增值税的购买项目：

• 书籍、报纸和数字出版物

• 客运

• 活动入场费（如音乐会、音乐剧、体育赛事）

• 艺术作品的权利

如果您是销售画作或收取活动入场费的自由艺术家，您将适用此增值税税率。

零税率 (0%) 或增值税豁免

一些行业和交易完全免征增值税，而一些则按 0% 的税率征税。两者之间有很大的区别：

• 如果您销售零税率 (0%) 商品和服务，则无需对销售收取增值税。但您仍可以抵扣业务支出的增值税。

• 如果您销售免税的商品和服务，则不征收增值税，也不能为相关购项退还增值税。

零税率购项包括凭处方提供或出售给医院的药品。免税的购项包括金融服务、保险和医疗保健。

对于大多数独资经营者来说，其行业内的增值税税率保持一致，因此您可能不需要跟踪不同的税率。但是，了解适用于您的企业的税率可以保护您的利润，并使您的报税准确无误。

独资经营者如何抵扣进项增值税？

当您为企业购买商品或服务时，通常要向卖家支付增值税。如果卖家已注册增值税，则可以从您收取的销项增值税中扣除该增值税（称为进项增值税）。例如，如果您以 10000 瑞典克朗购买一台笔记本电脑，并额外缴纳 25% 的增值税（2500 瑞典克朗），则可以从该期间欠 Skatteverket 的增值税中抵扣 2500 瑞典克朗。这种抵扣称为进项增值税抵扣。

退税是降低企业成本的直接方法。作为独资经营者，了解进项增值税抵扣的运作方式可以为您省钱并保持企业的纳税效率。要抵扣进项增值税，请始终执行以下作：

• 跟踪购项的增值税。仔细检查增值税税率，并准确确认收取的费用。

• 使发票与增值税申报一致，并保留发票副本。如果您没有合格的发票并且您正在接受审计，Skatteverket 可以拒绝您的增值税减免。

• 按时申报。如果您忘记包含某项支出，则可能需要调整以后的申报表。

哪些支出可以享受增值税减免？

要获得增值税减免的资格，购项必须与业务相关且与应税活动相关。一些常见的例子包括：

• 库存、原材料和供应品

• 办公设备和软件

• 营销和广告费用

• 专业服务（例如，会计师、顾问、IT 服务）

如果购项部分用于商业用途，部分用于个人用途，您只能扣除商业部分。例如，如果您的私家车 50% 用于商务，您只能扣除 50% 的燃油和维护方面的增值税。个人开支（例如，食品杂货、房屋购买、个人旅行）永远不符合增值税减免条件。

当您记录进项增值税抵扣时，始终确保您的供应商向您收取了增值税。一些小型供应商不收取增值税，因为其营业额低于增值税起征点。如果发票上没有增值税，则无需扣除任何增值税。

Stripe 如何处理线上销售的独资经营者的增值税？

管理增值税可能会很快变得复杂，尤其是当您在线销售并与国际客户开展业务时。增值税税率可能有所不同，具体取决于买家所在的位置、您销售的产品以及您是否已通过各个司法管辖区的注册门槛。Stripe 可自动执行大部分流程，因此企业不必手动处理这些工作。例如，如果您销售数字下载产品，Stripe Tax 可以确定：

• 客户所在地

• 是否需要收取增值税

• 适用税率

即使进行跨境销售的独资经营者，也能轻松遵守法规。如果您是使用 Stripe 在线销售的独资经营者，请参考以下 Stripe Tax 和 Stripe Invoicing 简化增值税合规的流程。

销项增值税自动计算

Stripe Tax 根据以下因素实时计算并应用正确的增值税税率：

• 客户所在地

• 您销售的产品或服务类型

• 您是否超出了该国家/地区的增值税注册门槛

例如，如果您向瑞典的客户销售数字服务，Stripe Tax 将自动适用 25% 的增值税。如果您的下一个客户在法国，Stripe Tax 将根据法国增值税税率进行调整，前提是您已履行欧盟范围内的增值税义务。这消除了手动税务计算和按错误税率收取税款的风险。

自动化增值税征收和开具发票

Stripe 确保正确且透明地收取增值税。在处理一笔付款后，Stripe 会自动分离增值税金额，因此您会清楚地知道您收取了多少税款。

Stripe Invoicing 允许您发送符合增值税要求的发票，其中包括：

• 净价（不含增值税）

• 增值税金额和税率

• 总价，包括增值税

• 您的增值税注册号

• 唯一的发票编号

这意味着您不必手动格式化发票或仔细检查税款计算。它还可以降低出错的风险。

增值税注册阈值跟踪

Stripe Tax 根据不同国家/地区的增值税注册阈值监控您的销售情况，并在您接近这些阈值时提醒您。这有助于您始终符合合规要求并按时注册，而不会面临处罚。

增值税申报和记录保存

Stripe 会跟踪其处理的每一笔增值税交易，并自动生成详细报告。这些报告汇总了以下信息：

• 收取的增值税总额

• 适用增值税的司法管辖区

• 收取增值税的每种产品类型

当需要使用 Skatteverket 提交增值税申报表时，您可以导出 Stripe 增值税报告，而无需手动编制税务数据。如果您在多个地区销售商品或使用增值税 OSS 系统，此功能尤其有用。