จากการสำรวจลูกค้าในปี 2024 พบว่า ผู้หญิงประมาณ 50% และผู้ชายมากกว่า 40% ในเยอรมนีบอกว่าเคยให้เวาเชอร์เป็นของขวัญแก่ผู้อื่นมาก่อน นอกจากนี้ ผู้ตอบแบบสอบถามประมาณหนึ่งในห้ายังเคยให้เวาเชอร์สำหรับรับประทานอาหารนอกบ้าน ผลิตภัณฑ์เพื่อสุขภาพ ทรีทเมนต์ความงาม กิจกรรม ตั๋วชมละคร หรือหนังสือ ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเวาเชอร์ได้รับความนิยมมากในเยอรมนี

แม้ว่าบริษัทต่างๆ จะได้รับผลกำไรจากความนิยมนี้ แต่พวกเขาก็จำเป็นต้องระมัดระวังเรื่องภาษีเป็นพิเศษ บริษัทหลายแห่งที่ออกหรือแลกเวาเชอร์พบว่าเป็นการยากที่จะกำหนดว่าต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เมื่อใด

ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่าเวาเชอร์คืออะไร รวมถึงความแตกต่างระหว่างเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์และแบบเอนกประสงค์ และกฎหมายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ เรายังอธิบายวิธีการบันทึกเวาเชอร์ลงบัญชีอย่างถูกต้อง การดำเนินการคืนเงิน การจัดการเวาเชอร์ที่หมดอายุ และการปรับปรุงภาษี ตลอดจนสรุปความท้าทายในการทำบัญชีบางประการ

เนื้อหาหลักในบทความ

• เวาเชอร์คืออะไร
  
• เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์กับเวาเชอร์แบบเอนกประสงค์ต่างกันอย่างไร
  
• เมื่อใดที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเวาเชอร์
  
• มีการจัดการเวาเชอร์อย่างไรในการทําบัญชี
  
• ความท้าทายในเชิงปฏิบัติของการใช้เวาเชอร์
  
• ข้อกังวลหลักๆ เกี่ยวกับการคืนเงิน เวาเชอร์หมดอายุ และการปรับยอดภาษี
  

เวาเชอร์คืออะไร

ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี (UStG) เวาเชอร์คือเอกสารที่ใช้ชำระค่าสินค้า บริการ หรือสิ่งของอื่น ๆ ธุรกิจสามารถออกเวาเชอร์และยอมรับเป็นการชำระเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วนได้ นั่นหมายความว่าเวาเชอร์สามารถใช้แทนการชำระเงินสดได้ ไม่ว่าจะเป็นบางส่วนหรือทั้งหมด

ธุรกิจต้องระบุให้ชัดเจนว่าสามารถใช้เวาเชอร์ได้อย่างไร เงื่อนไขการใช้งาน และสถานที่ใดบ้างที่รับเวาเชอร์ บริษัทสามารถให้ข้อมูลนี้บนเวาเชอร์เองหรือในเอกสารประกอบก็ได้ เครื่องมือที่ให้ส่วนลดไม่ถือเป็นเวาเชอร์ ตามกฎของ UStG ตัวอย่างเช่น บัตรส่วนลด บัตรสะสมแต้ม และบัตรรางวัล

ประโยชน์ของเวาเชอร์สําหรับธุรกิจ

เวาเชอร์มีข้อดีหลายประการสำหรับธุรกิจ ช่วยเสริมสร้างความภักดีของลูกค้าและกระตุ้นให้เกิดการซื้อซ้ำ เนื่องจากลูกค้าสามารถใช้เวาเชอร์ได้เฉพาะกับบริษัทที่ออกบัตรเท่านั้น นอกจากนี้ บริษัทยังได้รับประโยชน์จากการชำระเงินล่วงหน้า เนื่องจากลูกค้ามักชำระเงินค่าเวาเชอร์ก่อนที่จะได้รับสินค้าหรือบริการจริง ยิ่งไปกว่านั้น เวาเชอร์ที่ไม่ได้ใช้ยังถือเป็นรายได้เพิ่มเติมสำหรับธุรกิจอีกด้วย

