De verkoop van cadeaubonnen is een krachtige commerciële drijfveer voor Franse ondernemingen, wat mogelijk leidt tot aanzienlijke extra inkomsten uit verkoop. In 2025 bedroeg de Franse markt voor cadeaubonnen € 8,6 miljard. Er zijn talloze voordelen voor ondernemingen, waaronder directe inkomsten, de acquisitie van nieuwe klanten, klantbehoud en hogere gemiddelde winkelwagenwaarden.

De verkoop van cadeaubonnen omvat echter het beheren van de belasting toegevoegde waarde (btw), en het is belangrijk om de regels duidelijk te begrijpen om facturatiefouten en het risico op herbeoordeling te voorkomen. Sinds 2019 erkent de Franse wetgeving twee categorieën cadeaubonnen: vouchers voor enkelvoudig gebruik (SPV's) en vouchers voor meervoudig gebruik (MPV's). Elk is onderworpen aan een specifiek btw-regime.

In dit artikel wordt uitgelegd hoe je btw toepast op basis van het type cadeaubon, de facturatie, boekhouding en rapportage ervan.

Belangrijkste punten:

• Een cadeaubon is een fysieke of digitale voucher die wordt uitgegeven tegen vergoeding en kan worden gebruikt in ruil voor de levering van goederen of diensten.
  
• Cadeaubonnen vallen in twee categorieën: SPV's, waarbij het btw-tarief en de plaats van aankoop bekend zijn wanneer de onderneming de cadeaubon verkoopt, en MPV's, waarbij ten minste één van deze details onbekend blijft.
  
• De btw is verschuldigd voor een SPV op het moment dat de cadeaubon wordt verkocht, tegen het tarief dat overeenkomt met het onderliggende goed of de onderliggende dienst. Btw is verschuldigd voor een MPV op het moment dat de cadeaubon daadwerkelijk wordt gebruikt, tegen het tarief dat van toepassing is op de goederen of diensten die uiteindelijk worden geleverd.
  
• Als een klant een MPV nooit gebruikt, is de onderneming geen btw verschuldigd en kan het berekende bedrag worden behouden zonder dat er btw van toepassing is.
  

Wat is een cadeaubon?

Een cadeaubon is een fysiek of digitaal middel dat wordt verkocht door een onderneming, waarmee de begunstigde goederen of diensten kan verkrijgen van de uitgever of bijbehorende partners. Klanten kunnen een cadeaubon gebruiken als alternatieve betaalmethode, met een vooraf bepaalde kredietwaarde voor een aankoop.

Artikel 256 ter, Paragraaf 3a van de Algemene belastingwet (CGI) definieert cadeaubonnen als 'vouchers'. Volgens het belastingkantoor is een dergelijk instrument een voucher als het aan drie voorwaarden voldoet:

• Deze aan de begunstigde wordt verstrekt om te gebruiken als betaling bij de uitgever of een externe partij (bijv. tussenpersoon, distributeur).
  
• De ontvanger deze moet accepteren als volledige of gedeeltelijke betaling voor één of meer leveringen van goederen of diensten.
  
• De betreffende goederen of diensten staan vermeld op het instrument zelf of op bijbehorende documentatie, zoals de algemene verkoop- of gebruiksvoorwaarden.
  

Daarom worden instrumenten die gratis worden verstrekt, zoals maaltijdcheques voor restaurants, vakantiecheques, cheques voor universele diensten en postzegels, voor belastingdoeleinden niet beschouwd als vouchers. Deze vallen onder een specifiek belastingregime.

Wat zijn de verschillende soorten cadeaubonnen?

Na de omzetting van Europese richtlijn (EU) 2016/1065 in nationale wetgeving, erkent de Franse wetgeving twee categorieën cadeaubonnen: SPV's en MPV's.

SPV's

Het type, land van levering van goederen of diensten en het bedrag van de verschuldigde btw (heffingsgrondslag, tarief, plaats van belastingheffing) zijn bekend voor SPV's bij uitgifte.

