สำหรับกรรมการผู้จัดการของบริษัทจำกัด สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาว่าตนต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่ หากประเมินสถานะไม่ถูกต้อง บริษัทอาจต้องจ่ายเงินสมทบที่สูงเกินไป หรืออาจต้องรับผิดชอบเงินสมทบที่ค้างชำระในภายหลัง ทั้งสองกรณีนี้จะส่งผลให้ธุรกิจได้รับเสียหายทางการเงิน ในบทความนี้ เราจะสำรวจหัวข้อเรื่องประกันสังคมและบทบาทหน้าที่ที่กำหนดให้ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม นอกจากนี้ เราจะอธิบายเกณฑ์ที่กำหนดความจำเป็นที่กรรมการผู้จัดการของบริษัทจำกัดต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม มีข้อยกเว้นใดบ้าง และผลที่ตามมาของการประเมินที่ไม่ถูกต้อง

เนื้อหาหลักในบทความ

• ประกันสังคมคืออะไรและการจ้างงานรูปแบบใดที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
  
• ใช้เกณฑ์อะไรในการกำหนดว่ากรรมการผู้จัดการของบริษัท GmbH จะต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่
  
• ต้องมีทุนจดทะเบียนเท่าใดจึงจะได้รับการยกเว้นประกันสังคม
  
• การประเมินภาระผูกพันการสมทบประกันสังคมของกรรมการผู้จัดการไม่ถูกต้องจะส่งผลอย่างไร
  
• มีข้อยกเว้นอะไรบ้างสำหรับประกันบำนาญ
  

ประกันสังคมคืออะไรและการจ้างงานรูปแบบใดที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

หลักประกันสังคมซึ่งเป็นรากฐานสำคัญของระบบประกันสังคม ช่วยเหลือผู้คนในยามฉุกเฉิน เจ็บป่วย ว่างงาน ประสบอุบัติเหตุ หรือต้องการการดูแลในวัยชรา ในประเทศเยอรมนี ปัจจุบันประชากรกว่า 90% ได้รับความคุ้มครองจากระบบประกันสังคม ตามหลักกฎหมาย ประมวลกฎหมายสังคมเล่มที่ 4 (SGB IV) ระบบประกันสังคมประกอบด้วยองค์ประกอบหลัก 5 ประการ ได้แก่ ประกันบำนาญตามกฎหมาย ประกันสุขภาพตามกฎหมาย ประกันการพยาบาล ประกันการว่างงาน และประกันอุบัติเหตุตามกฎหมาย

ความสัมพันธ์การจ้างงานในรูปแบบที่จ่ายเงินสมทบประกันสังคมจะถูกกำหนดให้เป็นการจ้างงานภายใต้เงินสมทบประกันสังคม การมีกรมธรรม์ประกันภัยหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับการจ้างงานที่มีกำไรของพนักงานแต่ละคน ตามกฎแล้ว "การจ้างงาน" จะต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคม ตามมาตรา 7 ของ SGB IV ซึ่งรวมถึงงานที่ไม่เป็นอิสระ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในความสัมพันธ์การจ้างงาน ดังนั้นการจ้างงานที่อยู่ในอุปการะ เงินเดือน และความสัมพันธ์ของพนักงานจึงต้องได้รับเงินสมทบประกันสังคม การฝึกอบรมวิชาชีพ การศึกษา และการฝึกงานก็ครอบคลุมเช่นกัน

ตามกฎแล้ว ไม่มีข้อกำหนดเรื่องเงินสมทบประกันสังคมสำหรับกิจกรรมการประกอบอาชีพอิสระ แต่ก็มีข้อยกเว้น เช่น สำหรับศิลปิน ช่างฝีมือ และเกษตรกร เนื่องจากมีข้อยกเว้นและข้อบังคับพิเศษจำนวนมาก จึงไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะประเมินว่าสิ่งใดถือเป็นการจ้างงานหรือการประกอบอาชีพอิสระ คุณควรตรวจสอบรายละเอียดอยู่เสมอ เพื่อความมั่นใจในการพิจารณาสถานะการจ้างงานของบุคคล บุคคลและธุรกิจสามารถยื่นขอขั้นตอนการพิจารณาสถานะได้ที่สำนักหักบัญชีของสมาคมประกันบำนาญเยอรมัน (German Pension Insurance Association) ตามมาตรา 7a ของพระราชบัญญัติประกันสังคมแห่งชาติ (SGB IV) สามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์ของกระทรวงแรงงานและกิจการสังคมแห่งสหพันธรัฐ ในกรณีส่วนบุคคล ผู้ให้บริการประกันสังคมที่เกี่ยวข้องจะเป็นผู้รับผิดชอบในการพิจารณาสถานะการจ้างงานของบุคคลนั้นๆ ในกรณีที่มีข้อโต้แย้ง ความรับผิดชอบจะตกเป็นของศาลสังคม

สามารถดูรายละเอียดการแบ่งย่อยของจำนวนเงินสมทบ งานที่เกี่ยวข้อง และกฎระเบียบสำหรับงานระยะสั้น งานระยะสั้นและงานระยะสั้นได้ในบทความการจ้างงานที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมในประเทศเยอรมนี

