L'imposta sulle vendite sugli abbonamenti viene generalmente gestita come l'imposta sulle vendite per gli acquisti una tantum. Ciascun addebito per l'abbonamento viene tassato in base alla tassabilità del prodotto o del servizio venduto. Non si applicano imposte sulle vendite speciali o aggiuntive per il solo fatto che l'addebito sia ricorrente.

Tuttavia, per mantenere la conformità, le attività su abbonamento devono comunque tenere conto di fattori quali la tassabilità dei prodotti in base allo stato, le soglie per l'economic nexus e la posizione dei clienti.

Di seguito illustreremo le principali considerazioni fiscali in merito all'imposta sulle vendite per le attività su abbonamento. Per ricevere una consulenza specifica per la tua situazione, contatta un commercialista qualificato.

Contenuto dell'articolo

• Comprendere le soglie per l'economic nexus e dove sussistono obblighi fiscali
  
• Tassabilità dei prodotti su abbonamento in base allo stato
  
• Evitare gli errori comuni relativi all'imposta sulle vendite per gli abbonamenti
  
• Come l'automazione dell'imposta sulle vendite supporta le attività su abbonamento
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Comprendere le soglie per l'economic nexus e dove sussistono obblighi fiscali

Tutte le attività sono tenute a riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti quando superano determinate soglie. Queste soglie sono denominate soglie per l'economic nexus e si basano sui ricavi, sulle transazioni o su entrambi.

Ad esempio, nello stato della Georgia, le attività devono riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti solo se superano 100.000 $ di ricavi o 200 transazioni per i clienti di quello stato. Alcuni stati prevedono solo soglie relative ai ricavi oppure impongono alle attività il superamento delle soglie sia relative ai ricavi che alle transazioni, prima di riscuotere l'imposta sulle vendite. Queste soglie variano da stato a stato.

Inoltre, un'attività può raggiungere la soglia di un nesso tramite una presenza fisica (il cosiddetto "nesso fisico") in uno stato. È possibile creare un nesso fisico se in un determinato stato si ha uno spazio per uffici, dipendenti da remoto o un magazzino. In generale, se il tuo inventario viene tenuto in deposito in uno stato, potresti acquisire obblighi in materia di imposta sulle vendite per quello stato. Anche la vendita online da casa propria può determinare un nesso fisico in uno stato.

Perché il nesso in materia di imposta sulle vendite è importante per le attività su abbonamento

Proprio come ogni altra attività, quelle basate su abbonamento devono comprendere quali sono i propri obblighi fiscali. Se hai clienti che pagano per ricevere campioni di caffè in una scatola a cura del venditore in Indiana e non hai raggiunto la soglia per alcun nesso in questo stato, non dovrai riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti interessati. Tuttavia, devi monitorare le vendite effettuate in Indiana per accertarti di avviare la riscossione della suddetta imposta per questi clienti, qualora venisse raggiunta la soglia del nesso. Poiché le attività su abbonamento gestiscono vendite ricorrenti, potrebbero raggiungere le soglie relative al nesso prima di altre tipologie di attività che gestiscono transazioni singole.

Tassabilità dei prodotti su abbonamento in base allo stato

Il solo fatto di aver raggiunto la soglia relativa al nesso in uno stato non significa l'acquisizione automatica dell'obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite. Non tutti i beni e servizi sono tassabili e se gli articoli che vendi non lo sono, non sei tenuto a riscuotere la relativa imposta sulle vendite.

Le regole di tassabilità dei prodotti variano da stato a stato, il che significa che lo stesso prodotto può essere tassabile in uno stato ed esente in un altro. In molti stati, per determinarne la tassabilità, gli abbonamenti vengono persino suddivisi in sottotipi. Ad esempio, stati come il Connecticut e il Tennessee applicano le imposte sui servizi di abbonamento per lo streaming di intrattenimento, diversamente dalla California. Gli strumenti di project management basati su SaaS (Software-as-a-Service) sono tassabili in stati come la Pennsylvania e la Carolina del Sud, a differenza di stati come la California o la Florida. Prima di procedere alla riscossione dell'imposta sulle vendite, devi sapere se detieni un nesso in un determinato stato e se ciò che vendi è effettivamente tassabile in quello stato.

In genere, le attività su abbonamento rientrano in una tra due categorie: fisiche e digitali. Per ciascuna di esse è previsto un determinato set di regole relative alla tassabilità, a seconda dello stato.

Abbonamenti fisici e tangibili

Le attività su abbonamento comunemente vendono articoli come alimenti, bevande, vestiti e SaaS. La tassabilità dei prodotti per tali categorie varia significativamente da stato a stato. Ad esempio, in Indiana, i fondi di caffè sono considerati prodotti di drogheria e non sono tassabili. Ma in Illinois, i prodotti di drogheria sono soggetti a un'aliquota ridotta dell'imposta sulle vendite, pari all'1%. Se hai clienti in entrambi gli stati, devi conoscere le differenze tra le legislazioni e addebitare l'imposta sulle vendite solo quando l'acquisto di un abbonamento contiene un articolo tassabile.