Dit geldt bijvoorbeeld voor:

• Een cadeaubon voor gebruik in een Franse restaurantketen die uitsluitend eten op locatie serveert.
  
• Een cadeaubon die toegang geeft tot een vast aantal voorstellingen op één bioscooplocatie.
  
• Een cadeaubon die geldig is in een netwerk van detailhandels in Frankrijk die artikelen verkopen die onder hetzelfde btw-tarief vallen.
  

Deze cadeaubonnen kwalificeren als SPV's omdat de uitgifte ervan de plaats van gebruik en het btw-tarief bepaalt.

MPV's

MPV's verschillen van SPV's omdat op het moment van uitgifte ten minste één belastingelement (zoals het btw-tarief, de plaats van gebruik of het specifieke type goed of dienst) nog niet is bepaald.

Dit geldt bijvoorbeeld voor:

• Een cadeaubon die geldig is bij een merk dat producten verkoopt tegen het gebruikelijke btw-tarief (20%) en producten die onder een verlaagd tarief (5,5% of 10%) vallen. De Franse winkelketen Fnac verkoopt bijvoorbeeld boeken, evenementtickets, cd's en dvd's.
  
• Cadeauboxen zoals Smartbox of Wonderbox, die in meerdere landen van de Europese Unie kunnen worden gebruikt en toegang bieden tot verschillende soorten diensten (bijv. wellness, vrije tijd).
  

Welke btw is van toepassing op cadeaubonnen?

Voor SPV's is btw verschuldigd wanneer de cadeaubon wordt verkocht, tegen het tarief dat van toepassing is op de onderliggende goederen of diensten. Voor MPV's wordt geen btw in rekening gebracht op het moment van verkoop en is deze verschuldigd op het moment dat de begunstigde de cadeaubon gebruikt om goederen of diensten te kopen.

Deze toepassing volgt het principe van de btw-vervaldatum, dat bepaalt wanneer de overheid wettelijk een btw-betaling kan eisen. Als niet alle elementen bekend zijn die nodig zijn om de btw af te handelen (tarief, belastinggrondslag, locatie), kan de transactie niet worden belast.

Btw op SPV's

SPV's zijn onderworpen aan strikte regelgeving: btw is verschuldigd wanneer een voucher wordt verkocht, tegen het tarief dat van toepassing is op het goed of de dienst waartoe deze de houder toegang geeft. Bovendien is elke overschrijving nadat de voucher is uitgegeven (bijv. verkoop aan een distributeur of doorverkoop door een tussenpersoon) ook belastbaar (Artikel 269 van de CGI). Wanneer de begunstigde de voucher gebruikt, wordt de fysieke levering van het product of de verlening van de dienst niet beschouwd als een afzonderlijke transactie. Dit leidt niet tot een nieuwe btw-factuur.

Een restaurantmanager verkoopt bijvoorbeeld een cadeaubon van € 100 inclusief belasting, die exclusief kan worden gebruikt in het restaurant in Parijs. De verkoper int onmiddellijk btw tegen het tarief van 10% (het tarief dat van toepassing is op de horecabranche ter plaatse) en draagt deze af aan de overheid bij de volgende btw-aangifte.

Btw op MPV-cadeaubonnen

Volgens artikel 256 ter, lid 2 van de CGI is de verkoop of overschrijving van MPV's voorafgaand aan het gebruik ervan niet onderworpen aan btw. De belastingheffing vindt plaats op het moment van de fysieke levering van goederen of de uitvoering van diensten. De verkoop van een cadeaubon leidt niet tot btw-ontvangst en de verkoper registreert de ontvangen btw in dat stadium niet als verkoopinkomsten.

Btw wordt verschuldigd wanneer de cadeaubon wordt gebruikt, tegen het tarief dat van toepassing is op het goed of de dienst op het moment van levering. Voor goederen is btw verschuldigd wanneer de verkoper de voucher accepteert. Voor diensten is btw verschuldigd bij het ontvangstbewijs van de betaling, tenzij de optie 'btw-afschrijving' van toepassing is, in welk geval btw verschuldigd is zodra de factuur is verzonden.

