Kaliforniens omsättningsskatt är en grundskattesats på 7,25 % på detaljhandel med materiell personlig egendom. Den består av en delstatlig del på 6,00 % och en lokal del på 1,25 %, plus ytterligare distriktsskatter som tillämpas på leveransadressen. Städer, län och specialdistrikt kan lägga till egna väljargodkända skattesatser utöver grundskattesatsen, vilket innebär att det belopp kunden betalar beror på var de tar emot leveransen.

Nedan förklarar vi hur man deklarerar omsättningsskatt i Kalifornien, vem som måste ta ut den, och vad som händer när en deklaration är försenad eller en skattesats tillämpas felaktigt.

Viktiga lärdomar

• Kaliforniens grundskattesats på 7,25 % kan bli högre när lokala distriktsskatter läggs ovanpå den, beroende på leveransadressen.

• Företag kan uppfylla kriterierna för ekonomiska förbindelseregler i Kalifornien genom att överskrida ett tröskelvärde för försäljning till kunder i delstaten, oavsett hur många transaktioner det motsvarar.

• Företag kan fastställa sin deklarationsfrekvens, sina tidsfrister och sin tidsplan för distriktsskatt med hjälp av samma kärndokument, CDTFA-401-A, som skickas till California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

Vad är omsättningsskatt i Kalifornien?

Kalifornien tar ut en omsättnings- och användningsskatt på 7,25 % på detaljhandel med materiell personlig egendom. Grunden delas upp i två delar: en delstatlig skattesats på 6,00 % och en lokal skattesats på 1,25 % som går till län och städer. Varje län och stad i delstaten tar ut den kombinerade skattesatsen på 7,25 %.

Hur påverkar distriktsskatter Kaliforniens omsättningsskatt?

Specialdistrikt kan lägga till egna skatter, vanligtvis mellan 0,10 % och 1,00 %, utöver grundskattesatsen på 7,25 %. Flera distriktsskatter kan staplas på varandra på samma plats. Kalifornien tillämpar i allmänhet destinationsbaserad beskattning för distriktsskatter, så skattesatsen beror på var kunden tar emot produkten, inte var säljaren befinner sig.

Skattesatserna ändras när distrikt lägger till skatter eller låter dem löpa ut. Det bästa sättet att bekräfta vilken skattesats du ska ta ut är att kontrollera CDTFA:s sökverktyg för skattesatser. Det bekräftar den tillämpliga skattesatsen för en specifik leveransadress.

Vem måste ta ut och deklarera omsättningsskatt i Kalifornien?

Företag måste ta ut och deklarera omsättningsskatt i Kalifornien när de omfattas av fysiska eller ekonomiska förbindelseregler (nexus). Ett företag kan upprätta en fysisk förbindelse genom att ha ett kontor, ett lager eller en anställd i delstaten, eller lagerförteckning sparad i ett orderhanteringscenter i Kalifornien. Företaget upprättar en ekonomisk förbindelse när det drar in mer än 500 000 USD i försäljning till kunder i Kalifornien under det innevarande eller föregående kalenderåret. Några få försäljningar av högt värde kan etablera förbindelseregler lika snabbt som tusentals små beställningar.

Förbindelsereglerna gäller oavsett om företaget är baserat i Kalifornien, i en annan delstat eller utanför landet.

Hur registrerar man sig för att ta ut omsättningsskatt i Kalifornien?

Innan ett företag gör sin första skattepliktiga försäljning i Kalifornien måste det ansöka om ett säljtillstånd via CDTFA:s onlinetjänstportal. I ansökan efterfrågas standardidentifieringsuppgifter: juridiskt företagsnamn, enhetstyp, Employer Identification Number (EIN) eller personnummer (Social Security number), beräknad försäljning och adressen till eventuella fysiska platser i delstaten. Ett företag med flera fysiska platser i Kalifornien registrerar i regel var och en, även om CDTFA kan utfärda ett konsoliderat konto för rapportering. Företag som säljer i Kalifornien i 90 dagar eller mindre, till exempel på en mässa eller i en säsongsbaserad popup-butik, ansöker om ett tillfälligt säljtillstånd i stället för ett vanligt.

När ansökan har godkänts tilldelar CDTFA ett kontonummer, som därefter blir identifieraren på varje deklaration som företaget lämnar in. Det kostar inget att registrera sig, men ett företag som börjar sälja innan det har slutfört detta steg är fortfarande ansvarigt för den skatt som det borde ha tagit ut under tiden.

Hur deklarerar man omsättningsskatt i Kalifornien steg för steg?

