El impuesto sobre las ventas de California es un tipo base del 7,25 % aplicable a las ventas al por menor de bienes muebles corporales. Se compone de una parte estatal del 6,00 % y de una parte local del 1,25 %, además de los impuestos del distrito adicionales que se aplican en la dirección de envío. Las ciudades, los condados y los distritos especiales pueden añadir sus propios tipos aprobados por los votantes además del tipo base, lo que significa que el importe que paga un cliente depende de dónde reciba la entrega.

A continuación, te explicamos cómo declarar el impuesto sobre las ventas de California, quién tiene que cobrarlo y qué ocurre cuando una declaración se retrasa o un tipo se aplica de forma incorrecta.

De un vistazo

• El tipo base del 7,25 % de California puede ser más alto una vez que se acumulan los impuestos del distrito locales, dependiendo de la dirección de envío.

• Las empresas pueden establecer un nexo económico en California si superan un umbral de ventas a clientes del estado, independientemente de cuántas transacciones represente.

• Las empresas pueden determinar su frecuencia de presentación, los plazos y el programa de impuestos del distrito con el mismo documento principal, CDTFA-401-A, que se presenta al Departamento de Administración de Impuestos y Comisiones de California (CDTFA).

Qué es el impuesto sobre las ventas de California

California cobra un impuesto sobre las ventas y el uso del 7,25 % por la venta al por menor de bienes muebles corporales. Esa base se divide en dos partes: un tipo estatal del 6,00 % y un tipo local del 1,25 % que se destina a los condados y ciudades. Todos los condados y ciudades del estado cobran el tipo combinado del 7,25 %.

Cómo afectan los impuestos del distrito al impuesto sobre las ventas de California

Los distritos especiales pueden añadir sus propios impuestos, por lo general entre el 0,10 % y el 1,00 %, además del tipo base del 7,25 %. Se pueden acumular varios impuestos del distrito en la misma ubicación. Por lo general, California utiliza el abastecimiento basado en el destino para los impuestos del distrito, por lo que el tipo depende de dónde tome posesión del producto el cliente, no de dónde esté ubicado el vendedor.

Los tipos cambian a medida que los distritos añaden impuestos o dejan que expiren. La mejor manera de confirmar qué tipo deberías cobrar es consultar la herramienta de búsqueda de tipos de la CDTFA. Esta herramienta confirmará el tipo aplicable para una dirección de envío específica.

Quién tiene que cobrar y declarar el impuesto sobre las ventas de California

Las empresas deben cobrar y declarar el impuesto sobre las ventas de California una vez que tengan un nexo físico o económico. Una empresa puede establecer un nexo físico al tener una oficina, un almacén o un empleado en el estado, o inventario almacenado en un centro de gestión logística de California. La empresa establece un nexo económico una vez que obtiene más de 500.000 $ en ventas a clientes de California durante el año natural actual o anterior. Unas cuantas ventas de alto valor pueden establecer el nexo tan rápido como miles de pedidos pequeños.

Las reglas sobre el nexo se aplican tanto si la empresa tiene su sede en California como si está en otro estado o fuera del país.

Cómo registrarse para cobrar el impuesto sobre las ventas de California

Antes de que una empresa realice su primera venta sujeta a impuestos en California, debe solicitar un permiso de vendedor a través del portal de servicios en línea de la CDTFA. La solicitud pide información de identificación estándar: nombre legal de la empresa, tipo de entidad, Número de identificación del empleador (EIN) o número de la Seguridad Social, ventas proyectadas y la dirección de cualquier ubicación física en el estado. Por lo general, una empresa con múltiples ubicaciones físicas en California registra cada una de ellas, aunque la CDTFA puede emitir una cuenta consolidada para la presentación de informes. Las empresas que realizan ventas en California durante 90 días o menos, como en una feria comercial o en una tienda temporal, solicitan un permiso de vendedor temporal en lugar de uno normal.

Una vez aprobada la solicitud, la CDTFA asigna un número de cuenta, que se convierte en el identificador de cada declaración que presente la empresa a partir de ese momento. No hay ninguna comisión por registrarse, pero si una empresa empieza a vender antes de completar este paso, seguirá siendo responsable del impuesto que debería haber cobrado durante ese tiempo.

