Si tu empresa vende desde el Reino Unido hacia los EE. UU., es probables que te hayas enfrentado a una habitual pregunta relacionada con los impuestos transfronterizos: ¿cómo se aplica el impuesto al valor agregado (IVA) una vez que los productos o servicios salen del país? La respuesta depende de varios detalles, como las reglas de tasa cero, las evidencias de exportación y cómo el Departamento de Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) define la ubicación de una venta.

En 2024, el Reino Unido exportó £137,000 millones en servicios a EE. UU., lo que representa el 27 % de todas las exportaciones de servicios del Reino Unido.

A continuación, abordaremos cómo funciona el IVA entre el Reino Unido y EE. UU., cómo las normas del «lugar de la obligación fiscal» afectan a este proceso y cómo las herramientas automatizadas pueden ayudarte a mantener la coherencia en cuanto al cumplimiento de la normativa fiscal en todos los mercados.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cómo se calcula el IVA para las transacciones entre el Reino Unido y EE. UU.?
  
• ¿Qué herramientas ayudan a las empresas a gestionar el cumplimiento de la normativa con respecto al IVA en relación con las ventas transfronterizas?
  
• ¿Cómo influye el tratamiento del IVA en los precios, los márgenes y la elaboración de informes en relación con las transacciones entre el Reino Unido y EE. UU.?
  
• ¿A qué desafíos se enfrentan las empresas en materia del IVA al momento de exportar a EE. UU.?
  
• ¿Cómo pueden las empresas implementar procesos eficaces de cumplimiento de la normativa con respecto al IVA entre el Reino Unido y EE. UU.?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cómo se calcula el IVA para las transacciones entre el Reino Unido y EE. UU.?

El IVA solo se aplica a las transacciones entre el Reino Unido y EE. UU. cuando el primero considera que la venta se realizó dentro de sus fronteras y solo si el vendedor está registrado a efectos del IVA.

El registro del IVA es obligatorio si el volumen de negocios anual de una empresa sujeta a impuestos supera el umbral de £90,000, aunque algunas empresas se registran antes para reclamar el IVA sobre los costos. En todos los casos, la obligación de cobrar el IVA sobre una venta depende de las normas del lugar real de la obligación fiscal:

• Qué determina: las reglas sobre el lugar real de la obligación fiscal determinan qué país tiene derecho a gravar una venta. Estas establecen si se considera que una transacción ocurre en el Reino Unido, en los EE. UU. o en cualquier otro lugar.

• En qué se diferencian los bienes y servicios: en el caso de los bienes, el lugar real de la obligación fiscal suele seguir el movimiento físico del producto. Si sale del Reino Unido, la venta se trata como una exportación. En el caso de los servicios, el lugar real de la obligación fiscal depende del cliente y del tipo de servicio que se preste.

• Por qué es importante en la práctica: el lugar real de la obligación fiscal determina si el IVA aparece en la factura. Si se hace mal, significa que el IVA se cobra cuando no debería o que se adeuda IVA que nunca se cobró. Por eso, documentar la forma de razonar es parte de cumplir con la normativa.

A continuación, se menciona la forma en que el sistema trata los diferentes tipos de ventas:

• Bienes enviados a EE. UU.: estos bienes tienen tasa cero del IVA, siempre y cuando salgan físicamente del Reino Unido. No cobras IVA y aún puedes reclamar el IVA soportado. En estas situaciones, el HMRC requiere una prueba de exportación, como documentación de transporte, registros de exportación o seguimiento digital. Sin estos, el HMRC podría reclasificar la venta como sujeta a impuestos a la tasa de IVA estándar.

• Servicios vendidos a EE. UU.: la mayoría de los servicios no digitales vendidos a clientes de EE. UU. tratan el lugar real de la obligación fiscal como la ubicación en la que se encuentra el proveedor. Esto significa que se aplica el tratamiento del IVA del Reino Unido. Los servicios no digitales que se venden a empresas de EE. UU. tratan el lugar real de la obligación fiscal como la ubicación en la que está el cliente. Está fuera del alcance del IVA del Reino Unido y no se cobra IVA allí.