เวาเชอร์ยังเป็นเครื่องมือทางการตลาดที่มีประสิทธิภาพสูง ธุรกิจสามารถใช้เวาเชอร์เพื่อดึงดูดลูกค้าใหม่และเพิ่มยอดขาย หรือใช้เป็นส่วนหนึ่งของแคมเปญการขายและการตลาด เนื่องจากเวาเชอร์มีความยืดหยุ่น บริษัทจึงสามารถออกเวาเชอร์สำหรับสินค้า บริการ หรือพื้นที่บริการเฉพาะเจาะจงได้ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจควบคุมวิธีการที่ลูกค้าใช้เวาเชอร์ได้ หากเวาเชอร์ไม่ได้จำกัดเฉพาะการจัดส่งหรือบริการใดบริการหนึ่ง บริษัทจะให้ทางเลือกที่มากขึ้นแก่ผู้รับเมื่อต้องการใช้เวาเชอร์

โดยทั่วไปแล้วเวาเชอร์เป็นที่นิยมในหมู่ลูกค้าและมักถูกมอบเป็นของขวัญ ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้ประโยชน์จากข้อเท็จจริงนี้เพื่อขยายการเข้าถึงและสร้างการรับรู้แบรนด์ให้มากขึ้นได้

เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์กับเวาเชอร์แบบเอนกประสงค์ต่างกันอย่างไร

ธุรกิจที่ต้องการมอบเวาเชอร์ให้ลูกค้าในประเทศเยอรมนีสามารถเลือกได้ระหว่างสองประเภท ได้แก่ เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์ (Einzweckgutscheinen) และเวาเชอร์แบบอเนกประสงค์ (Mehrzweckgutscheinen) ทั้งสองประเภทมีคุณสมบัติพื้นฐานเหมือนเวาเชอร์ทั่วไป ความแตกต่างหลักอยู่ที่วิธีการใช้งาน

เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์

สำหรับเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์นั้น ธุรกิจจะระบุอย่างชัดเจนในขณะที่ออกบัตรว่าเวาเชอร์นั้นใช้แลกสินค้าหรือบริการอะไรได้บ้าง บริษัทจะกำหนดอย่างชัดเจนว่าลูกค้าจะได้รับสินค้าหรือบริการอะไรจากเวาเชอร์นั้น เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์มักจะอ้างอิงถึงสินค้า บริการ หรือหมวดหมู่บริการที่เฉพาะเจาะจง ซึ่งหมายความว่าลูกค้าจะเข้าใจได้อย่างชัดเจนตั้งแต่เริ่มต้นว่าพวกเขาสามารถใช้เวาเชอร์นั้นแลกอะไรได้บ้าง

นี่คือตัวอย่างเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์

• ร้านทำผมออกเวาเชอร์สำหรับบริการหรือตัดผมแบบเฉพาะเจาะจง
  
• ร้านอาหารออกเวาเชอร์สำหรับบุฟเฟ่ต์มื้อก่อนเที่ยงสำหรับสองท่าน
  

เวาเชอร์แบบอเนกประสงค์

เวาเชอร์แบบอเนกประสงค์มีความยืดหยุ่นมากกว่าเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์ เนื่องจากบริษัทไม่ได้กำหนดว่าเวาเชอร์ประเภทนี้สามารถใช้จ่ายกับอะไรได้บ้างเมื่อออกบัตรให้ลูกค้า ลูกค้าสามารถใช้เวาเชอร์เหล่านี้กับผลิตภัณฑ์หรือบริการต่างๆ ที่บริษัทนำเสนอได้ ดังนั้น เวาเชอร์นี้จึงทำหน้าที่เป็นวิธีการชำระเงินทั่วไปภายในขอบเขตผลิตภัณฑ์และบริการของบริษัท โดยไม่ผูกติดกับผลิตภัณฑ์หรือบริการใดบริการหนึ่งโดยเฉพาะ

นี่คือตัวอย่างของเวาเชอร์แบบอเนกประสงค์

• ห้างสรรพสินค้าออกเวาเชอร์มูลค่าคงที่ให้ลูกค้าสามารถใช้แลกซื้อสินค้าหรือบริการใดๆ ก็ได้ที่บริษัทเสนอขาย
  
• ร้านหนังสือออกเวาเชอร์ให้ลูกค้าสามารถใช้แลกซื้อหนังสือ ปฏิทิน หรือเครื่องเขียนใดก็ได้
  

เมื่อใดที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเวาเชอร์

ประเภทของเวาเชอร์เป็นปัจจัยสำคัญในการพิจารณาว่าต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด

ภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์

เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์จะออกให้สำหรับสินค้าหรือบริการเฉพาะอย่าง ซึ่งหมายความว่าธุรกิจจะทราบตั้งแต่แรกว่าสินค้าหรือบริการที่ตนจะให้บริการคืออะไร และอัตราภาษีที่จะใช้คือเท่าใด ดังนั้น ธุรกิจจึงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อออกเวาเชอร์ ภาษีนี้ต้องชำระไม่ว่าลูกค้าจะใช้เวาเชอร์เมื่อใด และจะไม่ถูกเรียกเก็บอีกครั้งเมื่อใช้เวาเชอร์แล้ว

หากรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่ได้รับการสรุปเมื่อออกเวาเชอร์ (เช่น สถานที่ให้บริการหรืออัตราภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่เป็นที่ทราบ) เวาเชอร์นี้จะถือเป็นเวาเชอร์แบบอเนกประสงค์ หรือบางครั้งเรียกว่าเวาเชอร์ "แบบผสม"

ภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับเวาเชอร์แบบอเนกประสงค์

เวาเชอร์แบบอเนกประสงค์ไม่ได้ออกให้สำหรับสินค้าหรือบริการเฉพาะเจาะจง หมายความว่าธุรกิจที่ออกเวาเชอร์ไม่สามารถกำหนดอัตราภาษีล่วงหน้าได้ ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงต้องชำระเมื่อมีการใช้เวาเชอร์ ในเวลานั้น ธุรกิจจะทราบว่าสินค้าหรือบริการใดที่ได้รับ และอัตราภาษีใดที่ใช้บังคับ ในทางปฏิบัติ เวาเชอร์เหล่านี้มักจะออกพร้อมกับใบเสร็จรับเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการ สำหรับเวาเชอร์ที่มีมูลค่าหน้าบัตร 100 ยูโร จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าเต็มจำนวน 100 ยูโร หลักการนี้ใช้ได้แม้ว่าเวาเชอร์จะขายในราคาลดแล้วก็ตาม ตัวอย่างเช่น เวาเชอร์มูลค่า 100 ยูโร อาจถูกขายในราคา 80 ยูโร ผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์

มีการจัดการเวาเชอร์อย่างไรในการทําบัญชี

เวาเชอร์อาจเป็นปัญหาในการทำบัญชีสำหรับธุรกิจในเยอรมนี เนื่องจากเวาเชอร์เหล่านี้สร้างรายได้ทันทีที่ออก แต่สินค้าหรือบริการที่ก่อให้เกิดรายได้นั้นจะถูกส่งมอบในภายหลัง ดังนั้น บริษัทต่างๆ จึงจำเป็นต้องแยกแยะให้ชัดเจนว่าควรบันทึกเวาเชอร์เป็นรายได้เมื่อใด และจะเสียภาษีอย่างไร การทำบัญชีที่ถูกต้องแม่นยำมีความสำคัญต่อการระบุภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง และการรักษาภาพรวมทางการเงินที่แม่นยำ

การลงบันทึกเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์

เมื่อบริษัทออกเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์ บริษัทจะทราบอยู่แล้วว่าสินค้าหรือบริการใดจะถูกส่งมอบในภายหลัง ดังนั้นจึงควรบันทึกการขายเวาเชอร์นั้นเป็นหนี้สินในเบื้องต้น ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องชำระทันทีและบันทึกตามนั้น ส่วนรายได้ที่เกี่ยวข้องจะไม่ถูกบันทึกในบัญชีรายได้ปกติจนกว่าจะมีการใช้เวาเชอร์ ในขณะที่ภาษีได้ถูกคำนวณไปแล้วตั้งแต่ตอนที่ออกเวาเชอร์

ตัวอย่างเช่น ร้านทำผมแห่งหนึ่งขายเวาเชอร์ตัดผมราคา 50 ยูโร ในบันทึกบัญชี บริษัทจะบันทึกจำนวนเงินนี้เป็นหนี้สินต่อลูกค้าในเบื้องต้น บริษัทจ่ายภาษีขายทันที เมื่อลูกค้าใช้บริการตัดผม บริษัทจะโอนจำนวนเงินนั้นไปยังบัญชีรายได้ปกติ

การเผยแพร่บัตรกํานัลแบบอเนกประสงค์

สำหรับการใช้เวาเชอร์แบบอเนกประสงค์ ธุรกิจจะบันทึกยอดขายในเบื้องต้นเป็นรายการเดบิตหรือหนี้สินจากเวาเชอร์ เนื่องจากยังไม่ทราบว่าสินค้าหรือบริการที่จะจำหน่ายนั้นคืออะไร หรืออัตราภาษีที่จะใช้คือเท่าใด ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บก็ต่อเมื่อมีการใช้เวาเชอร์แล้วเท่านั้น วิธีนี้ช่วยให้การบัญชีถูกต้องและสะท้อนถึงภาษีที่ต้องชำระจริง

