North Dakotas undantag för omsättningsskatt befriar ett företag från skyldigheten att ta ut den statliga skatten på 5 %, eller någon lokal skatt, i en försäljningstransaktion, men behörigheten beror på vad som säljs och vem som köper det. Till exempel är livsmedel och receptbelagda läkemedel undantagna oavsett köparen, medan återförsäljare, statliga myndigheter och kvalificerade ideella organisationer kan köpa annars skattepliktiga varor skattefritt så länge de kan dokumentera sin behörighet. Köpare är skyldiga att tillhandahålla en kopia av sin organisations intyg om undantag för omsättningsskatt för att kvalificera sig, och säljare måste behålla den i sitt register, eftersom de i vissa fall kan hållas ansvariga för skatten om en granskning finner köparens intyg ogiltigt.
Nedan kommer vi att diskutera vilka som kvalificerar sig för ett undantag, vilka produkter och tjänster som har rätt till undantag i North Dakota och vilka register ett företag måste föra i händelse av en granskning.
Viktiga lärdomar
North Dakotas undantag beror antingen på köparens status eller själva produkten, och de två kategorierna följer olika regler.
Säljaren måste ha ett ifyllt undantagsintyg i sitt register från köparen före eller vid försäljningstillfället.
Säljaren bär bevisbördan i en granskning, så noggrann registerföring är avgörande.
Vad är ett undantag för omsättningsskatt i North Dakota?
Ett undantag för omsättningsskatt i North Dakota befriar ett företag från att ta ut delstatens omsättningsskatt på 5 %, eller lokal omsättningsskatt, för varor eller tjänster i en försäljningstransaktion. North Dakota tar ut omsättningsskatt på de flesta försäljningar inom detaljhandeln, och städer som Fargo, Grand Forks och Bismarck lägger till sina egna lokala omsättningsskatter ovanpå det.
Vilka kvalificerar sig för ett undantag för omsättningsskatt i North Dakota?
Att kvalificera sig för ett undantag för omsättningsskatt i North Dakota beror ofta på vem som köper och varför. Här är de huvudsakliga kategorierna av företag som kvalificerar sig:
Återförsäljare: Ett företag som köper inventarier för återförsäljning betalar inte omsättningsskatt på den transaktionen eftersom skatten bara tas ut en gång, när varan når slutkonsumenten. Detta gäller en återförsäljare som fyller på hyllorna eller en grossist som säljer varor till en återförsäljare.
Statliga enheter: Försäljning som görs direkt till den federala regeringen är undantagen. North Dakota undantar också köp av den statliga regeringen samt län, städer och skoldistrikt, så länge köpet betalas med statliga medel.
Kvalificerade ideella organisationer: Inte varje ideell organisation får ett fripass för omsättningsskatt. North Dakota begränsar detta undantag till specifika kategorier, inklusive offentliga och privata skolor, sjukhus, vårdhem och kvalificerade frivilliga hälsoorganisationer.
Jordbruksproducenter: Jordbrukare och ranchägare som köper foder, utsäde och gödningsmedel för att producera jordbruksprodukter avsedda för försäljning kvalificerar sig för ett undantag på dessa specifika varor.
Tillverkare: Ett företag som köper maskiner och utrustning som används direkt i tillverkningen kan göra anspråk på ett undantag för den utrustningen, även om undantaget normalt inte täcker kontorsmaterial eller allmänna omkostnader.
Vilka produkter och tjänster är undantagna från omsättningsskatt i North Dakota?
North Dakota undantar vissa varor oavsett vem som köper. Tjänster får ett mycket snävare undantag.
Här är vad du behöver veta:
Livsmedel: Den mesta maten som säljs för konsumtion i hemmet är undantagen, inklusive bröd, frukt och grönt samt mejeriprodukter, medan färdiglagad mat, köp från varuautomater och allt som serveras på en restaurang förblir skattepliktigt.