• Servicios digitales vendidos a EE. UU.: las normas del lugar real de la obligación fiscal del Reino Unido tratan los servicios digitales vendidos a EE UU. como prestados en el lugar en el que se encuentra el cliente. Está fuera del alcance del IVA del Reino Unido y no se cobra IVA allí.

¿Qué herramientas ayudan a las empresas a gestionar el cumplimiento de la normativa con respecto al IVA en relación con las ventas transfronterizas?

Gestionar el IVA en relación con las ventas entre el Reino Unido y EE. UU. es más fácil si tus sistemas hacen la mayor parte del trabajo pesado. Hay muchas herramientas disponibles con las que las empresas pueden realizar esta tarea, entre las que se incluyen las siguientes:

• Calculadoras fiscales automatizadas: estos sistemas aplican el IVA o tipo de tasa cero correcto en tiempo real función del tipo de producto y la ubicación del cliente. De esta forma, se reduce la toma manual de decisiones y se evitan los errores al momento de cobrar el IVA.

• Software de facturación y contabilidad: en estas plataformas, puedes establecer códigos fiscales para las exportaciones, generar facturas que cumplan con la normativa, gestionar las conversiones de monedas y registrar las ventas con precisión en relación con las declaraciones de IVA.

• Funcionalidades de clasificación de clientes: estos sistemas registran si un cliente es una empresa o una persona particular, lo que garantiza que los servicios reciban el tratamiento adecuado del IVA. En estas herramientas, se puede almacenar información sobre el estado de los clientes de tu empresa en EE. UU. en caso de que el HMRC necesite acceder a ella.

• Flujos de trabajo de documentación lista para auditoría: en ellos, se guardan automáticamente los registros de envío, los documentos de exportación y la evidencia de ubicación. Permiten mantener las pruebas cerca ante revisiones del HMRC.

• Plataformas de asesoramiento y cumplimiento de la normativa: los contadores y especialistas en IVA suelen utilizar sistemas avanzados de elaboración de informes y declaración fiscal. Con ellos, se garantiza que tus declaraciones coincidan con las transacciones subyacentes y se mantiene la coherencia en cuanto al tratamiento del IVA a medida que aumentan los volúmenes en EE. UU.

¿Cómo influye el tratamiento del IVA en los precios, los márgenes y la elaboración de informes en relación con las transacciones entre el Reino Unido y EE. UU.?

El tratamiento del IVA determina la forma en que las empresas fijan los precios. A medida que aumentan las empresas transfronterizas, se vuelve importante para los márgenes y la elaboración de informes.

Estos son algunos factores en los que puede influir el IVA:

• Estrategias de precios de EE. UU.: las exportaciones con tasa cero pueden hacer que el precio neto sea más competitivo en los EE. UU. Muchas empresas muestran precios sin IVA; los clientes del Reino Unido lo ven agregado durante la confirmación de compra, mientras que los clientes de EE. UU. ven (y pagan) el importe libre de IVA. Sin embargo, los derechos de importación o los impuestos estatales sobre el uso de EE. UU. podrían aplicarse al momento de la llegada del pedido, por lo que ser transparente en cuanto a esto mantiene las expectativas de precios en un nivel realista.

• Márgenes de empresa: debido a que muchas transacciones entre el Reino Unido y EE. UU. tienen tasa cero, puedes reclamar el IVA sobre los costos. De esta forma, se protegen los márgenes, y esto puede convertirse en reembolsos si la mayor parte de tu facturación son exportaciones.

• Esquemas contables: las empresas con exportaciones sustanciales o ventas a tasa cero suelen utilizar la contabilidad estándar del IVA porque permite recuperar el IVA soportado sin cobrar IVA sobre las exportaciones con tasa cero. Si utilizan el Régimen de tarifa plana, las empresas puede terminar pagando IVA al HMRC sobre las ventas en las que no cobraron IVA al cliente, lo que en efecto convierte el IVA en un costo.