ใช้เกณฑ์อะไรในการกำหนดว่ากรรมการผู้จัดการของบริษัท GmbH จะต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมหรือไม่

นอกจากการประชุมผู้ถือหุ้นแล้ว กรรมการผู้จัดการยังเป็นนิติบุคคลลำดับที่สองของบริษัทจำกัดความรับผิด หากไม่มีกรรมการผู้จัดการหนึ่งคนหรือมากกว่านั้น บริษัทจำกัดความรับผิดจะไม่สามารถดำเนินการได้ เนื่องจากกรรมการผู้จัดการเป็นผู้ดำเนินธุรกิจและเป็นตัวแทนภายนอก แม้จะมีอิทธิพลสำคัญ แต่กรรมการผู้จัดการก็เป็นพนักงานของบริษัทเช่นกัน กรรมการผู้จัดการจึงมักต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเช่นเดียวกับพนักงานคนอื่นๆ

อย่างไรก็ตาม อาจมีข้อยกเว้นสำหรับหลักการนี้หากกรรมการผู้จัดการถือหุ้นในบริษัท คำถามสำคัญที่ต้องพิจารณาคือ ทุนจดทะเบียนนี้มีอิทธิพลเด็ดขาดต่อธุรกิจมากจนบริษัทจำกัดไม่มีอำนาจออกคำสั่งต่อกรรมการผู้จัดการอีกต่อไปหรือไม่ ในที่นี้ จะแยกความแตกต่างระหว่างกรรมการผู้จัดการที่ไม่ได้ควบคุมและกรรมการผู้จัดการที่ควบคุมของบริษัทจำกัด ทุนจดทะเบียนของกรรมการที่ไม่ได้ควบคุมนั้นต่ำพอที่จะจำกัดอิทธิพลส่วนบุคคลที่มีต่อธุรกิจ ในกรณีนี้ มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม สัดส่วนของทุนจดทะเบียนของกรรมการที่ควบคุมนั้นสูงพอที่จะสามารถใช้อิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญต่อบริษัทจำกัดได้ กรรมการผู้จัดการที่ควบคุมไม่ต้องอยู่ภายใต้ภาระผูกพันของกองทุนประกันสังคม

การประเมินใดๆ ว่ากรรมการผู้จัดการควรถูกจัดประเภทเป็นผู้ควบคุมหรือไม่ควบคุมนั้น พิจารณาจากเกณฑ์ทางกฎหมายและความสัมพันธ์ตามสัญญาที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับหุ้นทุน เช่น กรรมการผู้จัดการจะไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องส่งเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมเพียงเพราะปฏิบัติหน้าที่โดยลำพัง เนื่องจากมีความสัมพันธ์ใกล้ชิดไม่เป็นทางการหรือมีความรู้ความเชี่ยวชาญอย่างกว้างขวาง คำตัดสินอย่างมีหัวจิตหัวใจ (Head and Soul Ruling) นี้ถูกยกเลิกโดยศาลสังคมสงเคราะห์แห่งสหพันธรัฐในปี 2012 คดีที่ไม่มีข้อผูกมัดทางกฎหมาย ซึ่งในทางทฤษฎีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา จะไม่สามารถใช้เป็นพื้นฐานในการประเมินว่ากรรมการผู้จัดการของบริษัทจำกัดเป็นผู้ควบคุมหรือไม่ควบคุมอีกต่อไป นอกจากหุ้นทุน (ดูที่ด้านล่าง) หลักฐานต่อไปนี้ยังสามารถบ่งชี้ได้ว่ามีภาระผูกพันในการส่งเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมหรือไม่

หลักฐานแสดงภาระผูกพันในการสมทบประกันสังคม (กรรมการผู้จัดการที่ไม่มีสิทธิ์ควบคุม)

• การอยู่ภายใต้การบังคับบัญชาของบุคคลอื่นหรือพื้นที่รับผิดชอบของตนเองโดยมีกรรมการผู้จัดการหลายคน
  
• การมีส่วนร่วมในองค์กรงานตามที่บริษัทจำกัดกำหนด
  
• เงินเดือนประจำปีคงที่
  
• การลาพักร้อนประจำปีที่ตกลงกันไว้
  
• ข้อตกลงการไม่แข่งขันที่ตกลงกันไว้
  
• ค่าตอบแทนที่ตกลงกันสำหรับการทำงานล่วงเวลา
  
• ตกลงจะให้เงินเดือนและเงินช่วยเหลือนายจ้างต่อเนื่องในกรณีเจ็บป่วย
  
• การสรุปประกันอุบัติเหตุหรือประกันชีวิตเพื่อประโยชน์ของกรรมการผู้จัดการ
  
• ข้อห้ามในการทำธุรกิจกับตนเอง
  

หลักฐานการยกเว้นเงินสมทบประกันสังคม (กรรมการผู้จัดการที่มีสิทธิ์ควบคุม)

