De vrijstelling van sales tax in North Dakota ontheft een onderneming van de verplichting om in een verkooptransactie de staatsbelasting van 5% of een andere lokale belasting te innen, maar de geschiktheid hangt af van wat er wordt verkocht en wie het koopt. Boodschappen en voorgeschreven medicijnen zijn bijvoorbeeld vrijgesteld ongeacht de koper, terwijl wederverkopers, overheidsinstanties en in aanmerking komende non-profitorganisaties anders belastbare goederen belastingvrij kunnen kopen zolang ze kunnen aantonen dat ze hiervoor in aanmerking komen. Kopers moeten een kopie van het vrijstellingscertificaat voor sales tax van hun organisatie verstrekken om in aanmerking te komen, en verkopers moeten dit in het bestand bewaren, aangezien ze in sommige gevallen verantwoordelijk kunnen worden gehouden voor de belasting als bij een audit blijkt dat het certificaat van de koper ongeldig is.

Hieronder bespreken we wie in aanmerking komt voor een vrijstelling, welke producten en diensten recht hebben op vrijstellingen in North Dakota en welke administratie een onderneming moet bijhouden in het geval van een audit.

Belangrijkste punten

• Vrijstellingen in North Dakota hangen af van de status van de koper of van het product zelf, en de twee categorieën volgen verschillende regels.

• De verkoper moet voor of op het moment van verkoop een ingevuld vrijstellingscertificaat van de koper in het bestand hebben.

• De verkoper draagt de bewijslast bij een audit, dus een nauwkeurige administratie is essentieel.

Wat is een vrijstelling van sales tax in North Dakota?

Een vrijstelling van sales tax in North Dakota ontslaat een onderneming van het in rekening brengen van de sales tax van de staat van 5%, of lokale sales tax, voor goederen of diensten in een verkooptransactie. North Dakota brengt sales tax in rekening op de meeste detailhandelsverkopen, en steden zoals Fargo, Grand Forks en Bismarck voegen daar hun eigen lokale sales tax aan toe.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van sales tax in North Dakota?

Of iemand in aanmerking komt voor een vrijstelling van sales tax in North Dakota, hangt vaak af van wie er koopt en waarom. Dit zijn de belangrijkste categorieën ondernemingen die in aanmerking komen:

• Wederverkopers: Een onderneming die voorraad inkoopt voor wederverkoop, betaalt geen sales tax over die transactie omdat de belasting slechts één keer wordt geïnd, wanneer het item de eindconsument bereikt. Dit geldt voor een winkelier die vakken vult of een groothandel die goederen aan een winkelier verkoopt.

• Overheidsinstanties: Verkopen die rechtstreeks aan de federale overheid worden gedaan, zijn vrijgesteld. North Dakota stelt ook aankopen door de staatsregering en door provincies, steden en schooldistricten vrij, zolang de aankoop met overheidsgeld wordt betaald.

• In aanmerking komende non-profitorganisaties: Niet elke non-profitorganisatie krijgt een vrijstelling van sales tax. North Dakota beperkt deze vrijstelling tot specifieke categorieën, waaronder openbare en particuliere scholen, ziekenhuizen, verpleeghuizen en in aanmerking komende vrijwillige gezondheidsorganisaties.

• Landbouwproducenten: Boeren en veeboeren die voer, zaad en kunstmest kopen om landbouwproducten voor de verkoop te produceren, komen in aanmerking voor een vrijstelling op die specifieke items.

• Fabrikanten: Een onderneming die machines en apparatuur koopt die direct bij de productie worden gebruikt, kan een vrijstelling op die apparatuur claimen, hoewel de vrijstelling doorgaans niet van toepassing is op kantoorbenodigdheden of algemene overhead.

Welke producten en diensten zijn vrijgesteld van sales tax in North Dakota?

North Dakota stelt bepaalde goederen vrij ongeacht wie ze koopt. Voor diensten geldt een veel beperktere uitzondering.

De voordelen op een rijtje:

• Boodschappen: Het meeste voedsel dat voor thuisconsumptie wordt verkocht is vrijgesteld, waaronder brood, groenten en fruit en zuivel, terwijl bereid voedsel, aankopen in automaten en alles wat in een restaurant wordt geserveerd belastbaar blijven.

