Die Ausnahme von der Sales Tax in North Dakota befreit ein Unternehmen von der Verpflichtung, bei einer Verkaufstransaktion die 5 % staatliche Steuer oder eine beliebige lokale Steuer zu erheben. Die Berechtigung hängt jedoch davon ab, was verkauft wird und wer es kauft. Beispielsweise sind Lebensmittel und verschreibungspflichtige Medikamente unabhängig vom/von der Käufer/in befreit, während Wiederverkäufer/innen, Regierungsbehörden und qualifizierte gemeinnützige Organisationen ansonsten steuerpflichtige Waren steuerfrei kaufen können, solange sie ihre Berechtigung nachweisen können. Käufer/innen müssen eine Kopie der Bescheinigung für die Ausnahme von der Sales Tax ihrer Organisation vorlegen, um sich zu qualifizieren, und Verkäufer/innen müssen diese aufbewahren, da sie in einigen Fällen für die Steuer verantwortlich gemacht werden könnten, wenn bei einer Prüfung festgestellt wird, dass die Bescheinigung des/der Käufer/in ungültig ist.

Im Folgenden erörtern wir, wer sich für eine Ausnahme qualifiziert, welche Produkte und Dienstleistungen Anspruch auf Ausnahmen in North Dakota haben und welche Aufzeichnungen ein Unternehmen für den Fall einer Prüfung aufbewahren muss.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Ausnahmen in North Dakota hängen entweder vom Status des/der Käufer/in oder vom Produkt selbst ab, und für beide Kategorien gelten unterschiedliche Regeln.

• Der/Die Verkäufer/in benötigt vor oder am Point of Sale eine ausgefüllte Bescheinigung für die Ausnahme vom/von der Käufer/in in den Unterlagen.

• Der/Die Verkäufer/in trägt bei einer Prüfung die Beweislast, weshalb eine genaue Buchführung unerlässlich ist.

Was ist eine Ausnahme von der Sales Tax in North Dakota?

Eine Ausnahme von der Sales Tax in North Dakota befreit ein Unternehmen davon, die staatliche Sales Tax in Höhe von 5 % oder die lokale Sales Tax für Waren oder Dienstleistungen im Rahmen einer Verkaufstransaktion zu berechnen. North Dakota erhebt die Sales Tax auf die meisten Einzelhandelsumsätze, und Städte wie Fargo, Grand Forks und Bismarck erheben zusätzlich ihre eigenen lokalen Sales Taxes.

Wer qualifiziert sich für eine Ausnahme von der Sales Tax in North Dakota?

Ob man sich für eine Ausnahme von der Sales Tax in North Dakota qualifiziert, hängt oft davon ab, wer kauft und warum. Hier sind die Hauptkategorien von Unternehmen, die sich qualifizieren:

• Wiederverkäufer/innen: Ein Unternehmen, das Inventar für den Wiederverkauf kauft, zahlt für diese Transaktion keine Sales Tax, da die Steuer nur einmal erhoben wird, wenn der Artikel den/die Endverbraucher/in erreicht. Dies gilt für eine/n Einzelhändler/in, der/die Regale auffüllt, oder eine/n Großhändler/in, der/die Waren an eine/n Einzelhändler/in verkauft.

• Regierungsbehörden: Verkäufe, die direkt an die Bundesregierung getätigt werden, sind befreit. North Dakota befreit auch Käufe der Staatsregierung sowie von Bezirken, Städten und Schulbezirken, solange der Kauf mit staatlichen Mitteln bezahlt wird.

• Qualifizierte gemeinnützige Organisationen: Nicht jede gemeinnützige Organisation ist automatisch von der Sales Tax befreit. North Dakota beschränkt diese Ausnahme auf bestimmte Kategorien, darunter öffentliche und private Schulen, Krankenhäuser, Pflegeheime und qualifizierte freiwillige Gesundheitsorganisationen.

• Landwirtschaftliche Erzeuger/innen: Landwirtinnen und Landwirte sowie Rancher/innen, die Futter, Saatgut und Dünger kaufen, um landwirtschaftliche Produkte für den Verkauf zu erzeugen, qualifizieren sich für eine Ausnahme für diese bestimmten Artikel.

• Hersteller/innen: Ein Unternehmen, das Maschinen und Geräte kauft, die direkt in der Herstellung verwendet werden, kann eine Ausnahme für diese Geräte geltend machen, obwohl die Ausnahme in der Regel keine Büromaterialien oder allgemeinen Gemeinkosten abdeckt.

Welche Produkte und Dienstleistungen sind von der Sales Tax in North Dakota befreit?

North Dakota befreit bestimmte Waren, unabhängig davon, wer kauft. Für Dienstleistungen gibt es weitaus weniger Ausnahmen.

Wissenswertes:

• Lebensmittel: Die meisten für den Verzehr zu Hause verkauften Lebensmittel sind befreit, einschließlich Brot, Obst und Gemüse sowie Milchprodukte, während zubereitete Speisen, Käufe an Automaten und alles, was in einem Restaurant serviert wird, steuerpflichtig bleiben.