• สิทธิในการเป็นตัวแทนโดยตรงและเป็นตัวแทนของธุรกิจแต่เพียงผู้เดียว
  
• อิทธิพลต่อโครงสร้างธุรกิจและนโยบายธุรกิจ
  
• การจัดระเบียบงานอย่างอิสระตามสถานที่ เวลา ระยะเวลา และขอบเขต
  
• ค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องกับผลการปฏิบัติงาน
  
• การให้การรับประกัน
  
• มีสถานที่ธุรกิจของตัวเอง
  
• การพิจารณาอย่างไม่เป็นทางการเกี่ยวกับการไม่ใช้สิทธิในการชี้แจงตามที่กำหนดไว้ในข้อบังคับของบริษัท
  
• การยกเว้นจากการห้ามทำธุรกิจกับตนเอง
  

ต้องมีทุนจดทะเบียนเท่าใดจึงจะได้รับการยกเว้นประกันสังคม

การที่กรรมการผู้จัดการถือหุ้นจนได้รับยกเว้นภาระผูกพันในการสมทบประกันสังคมหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับขอบเขตของการถือหุ้นเป็นหลัก โดยตารางต่อไปนี้จะอธิบายแนวทางปฏิบัติที่สำคัญที่สุด

การประเมินภาระผูกพันการสมทบประกันสังคมของกรรมการผู้จัดการไม่ถูกต้องจะส่งผลอย่างไร

มี 2 สถานการณ์ที่เป็นไปได้เกี่ยวกับการประเมินภาระหน้าที่ของกรรมการผู้จัดการในการสมทบเงินประกันสังคมที่ไม่ถูกต้อง ประการแรก สถานการณ์ที่อาจเกิดขึ้นคือ บริษัทจำกัดไม่เรียกเก็บเงินและจ่ายเงินสมทบประกันสังคมให้กับกรรมการผู้จัดการโดยข้อผิดพลาด แม้ว่ากรรมการผู้จัดการจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมก็ตาม ในกรณีนี้ บริษัทจำกัดในฐานะนายจ้างต้องรับผิดชอบต่อเงินสมทบที่ยังไม่ได้จ่าย ซึ่งอาจมีค่าใช้จ่ายสูง ประการที่สอง บริษัทจำกัดอาจจ่ายเงินสมทบประกันสังคมให้กับกรรมการผู้จัดการได้ แม้ว่าจะไม่จำเป็นก็ตาม ในกรณีนี้ บริษัทจำกัดจะได้รับความเสียหายทางการเงินเนื่องจากจ่ายเงินสมทบโดยไม่จำเป็น อย่างไรก็ตาม หน่วยงานประกันสังคมสามารถคืนเงินสมทบที่จ่ายไปไม่ถูกต้องภายในระยะเวลาที่กำหนดได้

มีข้อยกเว้นอะไรบ้างสำหรับประกันบำนาญ

แม้ว่ากรรมการผู้จัดการจะมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องสำหรับการยกเว้นภาระผูกพันในการสมทบประกันสังคม แต่ภาระผูกพันในการสมทบประกันบำนาญก็อาจมีผลบังคับใช้ในบางกรณี เรื่องนี้ส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีลักษณะ “เสมือนลูกจ้าง” ซึ่งไม่ได้จ้างพนักงานที่อยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการประกันเป็นประจำ หรือผู้ที่ทำงานให้กับลูกค้าเพียงรายเดียวในระยะยาว (ดูมาตรา 2 (9) ของ SGB VI) กิจกรรมการทำงานจะมีความสำคัญเมื่อสร้างยอดขายรวมต่อปีได้ 5/6 โครงการส่วนบุคคลอาจได้รับการยกเว้นจากข้อนี้ สำหรับโครงการเหล่านี้ ระยะเวลาอ้างอิงสำหรับกิจกรรมที่จำเป็นจะเพิ่มขึ้นเป็น 3 ปี

ภาระผูกพันในการประกันบำนาญมีวัตถุประสงค์เพื่อคุ้มครองเจ้าของธุรกิจที่ผู้ร่างกฎหมายพิจารณาว่าจำเป็นต้องได้รับความคุ้มครองเป็นพิเศษ แต่ก็สามารถขอยกเว้นได้สูงสุดถึง 3 ปี กฎระเบียบพิเศษนี้สามารถใช้ได้ทั้งกับธุรกิจสตาร์ทอัพและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่จ่ายเงินประกันสังคมเป็นครั้งแรก ซึ่งเมื่ออายุครบ 58 ปีบริบูรณ์ จะต้องมีประกันเป็นครั้งแรก

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อยกเว้นและข้อบังคับพิเศษต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับประกันสังคม และเพื่อติดตามข่าวสารล่าสุด ธุรกิจต่างๆ คุณควรศึกษาหัวข้อนี้อย่างละเอียด สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับปัญหาทางการเงินที่หลากหลายซึ่งส่งผลกระทบต่อธุรกิจ โปรดไปที่หน้าทรัพยากรของ Stripe ซึ่งมีคำอธิบายเกี่ยวกับหัวข้อต่างๆ เช่น การจัดตั้งบริษัทสตาร์ทอัพ หากต้องการการสนับสนุนและคำแนะนำเกี่ยวกับการเงินและการชำระเงินของธุรกิจของคุณ โปรดติดต่อทีมขายของเรา