นี่คือตัวอย่าง: ห้างสรรพสินค้าแห่งหนึ่งขายเวาเชอร์มูลค่า 100 ยูโร ซึ่งสามารถใช้แลกซื้อสินค้าต่างๆ ได้ ฝ่ายบัญชีจะบันทึกจำนวนเงินนี้เป็นหนี้สินจากเวาเชอร์ตราบใดที่เวาเชอร์ยังไม่ถูกใช้ ธุรกิจจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและบันทึกรายได้ลงในบัญชีรายได้ปกติก็ต่อเมื่อลูกค้าใช้เวาเชอร์แล้วเท่านั้น

ความท้าทายในเชิงปฏิบัติของการใช้เวาเชอร์

ถึงแม้การมอบเวาเชอร์ให้ลูกค้าจะมีข้อดีอยู่บ้าง แต่ธุรกิจในเยอรมนีก็ต้องเผชิญกับความท้าทายหลายประการที่เกี่ยวข้องกับภาษีและการบัญชี การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องอาจมีความซับซ้อนเป็นพิเศษในบางกรณี

การรวมอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

ประเด็นหนึ่งที่ควรพิจารณาอย่างรอบคอบคือ การที่ลูกค้าใช้เวาเชอร์สำหรับสินค้าและบริการที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น ลูกค้าใช้เวาเชอร์ร้านนวดเพื่อซื้อบริการนวดและผลิตภัณฑ์เพื่อสุขภาพ โดยผลิตภัณฑ์เพื่อสุขภาพมีอัตราภาษีปกติที่ 19% ในขณะที่บริการนวดมีอัตราภาษีแบบลดหย่อนที่ 7%

ในกรณีนี้ ธุรกิจจะต้องแบ่งมูลค่าของเวาเชอร์ตามสัดส่วน โดยคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในแต่ละรายการตามอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง กรณีเดียวที่สามารถคำนวณภาษีตามอัตราภาษีของการซื้อหลักได้ คือ เมื่อการซื้อรายการใดรายการหนึ่งถือเป็นการซื้อเสริม ซึ่งหมายความว่าการซื้อนั้นมีความสำคัญรองลงมาจากการซื้อหลัก (เช่น ค่าขนส่งเล็กน้อย หรือบริการเสริม)

การใช้เวาเชอร์สําหรับผู้ค้าหลายราย

หากสามารถใช้เวาเชอร์ได้กับธุรกิจหลายแห่ง ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บตามห่วงโซ่การให้บริการ ตัวอย่างเช่น ผู้จัดงานขายแพ็กเกจที่มีตั๋วคอนเสิร์ต 2 ใบและอาหารเย็นที่ร้านอาหาร

สำหรับอาหารเย็น ผู้จัดงานจะซื้อเวาเชอร์จากร้านอาหารก่อน ร้านอาหารจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจากเวาเชอร์นี้ทันทีที่ขายได้ จากนั้นผู้จัดงานจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่ารวมของแพ็กเกจเมื่อขายให้กับลูกค้า และหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจากเวาเชอร์ของร้านอาหาร หากผู้จัดงานทำหน้าที่เป็นเพียงตัวกลางโดยได้รับค่าคอมมิชชั่น และออกเวาเชอร์ร้านอาหารในนามของธุรกิจของตนเอง โดยทั้งสองธุรกิจจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายเวาเชอร์ ซึ่งทั้งสองธุรกิจต้องประสานงานกันเพื่อไม่ให้เกิดความผิดพลาด

การจัดการเวาเชอร์ที่ยังไม่ได้แลกใช้สิทธิ์

เวาเชอร์บางใบก็ไม่ถูกใช้ อาจเพราะว่าผู้รับลืมเวาเชอร์ หรืออาจไม่อยากใช้ ซึ่งผลกระทบทางภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทของเวาเชอร์

เวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขาย โดยไม่สามารถยกเลิกหรือขอคืนได้ถึงแม้จะไม่ได้ใช้เวาเชอร์ในภายหลังก็ตาม

เนื่องจากเวาเชอร์แบบอเนกประสงค์ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจนกว่าจะมีการนำไปใช้ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีหากเวาเชอร์ไม่ได้ถูกใช้ สำหรับธุรกิจแล้ว นั่นหมายความว่าเวาเชอร์แบบอเนกประสงค์ที่ไม่ได้ถูกใช้จะไม่ก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายทางภาษี แต่เวาเชอร์เหล่านั้นจะยังคงอยู่ในบัญชีในฐานะหนี้สินจนกว่าจะมีการตัดบัญชีออกไป

