Ai fini dell'imposta sulle vendite, gli addebiti per gli abbonamenti vanno considerati come qualsiasi altro addebito una tantum, indipendentemente dalla loro cadenza. Pur essendo un addebito ricorrente, non è necessario aggiungere un'ulteriore imposta sulle vendite.

Tuttavia, per gestire la conformità fiscale in questo ambito, le attività che offrono abbonamenti devono conoscere dettagli quali la tassabilità dei prodotti e le soglie per il nesso economico.

In questo articolo trovi gli aspetti da considerare relativi all'imposta sulle vendite per gli abbonamenti. Tieni presente però che si tratta di informazioni generali, quindi ti consigliamo di ottenere una consulenza fiscale specifica per la tua attività.

Contenuto dell'articolo

• Conoscere la residenza fiscale
  
• Comprendere la tassabilità dei prodotti
  

Conoscere la residenza fiscale

Tutte le attività sono tenute a riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti al superamento di determinate soglie. Queste soglie sono note come soglie per il nesso economico e sono basate sui ricavi, sulle transazioni o su entrambi.

Ad esempio, in Georgia le attività devono riscuotere l'imposta sulle vendite solo se superano 100.000 dollari di ricavi o 200 transazioni con clienti dello stato. In alcuni stati vengono applicate unicamente soglie in termini di ricavi, mentre in altri la riscossione dell'imposta sulle vendite avviene al superamento di soglie sia di ricavi sia di transazioni. Le soglie variano da stato a stato.

Inoltre, le attività possono raggiungere una soglia di nesso a causa della propria presenza fisica, o "nesso fisico", in uno stato. Un nesso fisico può essere creato predisponendo un ufficio, dipendenti remoti o un magazzino in uno stato. In generale, se immagazzini le tue scorte in un determinato stato, è probabile che dovrai adempiere agli obblighi in materia di imposta sulle vendite di quello stato. Anche la vendita online dal tuo paese di residenza può creare un nesso fisico in uno stato.

Che cosa significa per le attività che offrono abbonamenti? Come qualsiasi altra attività, devi capire in quale stato hai obblighi fiscali. Se i tuoi clienti pagano per ricevere mensilmente un pacchetto di degustazione di caffè in Indiana, ma non hai raggiunto soglie per il nesso in Indiana, non devi riscuotere l'imposta sulle vendite da tali clienti. Tuttavia, devi monitorare le vendite in Indiana e assicurarti di iniziare a riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti una volta raggiunta una soglia di nesso. Poiché le attività che offrono abbonamenti gestiscono vendite ricorrenti, è probabile che raggiungano tali soglie prima di altri tipi di attività che gestiscono transazioni autonome.

Comprendere la tassabilità dei prodotti

Tuttavia, il semplice fatto di avere raggiunto una soglia in termini di nesso non significa necessariamente dover riscuotere l'imposta sulle vendite. Non tutti i beni e servizi sono soggetti a tassazione e se gli articoli venduti dalla tua attività non lo sono, non dovrai riscuotere l'imposta sulle vendite.

Le attività che offrono abbonamenti in genere vendono articoli come generi alimentari, bevande, abbigliamento e soluzioni SaaS (Software-as-a-Service). Per queste categorie, la tassabilità dei prodotti varia in modo significativo da uno stato all'altro. In Indiana, ad esempio, il caffè in grani è considerato un bene alimentare e non è tassabile. In Illinois, tuttavia, i beni alimentari sono soggetti a un'aliquota ridotta dell'imposta sulle vendite dell'1%. Se hai clienti in entrambi gli stati, devi essere consapevole delle differenze delle leggi e addebitare l'imposta sulle vendite solo quando l'acquisto dell'abbonamento contiene un articolo tassabile.

Considera ad esempio un abbonamento mensile a un quotidiano digitale. In alcuni stati questi tipi di abbonamento non sono considerati tassabili, quindi non dovrà essere applicata l'imposta sulle vendite. Tuttavia, poiché non tutti gli stati li hanno ritenuti non tassabili, devi capire dove risiedono i tuoi obblighi fiscali e se tali stati tassano i beni o i servizi che vendi.