Abbonamenti digitali

Gli abbonamenti digitali, come ad esempio quelli per servizi di streaming, SaaS e giornali digitali, talvolta vengono gestiti in modo diverso gli uni dagli altri all'interno dello stesso stato. Ad esempio, considera un abbonamento mensile digitale a un giornale. In alcuni stati questo tipo di abbonamento non è considerato tassabile, pertanto non dovrebbe esservi applicata alcuna imposta sulle vendite. Tuttavia, siccome non tutti gli stati li ritengono non tassabili, devi comprendere dove disponi di obblighi fiscali e se per i beni e i servizi da te venduti viene applicata un'imposta in tali stati.

Molte autorità fiscali e diversi articoli utilizzano il termine "prodotti digitali" per indicare anche gli abbonamenti digitali. Un prodotto digitale è qualsiasi bene o servizio distribuito e usufruito elettronicamente, come i contenuti multimediali in streaming, il software scaricabile, gli e-book o le pubblicazioni online. Quando un prodotto digitale viene venduto in via ricorrente, solitamente viene gestito come abbonamento digitale ai fini fiscali. Tuttavia, in alcuni stati le imposte sui prodotti digitali vengono applicate diversamente a seconda del fatto che il cliente disponga di un diritto permanente ai contenuti (un download singolo) in contrapposizione all'accesso continuo (un abbonamento); pertanto, è importante comprendere come sia classificata la tua offerta specifica in ciascuno degli stati in cui disponi di un nesso.

Come determinare il nesso in materia di imposta sulle vendite se vendi prodotti digitali

Il calcolo del nesso in materia di imposta sulle vendite inizia rintracciando la posizione dei tuoi clienti e se il tuo volume delle vendite o conteggio delle transazioni in tali stati raggiunga le soglie relative all'economic nexus. In molti stati viene impiegato il parametro di 100.000 $ in vendite o 200 transazioni all'anno.

Dopo che avrai identificato gli stati nei quali disponi di un nesso, la fase successiva è la conferma se il tuo prodotto o abbonamento digitale specifico è tassabile in quei luoghi, in quanto le regole variano ampiamente. In alcuni stati le imposte sui beni digitali vengono applicate esplicitamente, altri invece prevedono un'esenzione, e in altri non vi è alcuna direttiva in merito. Poiché la tassabilità dei prodotti digitali è una delle aree della legge sull'imposta sulle vendite più complesse e aggiornate di frequente, molti venditori ricorrono a software automatizzati per la conformità fiscale al fine di restare aggiornati e accertarsi di applicare le giuste norme agli stati pertinenti.

Evitare gli errori comuni relativi all'imposta sulle vendite per gli abbonamenti

Uno degli errori in cui le attività su abbonamento devono evitare di incorrere consiste nel dare per scontato che, una volta determinati gli obblighi in materia di nesso, il loro compito sia terminato. In realtà, sia le soglie del nesso che le regole sulla tassabilità dei prodotti possono cambiare. Allo stesso modo, se la tua attività si espande in nuovi stati o aggiunge nuovi prodotti a un pacchetto in abbonamento, i tuoi obblighi fiscali possono cambiare. Per ridurre i rischi, esegui una revisione della tassabilità ogni volta che ti espandi in un nuovo stato, che modifichi il tuo modello di abbonamento o che aggiungi nuovi prodotti alla tua offerta.

Un'altra insidia comune è la riscossione non uniforme delle imposte nei vari sistemi di addebito, in particolare per le attività che offrono periodi di prova, sconti, upgrade o modifiche del piano a metà ciclo, tutti elementi che possono influire sul modo in cui l'imposta viene calcolata e applicata. Mantenere registri delle transazioni, certificati di esenzione e imposte riscosse per stato chiari e pronti per eventuali controlli può aiutarti a mantenere la conformità e a evitare costose sanzioni.

Come l'automazione dell'imposta sulle vendite supporta le attività su abbonamento

Per le attività su abbonamento che gestiscono l'addebito ricorrente su più stati, la conformità manuale con l'imposta sulle vendite può diventare faticosa. Le piattaforme di automazione si integrano direttamente ai tuoi sistemi di pagamento e di addebito in modo da calcolare in tempo reale l'imposta corretta, applicare le giuste aliquote al variare delle leggi e presentare moduli fiscali per tuo conto. Ciò è particolarmente utile per i modelli in abbonamento per i quali gli eventi di addebito sono frequenti e diversificati, come nel caso di upgrade a metà ciclo, ripartizione pro rata e rinnovi, tutti elementi che possono attivare trattamenti fiscali diversi a seconda dello stato.

Oltre all'accuratezza, l'automazione fornisce inoltre il tracciamento dei controlli necessario per le attività su abbonamento per dimostrare la loro conformità. Molte piattaforme conservano registri delle transazioni dettagliati, tracciano i certificati di esenzione e generano report per i singoli stati per alleggerire il carico del rispondere a eventuali controlli. Man mano che la tua base di abbonati cresce e il tuo impatto geografico si espande, disporre di una soluzione automatizzata integrata di alto livello ti consentirà di ampliare la tua attività senza alcun problema. Inoltre, ti assicura che un'eventuale acquisizione di obblighi in materia di nesso venga segnalata e gestita prima di diventare una passività.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, può registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;
  
• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare le dichiarazioni: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard, con il supporto di TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, per garantire che le tue dichiarazioni globali siano accurate e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, così potrai concentrarti sulla crescita della tua attività.

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