• Voorgeschreven medicijnen: Medicijnen die op recept worden verstrekt zijn vrijgesteld, samen met bepaalde medische hulpmiddelen en prothesen die door een gediplomeerde arts zijn voorgeschreven.

• Landbouwgrondstoffen: Voer voor vee, zaad voor het planten en kunstmest die in de commerciële landbouwproductie worden gebruikt, zijn vrijgesteld bij het verkooppunt, wat los staat van de eerder genoemde vrijstelling voor in aanmerking komende kopers.

• Bepaalde nutsvoorzieningen: Sommige aankopen van nutsvoorzieningen voor woningen, waaronder elektriciteit en aardgas voor verwarming, zijn vrijgesteld of worden belast tegen een verlaagd tarief, afhankelijk van hoe ze worden gebruikt.

• Kranten en tijdschriften: De verkoop van kranten en bepaalde tijdschriften op abonnementsbasis is vrijgesteld.

De meeste zakelijke dienstverlening, zoals juridisch of boekhoudkundig werk, valt buiten de grondslag voor sales tax. Een kleiner deel van de diensten dat gekoppeld is aan materiële persoonlijke eigendommen, zoals bepaalde reparatiewerkzaamheden, kan belastbaar zijn, afhankelijk van hoe de kosten op de factuur worden gespecificeerd.

Hoe gebruik je een vrijstellingscertificaat voor sales tax in North Dakota?

In plaats van de belasting vooraf te betalen en later achter een terugbetaling aan te gaan, verstrekt een koper die een vrijstelling claimt aan de verkoper een ingevuld vrijstellingscertificaat op of rond het moment van aankoop. Aangezien North Dakota deel uitmaakt van de Streamlined Sales Tax Governing Board, gebruiken veel ondernemingen het Streamlined Sales Tax Certificate of Exemption (SSTGB-formulier F0003) om de claim te documenteren. De koper moet de vrijstellingscategorie noemen, zoals wederverkoop, en identificerende gegevens verstrekken, waaronder een vergunningsnummer voor sales tax of een registratienummer indien van toepassing.

Zodra de verkoper het certificaat heeft ontvangen, moet deze het controleren. Een verkoper die een certificaat te goeder trouw accepteert, zonder reden om eraan te twijfelen, wordt over het algemeen niet verantwoordelijk gehouden als de vrijstelling onterecht geclaimd blijkt te zijn. Omdat North Dakota niet vereist dat certificaten met een aangifte worden ingediend, bewaart de verkoper deze in het bestand. De verkoper past vervolgens de vrijstelling toe op die verkoop, en de transactie wordt uitgesloten van belastbare verkopen op het moment van aangifte.

Welke administratie moeten ondernemingen bijhouden voor vrijstellingen van sales tax in North Dakota?

De verkoper draagt de bewijslast als de staat ooit vragen stelt over een vrijgestelde verkoop. Over het algemeen verwacht North Dakota dat verkopers vrijstellingscertificaten bewaren gedurende drie jaar en drie maanden vanaf de datum van aangifte over die periode, hoewel sales tax-auditors verder terug kunnen gaan als ze fraude vermoeden.

Bewaar de volgende belangrijke documenten en gegevens in je administratie:

• Transactiegegevens gekoppeld aan elke vrijgestelde verkoop: Facturen of betalingsbewijzen die aantonen wat er is verkocht, de datum en het bedrag, met een kruisverwijzing naar het certificaat in het bestand voor die koper.

• Het bijhouden van de vervaldatum en verlenging van certificaten: Algemene certificaten vervallen niet vanzelf, maar een verkoper moet periodiek de status van een langdurige vrijgestelde koper controleren, vooral bij wederverkoopcertificaten die gekoppeld zijn aan een vergunningsnummer dat kan verlopen.

• Documentatie van acceptatie te goeder trouw: Houd notities bij over hoe en wanneer een certificaat is verwerkt. Dit is belangrijk als de staat een vrijstelling later betwist en de verkoper moet bewijzen dat deze er destijds geldig uitzag.

Met een oplossing zoals Stripe Tax kun je vrijstellingen configureren voor specifieke klanten of producten, zodat deze automatisch worden toegepast op toepasselijke verkopen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je om je verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook namens jou in de VS registreren om belasting te innen, aangiftes in de VS in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch sales tax, belasting toegevoegde waarde (btw) en goods and services tax (GST) over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert aangiftes in de VS in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over vrijstellingen van sales tax in North Dakota