• Facturación e informes: cada una de tus ventas de exportaciones aparecerá en tu declaración de IVA, independientemente de que se haya cobrado o no IVA. Agrega notas a la factura, como «IVA 0 %, exportación de tasa cero», a fin de mantener la transparencia y estar listo para auditorías.

¿A qué desafíos se enfrentan las empresas en materia del IVA al momento de exportar a EE. UU.?

Durante la exportación desde el Reino Unido hacia los EE. UU. suele eliminarse el IVA de la experiencia del cliente. No obstante, tras bambalinas, puede aumentar la presión para las empresas.

A continuación, se menciona lo que puede ser difícil:

• Interpretar las reglas del lugar real de la obligación fiscal de los servicios: determinar dónde se aplica el IVA puede ser complicado, en especial en lo que se refiere a los servicios que combinan el aporte humano y la entrega digital.

• Recopilar evidencia de exportación: para aplicar la tasa cero a los bienes, debes demostrar que estos salieron del Reino Unido. Es habitual que falte documentación o que esté incompleta, lo que puede activar una factura retroactiva del IVA aunque se haya realizado la exportación.

• Establecer la coordinación entre equipos: las ventas, el cumplimiento y las finanzas forman parte del tratamiento del IVA. Una sola ruptura de la cadena, como la entrega de bienes en una dirección del Reino Unido o la emisión de una factura con un código fiscal incorrecto, puede socavar el cumplimiento de la normativa.

• Gestionar la comunicación con el cliente: los clientes de EE. UU. no están tan familiarizados con el IVA. Es posible que se pregunten por qué una factura muestra el IVA en 0 % o, en raras ocasiones en las que sí se aplica el IVA, por qué aparece un impuesto del Reino Unido en un servicio. Una buena comunicación ayuda a evitar confusiones.

• Esperar a las devoluciones del IVA: es posible que las empresas con un gran volumen de exportaciones en las que el IVA soportado supera al IVA repercutido dependan de los reembolsos periódicos del IVA. Las auditorías del HMRC pueden retrasar las devoluciones y perjudicar la liquidez.

¿Cómo pueden las empresas implementar procesos eficaces de cumplimiento de la normativa con respecto al IVA entre el Reino Unido y EE. UU.?

Las empresas deben hacer que el tratamiento del cumplimiento de la normativa con respecto al IVA sea un estándar. Con unos pocos pasos, puedes garantizar que tu enfoque sea el correcto.

Entre ellos, se incluyen los siguientes:

• Revisa tu posición de registro del IVA: si estás registrado a efectos del IVA, asegúrate de estar dentro del esquema contable adecuado para una empresa con grandes volúmenes de exportación. Si no estás registrado, pero exportas con regularidad, considera si el hecho de registrarte mejoraría el flujo de caja, dado que a partir de ellos podrías recuperar el IVA soportado.

• Formaliza las reglas de facturación en relación con los clientes de EE. UU.: estandariza los códigos fiscales, como los de tasa cero, alcance externo o estándar, e intégralos en tu sistema de facturación. Cada factura que emitas a un cliente de EE. UU. deberá incluir el tratamiento del IVA y el fundamento que lo respalda.

• Usa la automatización: las herramientas que aplican la lógica fiscal en función del tipo de producto y destino reducen los errores manuales y mantienen la coherencia en cuanto a los tratamientos.

• Crea un flujo de trabajo repetible en cuanto a la evidencia de exportación: decide cómo recopilarás los registros de transporte, las confirmaciones de aduana y los datos de ubicación del cliente. Almacena todo de manera coherente y fácil de acceder para que puedas cumplir rápidamente con el HMRC si la autoridad solicita alguna verificación.

• Ejecuta auditorías internas: revisa al azar las transacciones recientes en EE. UU. para confirmar que el tratamiento, la documentación y la elaboración de informes con respecto al IVA sean correctos. Esto te ayudará a detectar los problemas con anticipación, y podrás usar esa información para mejorar los procesos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal en función de tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual; para ello, puedes hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe o usar nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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