Sea cual sea su cadencia, a efectos del impuesto sobre las ventas, los cargos de suscripciones deben tratarse como cualquier otro cargo único. Si bien se trata de un cargo recurrente, no tienes que añadirle ningún impuesto sobre las ventas adicional.
Sin embargo, comprender detalles como la fiscalidad de los productos y los umbrales de nexo económico será fundamental para gestionar el cumplimiento de la normativa del impuesto sobre las ventas en tu empresa con modelo de suscripción.
En este artículo, te ayudaremos a entender qué aspectos del impuesto sobre las ventas debes tener en cuenta en tu empresa con modelo de suscripción. Eso sí, ten presente que aquí tan solo te ofreceremos información general al respecto. Lo más recomendable es que consultes a un especialista en fiscalidad para que te asesore sobre tu negocio.
¿De qué trata este artículo?
- Cómo saber dónde tienes obligaciones fiscales
- Cómo conocer la fiscalidad de los productos
Cómo saber dónde tienes obligaciones fiscales
Todas las empresas tienen la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superen determinados umbrales, que se conocen como «umbrales de nexo económico» y se basan en los ingresos o las transacciones, o en ambos aspectos.
Por ejemplo, en el estado de Georgia, las empresas solo deben cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes si han superado los 100.000 $ en ingresos o han hecho más de 200 transacciones con clientes de dicho estado. Algunos estados solo tienen umbrales de ingresos o exigen que las empresas superen ambos umbrales para que deban cobrar el impuesto sobre las ventas. Estos umbrales varían en función del estado.
Además, las empresas pueden alcanzar un umbral de nexo si están presentes físicamente (es decir, si tienen un «nexo físico») en un estado. Puedes conseguir un nexo físico teniendo una oficina, empleados remotos o un almacén en un estado. En general, si tu inventario se almacena en un estado, es probable que tengas obligaciones relativas al impuesto sobre las ventas en él. Si vendes por Internet desde casa, también puedes tener un nexo físico en un estado.
¿Qué supone esto para las empresas con modelo de suscripción? Como ocurre con cualquier otra empresa, debes comprender dónde tienes obligaciones fiscales. Si tienes clientes que pagan por una caja personalizada de muestras de café cada mes en Indiana, pero no has alcanzado ningún umbral de nexo en ese estado, no tienes que cobrar el impuesto sobre las ventas a estos clientes. Sin embargo, debes supervisar las ventas que hagas en Indiana y asegurarte de empezar a cobrar este impuesto a estos clientes cuando llegues al umbral de nexo. Como las empresas con modelo de suscripción gestionan ventas recurrentes, es posible que lleguen a los umbrales de nexo antes que otros tipos de negocios con transacciones independientes.
Cómo conocer la fiscalidad de los productos
El hecho de haber llegado al umbral de nexo en un estado no implica que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos. Si los artículos que vendes no lo están, no tienes ninguna obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas por ellos.
Las empresas con modelo de suscripción suelen vender artículos como alimentos, bebidas, ropa y software como servicio (SaaS, por sus siglas en inglés). La fiscalidad de los productos de estas categorías varía considerablemente en función del estado. Por ejemplo, en Indiana, los granos de café se consideran un alimento y no están sujetos a impuestos, pero, en Illinois, los alimentos están sujetos a un tipo reducido del impuesto sobre las ventas del 1 %. Si tienes clientes en ambos estados, deberás tener presentes las diferentes leyes que hay y cobrar el impuesto sobre las ventas solo donde la compra de la suscripción tenga un artículo sujeto al impuesto.
Veamos un ejemplo con una suscripción digital mensual a un periódico. En algunos estados, estos tipos de suscripciones no están sujetas a impuestos, por lo que no se les debe aplicar el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, como no todos los estados consideran que están exentas de impuestos, debes saber dónde tienes obligaciones fiscales y si esos estados gravan los bienes o servicios concretos que vendes.