Opmerking: De commissie die wordt verdiend door een intermediaire distributeur van een MPV, die het verschil tussen de aankoopprijs en de doorverkoopprijs vertegenwoordigt, is onderworpen aan btw volgens de standaardregels, als een distributiedienst.

Wanneer een MPV ongebruikt blijft (ongeveer 20% van de uitgegeven kaarten wordt nooit ingewisseld), is er geen btw verschuldigd. De onderneming behoudt definitief het ontvangen bedrag zonder binnen een belastbare btw-grondslag te vallen, en er is geen btw-plicht verbonden aan de fysieke levering van goederen of de daadwerkelijke uitvoering van diensten.

Hoe wordt btw gefactureerd op cadeaubonnen?

Btw-facturatie verschilt afhankelijk van of deze betrekking heeft op de verkoop van een SPV of een MPV. Voor een SPV geeft de onderneming een factuur uit waarop het toepasselijke btw-tarief is vermeld. Voor een MPV-kaart mag op het verstrekte document geen btw staan.

Btw-facturatie voor SPV's

De factuur, of het gedetailleerde verkoopontvangstbewijs, moet alle vereiste informatie bevatten, inclusief het bedrag exclusief belasting, het btw-tarief en -bedrag, en het bedrag inclusief belasting.

Btw-facturatie voor MPV's

Volgens het officiële bulletin van openbare financiën (BOFiP) mag een document dat wordt uitgegeven bij de levering van een MPV niet de gefactureerde btw bevatten. De verstrekte factuur of het verstrekte ontvangstbewijs moet het totaal geïnde bedrag vermelden, inclusief btw, en bij voorkeur de opmerking 'Transactie buiten het btw-toepassingsgebied' (Opération hors champ de la TVA).

Pas bij gebruik van de cadeaubon kan de onderneming een factuur of ontvangstbewijs met btw uitschrijven tegen het toepasselijke tarief voor de verkochte goederen of diensten.

Btw op cadeaubonnen verantwoorden

De boekhoudkundige verwerking moet het transactietype nauwkeurig weergeven. Ondernemingen behandelen een SPV als een onmiddellijke verkoop en berekenen op dat moment btw. Voor een MPV wordt de betaling geregistreerd als een verplichting aan de klant, terwijl inkomsten en btw worden erkend wanneer de voucher wordt ingewisseld.

• SPV's
  Wanneer een onderneming een SPV verkoopt, moet de btw in account 44571 'Berekende btw' worden geregistreerd en worden opgenomen in de volgende belastingaangifte. Het product of de dienst die is gekoppeld aan de cadeaubon wordt vóór belastingen geregistreerd in account 707 'Verkoop van goederen' of account 706 'Verlening van diensten'.

• MPV's
  De verkoop van een MPV leidt niet tot een btw-registratie. In plaats daarvan registreert de verkoper de betaling als een ontvangstbewijs dat is gekoppeld aan een toezegging om op een later tijdstip een goed of dienst te leveren. Wanneer de klant de cadeaubon inwisselt, registreert de verkoper de btw in account 44571. De bijbehorende goederen of diensten worden in eerste instantie geregistreerd in account 4191, 'Klanten - Voorschotten en deposito's ontvangen op bestellingen', en later overgedragen naar accounts 706 of 707 wanneer de klant de cadeaubon inwisselt.

Btw op cadeaubonnen rapporteren

Btw-rapportage voor cadeaubonnen volgt de regels voor belastingplicht:

• Ondernemingen geven btw op die is berekend voor SPV's met behulp van formulieren CA3 of CA12 in de maand of het kwartaal waarin de verkoop plaatsvindt.
  
• Btw berekend voor het gebruik van MPV's is opgenomen in de rapportage voor de periode waarin de houder de cadeaubon inruilt voor een goed of dienst.
  

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het controleren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Stripe kan zich ook registreren om namens jou belasting te berekenen in de VS en aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.