• Verschreibungspflichtige Medikamente: Auf Rezept abgegebene Medikamente sind befreit, zusammen mit bestimmten medizinischen Geräten und Prothesen, die von einer/einem zugelassenen Ärztin/Arzt verschrieben wurden.

• Landwirtschaftliche Betriebsmittel: Tierfutter, Saatgut und Dünger, die in der gewerblichen landwirtschaftlichen Produktion verwendet werden, sind am Point of Sale befreit, was unabhängig von der bereits erwähnten Ausnahme zur Käuferqualifikation ist.

• Bestimmte Versorgungsleistungen: Einige Käufe von Versorgungsleistungen für Privathaushalte, einschließlich Strom und Erdgas für die Heizung von Häusern, sind befreit oder werden je nach Nutzung zu einem ermäßigten Steuersatz besteuert.

• Zeitungen und Zeitschriften: Verkäufe von Zeitungen und bestimmten Zeitschriften, die im Abonnement bezogen werden, sind befreit.

Die meisten professionellen Dienstleistungen, wie z. B. Rechts- oder Buchhaltungsarbeiten, fallen nicht unter die Bemessungsgrundlage für die Sales Tax. Ein kleinerer Teil von Dienstleistungen, die an materielle bewegliche Güter gebunden sind, wie bestimmte Reparaturarbeiten, kann steuerpflichtig sein, je nachdem, wie der Betrag auf der Rechnung ausgewiesen ist.

Wie verwendet man eine Bescheinigung für die Ausnahme von der Sales Tax in North Dakota?

Anstatt Steuern im Voraus zu zahlen und später eine Rückerstattung zu verlangen, legt ein/e Käufer/in, der/die eine Ausnahme geltend macht, dem/der Verkäufer/in zum Zeitpunkt des Kaufs oder kurz davor eine ausgefüllte Bescheinigung für die Ausnahme vor. Da North Dakota dem Verwaltungsrat für Streamlined Sales Tax angehört, verwenden viele Unternehmen die Bescheinigung für die Ausnahme der Streamlined Sales Tax (SSTGB Form F0003), um den Anspruch zu dokumentieren. Der/Die Käufer/in ist verpflichtet, die Ausnahmekategorie, wie z. B. Wiederverkauf, zu benennen und identifizierende Details anzugeben, einschließlich einer Sales Tax-Genehmigungsnummer oder Registrierungsnummer, sofern zutreffend.

Sobald der/die Verkäufer/in die Bescheinigung erhalten hat, muss er/sie diese überprüfen. Ein/e Verkäufer/in, der/die eine Bescheinigung in gutem Glauben und ohne Grund zu Zweifeln akzeptiert, wird in der Regel nicht verantwortlich gemacht, wenn sich herausstellt, dass die Ausnahme zu Unrecht geltend gemacht wurde. Da in North Dakota nicht verlangt wird, dass Bescheinigungen mit einer Steuererklärung eingereicht werden, bewahrt der/die Verkäufer/in sie auf. Der/Die Verkäufer/in wendet dann die Ausnahme auf diesen Verkauf an, und die Transaktion wird von den steuerpflichtigen Verkäufen ausgeschlossen, wenn die Steuererklärung eingereicht wird.

Welche Aufzeichnungen müssen Unternehmen für Ausnahmen von der Sales Tax in North Dakota aufbewahren?

Der/Die Verkäufer/in trägt die Beweislast, falls der Bundesstaat jemals einen steuerfreien Verkauf infrage stellt. Im Allgemeinen erwartet North Dakota von Verkäufer/innen, dass sie Bescheinigungen für Ausnahmen für drei Jahre und drei Monate ab dem Datum der Abgabe der Steuererklärung für diesen Zeitraum aufbewahren, obwohl Sales Tax-Prüfer/innen bei Verdacht auf Betrug weiter zurückgehen können.

Hier sind wichtige Dokumente und Details, die Sie aufbewahren sollten:

• Transaktionsaufzeichnungen, die an jeden steuerfreien Verkauf gebunden sind: Rechnungen oder Belege, aus denen hervorgeht, was verkauft wurde, das Datum und der Betrag, mit Querverweis auf die für diese/n Käufer/in vorliegende Bescheinigung.

• Verfolgung von Ablauf und Erneuerung von Bescheinigungen: Allgemeine Bescheinigungen laufen nicht von selbst ab, aber ein/e Verkäufer/in muss regelmäßig den Status eines/einer langjährigen steuerbefreiten Käufers/Käuferin überprüfen, insbesondere bei Wiederverkaufsbescheinigungen, die an eine Genehmigungsnummer gebunden sind, die verfallen könnte.

• Dokumentation der Annahme in gutem Glauben: Machen Sie sich Notizen darüber, wie und wann eine Bescheinigung verarbeitet wurde. Dies ist wichtig, wenn der Bundesstaat später eine Ausnahme anfechtet und der/die Verkäufer/in nachweisen muss, dass sie zu diesem Zeitpunkt gültig erschien.

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FAQs zu Ausnahmen von der Sales Tax in North Dakota