CDTFA tilldelar en deklarationsfrekvens baserat på ett företags förväntade skattepliktiga försäljningsvolym. Myndigheten kan justera frekvensen om den faktiska försäljningen avviker från den ursprungliga uppskattningen. Månadsvis deklaration är reserverat för företag med högst volym, kvartalsvis deklaration är standardfrekvensen för de flesta registrerade företag och årlig deklaration är reserverat för företag med genomgående låga volymer.

Oavsett frekvens ska deklarationen lämnas in och betalningen genomföras den sista dagen i månaden efter periodens utgång. En vanlig deklaration för första kvartalet, som omfattar januari till mars, förfaller till betalning den 30 april. Kvartalsvis förskottsbetalning gäller för företag över ett tröskelvärde som CDTFA fastställer. Detta kräver förskottsbetalningar för kvartalets två första månader utöver den fullständiga kvartalsdeklarationen.

Ett företag deklarerar via CDTFA:s onlinetjänster. Den som deklarerar loggar in på sitt konto, väljer deklarationsperiod, anger total försäljning tillsammans med eventuella avdrag, granskar och skickar sedan in deklarationen samt betalningen. Alla som deklarerar fyller i samma kärndokument, CDTFA-401-A, vilket beräknar det belopp som ska betalas efter avdrag och sedan bryter ner delen för distriktsskatt i ett schema per jurisdiktion. Vad som ska betalas beror på var varje köpare tog emot leveransen.

Betalning sker via ACH-autogiro (Automated Clearing House), kreditkort eller check, men CDTFA kräver elektronisk betalning när ett företag har en genomsnittlig månatlig skuld på 10 000 USD eller mer. Om detta krav inte uppfylls kan en separat påföljd utlösas, även om betalningen görs i tid.

Vad händer om du deklarerar omsättningsskatt i Kalifornien för sent eller felaktigt?

Att missa en inlämningsfrist utlöser en straffavgift på 5,00 % på den skuld som ska betalas. Detta gäller oavsett om deklarationen är försenad, inte inlämnad alls eller inlämnad med en underbetalning. Ränta upplupen separat utöver den straffavgiften beräknas till en räntesats som CDTFA justerar regelbundet. Den fortsätter att ackumuleras så länge saldot förblir obetalt.

Att tillämpa fel kombinerad skattesats på en försändelse underskattar skulden, och detta framträder som ett underskott om CDTFA granskar deklarationen. Konsekvent underbetalning över flera perioder kan också förändra hur CDTFA klassificerar kontot framöver. I vissa fall kan detta utlösa en övergång till mer frekvent deklaration eller en begäran om en säkerhetsdeposition som motsvarar underskottet.

CDTFA erbjuder lindring under specifika omständigheter. Ett företag kan begära ett undantag från straffavgiften om det kan visa skälig orsak, såsom ett dokumenterat fel från CDTFA eller en katastrof som förhindrade att deklarationen lämnades in i tid. Denna lindring är inte automatisk; den kräver en skriftlig begäran med stödjande dokumentation. Även om den beviljas, raderas inte den ränta som redan har ackumulerats på saldot.

Hur kan företag hantera Kaliforniens omsättningsskatt mer effektivt?

Kärnutmaningen i Kalifornien är att spåra den korrekta kombinerade skattesatsen för varje leveransadress över tusentals överlappande jurisdiktioner, i synnerhet eftersom tröskelvärden och distriktsskatter ändras.

Stripe Tax hanterar det specifika problemet. Det beräknar den kombinerade skattesatsen för delstat, län, stad och distrikt för en transaktion baserat på var kunden befinner sig, och tillämpar den automatiskt i kassan eller på en faktura, utan att företaget behöver upprätthålla egna tabeller för skattesatser. Det spårar också försäljningsaktivitet mot registreringströsklar, såsom Kaliforniens tröskelvärde för ekonomiska förbindelseregler på 500 000 USD, och flaggar när ett företag närmar sig punkten då det måste registrera sig i en ny delstat. Ett företag kan aktivera Stripe Tax för Stripe Checkout, Stripe Invoicing eller via Stripes API (Application Programming Interface).

Företaget skickar fortfarande in sin egen CDTFA-401-A och betalar in beloppet, men genom att påbörja processen med exakta totalsummor på jurisdiktionsnivå elimineras mycket av det avstämningsarbete som kan orsaka fel.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda samarbetspartner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och goods and services tax (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter, vilket sparar dig tid och förenklar din efterlevnad av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med samarbetspartner för deklarationer, så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra samarbetspartner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, som drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om hur man deklarerar omsättningsskatt i Kalifornien