Cómo declarar el impuesto sobre las ventas de California paso a paso

La CDTFA asigna una frecuencia de presentación en función del volumen de ventas sujetas a impuestos previsto de una empresa. Es posible que ajuste esa frecuencia si las ventas reales difieren de la estimación original. La presentación mensual se reserva para las empresas de mayor volumen, la presentación trimestral es la frecuencia predeterminada para la mayoría de las empresas registradas y la presentación anual se reserva para las empresas con volúmenes sistemáticamente bajos.

Sea cual sea la frecuencia, la declaración y el pago vencen el último día del mes siguiente al final del período. Una declaración estándar del primer trimestre, que abarca de enero a marzo, vence el 30 de abril. El prepago trimestral se aplica a las empresas que superan un umbral establecido por la CDTFA. Se requieren prepagos para los dos primeros meses del trimestre, además de la declaración trimestral completa.

Las empresas realizan la presentación a través de los servicios en línea de la CDTFA. El declarante inicia sesión en su cuenta, selecciona el período de presentación, introduce las ventas totales junto con cualquier deducción y, a continuación, revisa y envía la declaración y realiza su pago. Todos los declarantes completan el mismo documento principal, CDTFA-401-A, que calcula el importe adeudado tras las deducciones y luego desglosa la parte de los impuestos del distrito en un programa por jurisdicción. El importe adeudado depende de dónde recibió la entrega cada comprador.

El pago se realiza mediante un cargo en la Cámara de Compensación Automatizada (ACH), tarjeta de crédito o cheque, aunque la CDTFA exige el pago electrónico una vez que la empresa tiene una responsabilidad mensual media de 10.000 $ o más. El incumplimiento de este requisito puede desencadenar una penalización aparte, aunque el pago se realice a tiempo.

Qué ocurre si declaras el impuesto sobre las ventas de California tarde o de forma incorrecta

Incumplir un plazo de presentación conlleva una penalización del 5,00 % sobre el impuesto adeudado. Esto se aplica tanto si la declaración se presenta con retraso, como si no se presenta o se presenta con un pago insuficiente. Los intereses se devengan por separado además de esa penalización y se calculan a un tipo que la CDTFA ajusta periódicamente. Se siguen sumando mientras el saldo permanezca impagado.

Aplicar el tipo combinado incorrecto a un envío subestima la responsabilidad fiscal y aparece como una deficiencia si la CDTFA audita la declaración. El pago insuficiente constante en varios períodos también puede cambiar la forma en que la CDTFA clasifique la cuenta en el futuro. En algunos casos, esto puede provocar un cambio hacia una presentación más frecuente o la solicitud de un depósito de garantía equivalente al déficit.

La CDTFA ofrece exenciones en circunstancias específicas. Una empresa puede solicitar una exención de la penalización si puede demostrar una causa razonable, como un error documentado de la CDTFA o un desastre que haya impedido la presentación a tiempo. Esta exención no es automática; requiere una solicitud por escrito con documentación justificativa. E incluso cuando se concede, no elimina los intereses ya devengados sobre el saldo.

Cómo pueden las empresas gestionar el impuesto sobre las ventas de California de forma más eficiente

El principal desafío en California es el seguimiento del tipo combinado correcto para cada dirección de envío en miles de jurisdicciones superpuestas, especialmente a medida que cambian los umbrales y los impuestos del distrito.

Stripe Tax gestiona ese problema específico. Calcula el tipo combinado del estado, el condado, la ciudad y el distrito para una transacción en función del lugar donde esté ubicado el cliente y lo aplica de forma automática en el proceso de compra o en una factura sin necesidad de que la empresa mantenga sus propias tablas de tipos. También hace un seguimiento de la actividad de ventas frente a los umbrales de registro, como el umbral de nexo económico de 500.000 $ de California, y avisa cuando una empresa se acerca al punto en el que debe registrarse en un nuevo estado. Una empresa puede activar Stripe Tax para Stripe Checkout, Stripe Invoicing o mediante la interfaz de programación de aplicaciones (API) de Stripe.

Una empresa sigue presentando su propio formulario CDTFA-401-A y remitiendo el pago, pero iniciar ese proceso con totales precisos a nivel de jurisdicción elimina gran parte del trabajo de conciliación que puede causar errores.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: Si tienes que registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena previamente los detalles de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y te facilitará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe se asocia con Taxually para ayudarte a registrarte en las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica las presentaciones: Stripe Tax automatiza las declaraciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, de modo que tus presentaciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Las presentaciones de impuestos de EE. UU. se pueden automatizar en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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Preguntas frecuentes sobre cómo declarar el impuesto sobre las ventas de California