Independientemente de cuál sea la frecuencia, los cargos de suscripción deben tratarse como cualquier otro cargo único a efectos del impuesto sobre las ventas. Si bien es un cargo recurrente, no tienes que agregar ningún impuesto sobre las ventas adicional.

Sin embargo, comprender aspectos como la tributación de los productos y los umbrales de nexo económico será clave para gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal para tu empresa de suscripciones.

En este artículo, te ayudaremos a entender qué aspectos del impuesto sobre las ventas debes tener en cuenta para tu empresa de suscripciones. Sin embargo, ten en cuenta que se trata de información general sobre el impuesto a las ventas, por lo que debes consultar a un experto fiscal para obtener asesoramiento específico para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• Saber en qué casos tienes obligaciones fiscales
  
• Comprender la sujeción a impuestos de los productos
  

Saber en qué casos tienes obligaciones fiscales

Todas las empresas están obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan umbrales de nexo económico y se basan en los ingresos, en las transacciones o en ambos.

Por ejemplo, en el estado de Georgia, las empresas solo deben cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes si superaron los $100,000 en ingresos o 200 transacciones de los clientes en este estado. Algunos estados solo tienen umbrales de ingresos o exigen a las empresas que superen tanto los umbrales de ingresos como de transacciones antes de cobrar el impuesto sobre las ventas. Estos umbrales varían de un estado a otro.

Además, las empresas pueden alcanzar un umbral de nexo al tener una presencia física, o «nexo físico», en un estado. Puedes crear un nexo físico al tener un espacio de oficina, empleados remotos o un almacén en un estado. En general, si tu inventario se almacena en un estado, es probable que crees obligaciones de impuestos sobre las ventas en ese estado. Vender en línea desde casa también puede crear un nexo físico en un estado.

¿Qué significa esto para las empresas de suscripción? Al igual que cualquier otra empresa, debes entender en qué casos tienes obligaciones fiscales. Si tienes clientes que pagan por una caja seleccionada mensual de muestras de café en Indiana, pero no alcanzaste ningún umbral de nexo en Indiana, no tienes que cobrar el impuesto sobre las ventas a estos clientes. Sin embargo, debes controlar tus ventas en Indiana y asegurarte de empezar a cobrar el impuesto sobre las ventas de esos clientes una vez que alcances un umbral de nexo. Debido a que las empresas de suscripción gestionan las ventas recurrentes, es posible que alcancen los umbrales de nexo antes que otros tipos de empresas que gestionan transacciones independientes.

Comprender la sujeción a impuestos de los productos

Sin embargo, el hecho de que hayas alcanzado un umbral de nexo en un estado no significa que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos, y en caso de que los artículos que vendes no lo estén, no tienes la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas.

Las empresas de suscripción suelen vender artículos como alimentos, bebidas, ropa y software como servicio (SaaS). La sujeción a impuestos sobre los productos varía significativamente según el estado para estas categorías. Por ejemplo, en Indiana, los posos de café se consideran un artículo comestible y no están sujetos a impuestos. Pero en Illinois, los comestibles están sujetos a una tasa reducida del impuesto sobre las ventas del 1 %. Si tienes clientes en ambos estados, debes conocer las diferentes leyes y cobrar el impuesto sobre las ventas solo cuando la compra de la suscripción contenga un artículo sujeto a impuestos.

Consideremos el ejemplo de una suscripción digital mensual a un periódico. En algunos estados, este tipo de suscripciones no se consideran sujetas a impuestos, por lo que no se debe aplicar ningún impuesto sobre las ventas. Sin embargo, dado que no todos los estados las consideran no sujetos a impuestos, debes entender en qué casos tienes obligaciones fiscales y si esos estados gravan los bienes o servicios relevantes que vendes.