การใช้โซลูชันดิจิทัล

การจัดการเวาเชอร์อาจเป็นเรื่องยุ่งยากสำหรับหลายบริษัท เนื่องจากมีกระบวนการหลายอย่าง ตั้งแต่การบันทึกยอดขายและการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ไปจนถึงการใช้เวาเชอร์ของลูกค้า โซลูชันดิจิทัลสามารถช่วยให้กระบวนการเหล่านี้เป็นระบบและมีประสิทธิภาพมากขึ้น

Stripe Billing ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ จัดการเวาเชอร์ได้หลากหลายวิธี ไม่ว่าคุณจะขายเวาเชอร์ออนไลน์หรือแจกในร้านค้าก็ตาม โดย Billing ช่วยให้คุณสามารถสร้างใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องตามกฎหมายได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย ทั้งสำหรับเวาเชอร์และสินค้าและบริการที่ใช้เวาเชอร์นั้นได้ นอกจากนี้ คุณยังสามารถใช้ Billing เพื่อจัดการการขายและการแลกใช้เวาเชอร์ได้อีกด้วย ซึ่งจะช่วยให้คุณเห็นภาพรวมของเวาเชอร์ที่ยังไม่ได้ใช้ จำนวนเงินที่ใช้ไปแล้ว และยอดขายที่เกิดขึ้น ทำให้การบัญชีง่ายขึ้นและสนับสนุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษี

ข้อกังวลหลักๆ เกี่ยวกับการคืนเงิน เวาเชอร์หมดอายุ และการปรับยอดภาษี

ธุรกิจในเยอรมนีควรเตรียมพร้อมรับมือกับเวาเชอร์หลังจากที่ออกให้แล้ว ต่อไปนี้คือประเด็นสำคัญที่ควรพิจารณาเกี่ยวกับการคืนเงิน เวาเชอร์หมดอายุ และการปรับยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนเงิน

มีหลายเหตุผลที่ลูกค้าอาจต้องการคืนเวาเชอร์หรือขอเงินคืนในส่วนของยอดที่ซื้อไป เช่น หากทางร้านไม่สามารถใช้เวาเชอร์นั้นได้อีกต่อไป หรือลูกค้าอาจต้องการคืนเวาเชอร์ภายในระยะเวลาที่กำหนด

หากเป็นเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์ซึ่งได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มไปแล้วเมื่อขายเวาเชอร์ จะต้องแก้ไขแบบแสดงรายการภาษีที่เกี่ยวข้อง ธุรกิจต้องแก้ไขภาษีมูลค่าเพิ่มและคืนเงินส่วนที่ได้ชำระไปแล้ว ในขณะที่เวาเชอร์แบบอเนกประสงค์นั้นไม่จำเป็นต้องแก้ไขแบบแสดงรายการภาษี เนื่องจากไม่จำเป็นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจนกว่าจะมีการนำมาใช้

เวาเชอร์หมดอายุ

บริษัทควรวางกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนเกี่ยวกับอายุการใช้งานของเวาเชอร์ เวาเชอร์แบบอเนกประสงค์จะได้รับผลกระทบอย่างมากหากหมดอายุโดยไม่ได้นำไปใช้ เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มจะชำระก็ต่อเมื่อมีการนำไปใช้เท่านั้น ดังนั้นมูลค่าจึงยังไม่ถูกหักภาษี ฝ่ายบัญชีสามารถตัดหนี้สินหลังจากหมดอายุได้ ในกรณีของเวาเชอร์แบบเฉพาะจุดประสงค์ ภาษีที่ชำระไปแล้วจะไม่มีการเปลี่ยนแปลง เวาเชอร์ที่หมดอายุจะไม่ทำให้มีการคืนภาษีขาย

การปรับยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีตามกฎหมายสำหรับสินค้าและบริการอาจเปลี่ยนแปลงได้ในช่วงระหว่างการขายและการใช้เวาเชอร์ ในกรณีเช่นนี้ บริษัทต้องตรวจสอบว่าจำเป็นต้องปรับยอดภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ โดยหลักการแล้ว อัตราภาษีที่ใช้บังคับในขณะที่ดำเนินการจะถูกนำมาใช้ บริษัทต่างๆ สามารถจัดการกับกรณีพิเศษเหล่านี้ได้ด้วยการวางแผนล่วงหน้าและเครื่องมือดิจิทัลที่เหมาะสม