Receptbelagda läkemedel: Mediciner som lämnas ut mot recept är undantagna, tillsammans med viss medicinsk utrustning och proteser som ordinerats av en legitimerad läkare.
Insatsvaror för jordbruk: Foder till boskap, utsäde för plantering och gödningsmedel som används i kommersiell jordbruksproduktion är undantagna vid försäljningstillfället, vilket är separat från det redan nämnda undantaget för köparkvalifikationer.
Vissa allmännyttiga tjänster: Vissa köp av allmännyttiga tjänster för bostäder, inklusive el och naturgas som används för uppvärmning av hemmet, är undantagna eller beskattas till en reducerad skattesats beroende på hur de används.
Tidningar och tidskrifter: Försäljning av tidningar och vissa prenumerationsbaserade tidskrifter är undantagna.
De flesta professionella tjänster, såsom juridiskt arbete eller bokföringsarbete, faller utanför underlaget för omsättningsskatt. En mindre del tjänster kopplade till materiell lös egendom, såsom visst reparationsarbete, kan vara skattepliktiga beroende på hur avgiften är uppdelad på fakturan.
Hur använder man ett intyg om undantag för omsättningsskatt i North Dakota?
I stället för att betala skatt i förskott och jaga en återbetalning senare, ger en köpare som gör anspråk på ett undantag säljaren ett ifyllt undantagsintyg vid köptillfället, eller nära det. Eftersom North Dakota tillhör styrelsen för Streamlined Sales Tax, använder många företag undantagsintyget för Streamlined Sales Tax (SSTGB Form F0003) för att dokumentera anspråket. Köparen är skyldig att namnge undantagskategorin, såsom återförsäljning, och tillhandahålla identifierande uppgifter, inklusive ett tillståndsnummer för omsättningsskatt eller ett registreringsnummer där ett sådant är tillämpligt.
När säljaren har fått intyget måste hen granska det. En säljare som godkänner ett intyg i god tro, utan anledning att tvivla på det, hålls i allmänhet inte ansvarig om undantaget visar sig ha åberopats felaktigt. Eftersom North Dakota inte kräver att intyg skickas in med en deklaration, behåller säljaren det i sitt register. Säljaren tillämpar sedan undantaget på den försäljningen, och transaktionen exkluderas från skattepliktig försäljning när det är dags att deklarera.
Vilka register behöver företag föra för undantag för omsättningsskatt i North Dakota?
Säljaren bär bevisbördan om delstaten någonsin ifrågasätter en undantagen försäljning. I allmänhet förväntar sig North Dakota att säljare behåller undantagsintyg i tre år och tre månader från deklarationsdatumet för deklarationen som täcker den perioden, även om revisorer för omsättningsskatt kan gå längre tillbaka om de misstänker bedrägeri.
Här är viktiga dokument och uppgifter att behålla i registret:
Transaktionsregister kopplade till varje undantagen försäljning: Fakturor eller kvitton som visar vad som såldes, datumet och beloppet, korsrefererat till intyget i registret för den köparen.
Spårning av intygets utgångsdatum och förnyelse: Generella intyg löper inte ut på egen hand, men en säljare måste regelbundet kontrollera en långvarig undantagen köpares status, särskilt för återförsäljningsintyg kopplade till ett tillståndsnummer som kan förfalla.
Dokumentation av godkännande i god tro: För anteckningar om hur och när ett intyg behandlades. Detta spelar roll om delstaten senare bestrider ett undantag och säljaren måste bevisa att det verkade giltigt vid den tiden.
En lösning som Stripe Tax låter dig ställa in undantag för specifika kunder eller produkter, så att de tillämpas automatiskt på tillämplig försäljning.
Så här kan Stripe Tax hjälpa till
Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.
Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och Goods and Services Tax (GST) på:
- Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
- Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
Stripe Tax kan hjälpa dig att:
Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.
Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.
Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.
Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.
Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.
Vanliga frågor om undantag för omsättningsskatt i North Dakota
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.