Se la tua attività vende dal Regno Unito agli Stati Uniti, probabilmente ti sarai trovato di fronte a una comune domanda sulla tassazione transfrontaliera: come si applica l'Imposta sul valore aggiunto (IVA) quando i tuoi prodotti o servizi lasciano il Paese? La risposta dipende da diversi dettagli, come le regole sull'aliquota zero, le prove di esportazione e il modo in cui His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) definisce la località di una vendita.

Nel 2024, Il Regno Unito ha esportato 137 miliardi di sterline di servizi verso gli Stati Uniti, pari al 27% di tutte le esportazioni di servizi dal Regno Unito.

In questo articolo illustreremo come funziona l'IVA tra il Regno Unito e gli Stati Uniti, in che modo le regole sulla "località di fornitura" influiscono su questo processo e come gli strumenti automatizzati possono aiutarti a mantenere coerente la conformità fiscale in tutti i mercati.

Contenuto dell'articolo

• Come calcolare l'IVA per le transazioni tra il Regno Unito e gli Stati Uniti
  
• Strumenti che aiutano le attività a gestire la conformità IVA per le vendite transfrontaliere
  
• In che modo il trattamento IVA influenza i prezzi, i margini e la reportistica per le transazioni tra il Regno Unito e gli Stati Uniti
  
• Problematiche in materia di IVA che devono affrontare le attività che esportano negli Stati Uniti
  
• In che modo le attività possono implementare procedure efficaci di conformità per l'IVA dal Regno Unito agli Stati Uniti
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Come calcolare l'IVA per le transazioni tra il Regno Unito e gli Stati Uniti

L'IVA si applica alle transazioni tra il Regno Unito e gli Stati Uniti solo quando il Regno Unito ritiene che la vendita sia avvenuta all'interno dei suoi confini, e solo se il venditore è registrato ai fini IVA.

La registrazione IVA diventa obbligatoria quando l'imponibile IVA annuo dell'attività supera la soglia di 90.000 £, anche se alcune attività si registrano in anticipo per recuperare l'IVA sui costi. In tutti i casi, l'eventuale addebito dell'IVA su una vendita dipende dalle norme sulla località di fornitura:

• Cosa determina: le norme sulla località di fornitura stabiliscono quale Paese ha il diritto di tassare una vendita. Stabiliscono se una transazione deve essere considerata come effettuata nel Regno Unito, negli Stati Uniti o altrove.

• Differenze tra beni e servizi: per i beni, la località di fornitura segue in genere lo spostamento fisico del prodotto. Se il prodotto lascia il Regno Unito, la vendita viene considerata un'esportazione. Per i servizi, la località di fornitura dipende dal cliente e dal tipo di servizio fornito.

• Perché è importante in pratica: la località di fornitura determina se l'IVA deve essere indicata sulla fattura. Sbagliare può significare addebitare un'IVA non dovuta o dover pagare un'IVA mai riscossa, motivo per cui la documentazione della motivazione è parte della conformità.

Ecco come il sistema tratta i diversi tipi di vendite:

• Beni spediti negli Stati Uniti: questi beni sono ad aliquota zero per l'IVA purché lascino fisicamente il Regno Unito. Non viene addebitata l'IVA ed è comunque possibile recuperare l'IVA a monte. In queste situazioni, HMRC richiede una prova dell'esportazione, ad esempio la documentazione del corriere, i registri di esportazione o un tracciamento digitale. In assenza di questi, HMRC potrebbe riclassificare la vendita come imponibile con aliquota IVA standard.

• Servizi venduti negli Stati Uniti: la maggior parte dei servizi non digitali venduti a clienti degli Stati Uniti considera lo località di fornitura come il luogo in cui si trova il fornitore. Ciò significa che si applica il trattamento IVA del Regno Unito. I servizi non digitali venduti ad attività negli Stati Uniti equiparano la località di fornitura al luogo in cui si trova il cliente. Non rientra nel campo di applicazione IVA del Regno Unito e non viene addebitata alcuna IVA.

• Servizi digitali venduti negli Stati Uniti: le norme sulla località di fornitura del Regno Unito trattano i servizi digitali venduti negli Stati Uniti come forniti nel luogo in cui si trova il cliente. Non rientra nel campo di applicazione IVA del Regno Unito e non viene addebitata l'IVA del Regno Unito.

Strumenti che aiutano le attività a gestire la conformità IVA per le vendite transfrontaliere

Gestire l'IVA per le vendite tra il Regno Unito e gli Stati Uniti è più semplice quando i sistemi svolgono i compiti più impegnativi. Sono disponibili molti strumenti che aiutano le attività in questi compiti, tra cui:

• Strumenti per il calcolo automatico delle imposte: questi sistemi applicano l'IVA corretta o l'aliquota zero in tempo reale, in base al tipo di prodotto e alla posizione del cliente. In questo modo si riduce il processo decisionale manuale e si evitano addebiti IVA erronei

• Software di fatturazione e contabilità: queste piattaforme consentono di impostare i codici fiscali per le esportazioni, generare fatture conformi, gestire le conversioni di valuta e registrare accuratamente le vendite per le dichiarazioni IVA.

• Funzioni di classificazione dei clienti: questi sistemi registrano se un cliente è un'attività o una persona fisica, il che garantisce che i servizi ricevano il giusto trattamento IVA. Questi strumenti possono memorizzare le informazioni sullo stato dei clienti della tua attività negli Stati Uniti, nel caso in cui HMRC debba accedervi.

• Flussi di documentazione pronti per le revisioni: salvano automaticamente le registrazioni delle spedizioni, i documenti di esportazione e le prove della località. Mantengono accessibili le in caso di revisioni HMRC.

• Piattaforme di consulenza e conformità: commercialisti e specialisti IVA utilizzano spesso dei sistemi avanzati per la reportistica e le dichiarazioni, per garantire che le dichiarazioni corrispondano alle transazioni sottostanti e mantengono coerente il trattamento IVA man mano che cresce il volume verso gli Stati Uniti.

In che modo il trattamento IVA influenza i prezzi, i margini e la reportistica per le transazioni tra il Regno Unito e gli Stati Uniti

Il trattamento IVA determina il modo in cui le attività stabiliscono i prezzi. Con l'aumento delle attività transfrontaliere, questo diventa importante per i margini e per la reportistica.

Ecco alcuni fattori su cui può influire l'IVA:

• Strategie di prezzo negli Stati Uniti: le esportazioni con aliquota zero possono rendere più competitivo il prezzo netto negli Stati Uniti. Molte attività mostrano i prezzi senza IVA; I clienti del Regno Unito la vedono aggiunta al checkout, mentre i clienti degli Stati Uniti vedono (e pagano) un importo esente da IVA. Tuttavia, all'arrivo potrebbero essere applicati dazi sulle importazioni e imposte statali sull'uso, quindi anticiparli mantiene realistiche le aspettative sul prezzo.

• Margini commerciali: poiché molte transazioni tra il Regno Unito e gli Stati Uniti sono ad aliquota zero, puoi comunque recuperare l'IVA sui costi. Questo protegge i tuoi margini e può trasformarsi in rimborsi se la maggior parte del tuo fatturato è costituita dalle esportazioni.

• Regimi contabili: le attività con esportazioni sostanziali o vendite ad aliquota zero preferiscono in genere utilizzare la contabilità IVA standard perché consente il recupero dell'IVA a monte senza addebitare alcuna IVA sulle esportazioni ad aliquota zero. Se si utilizza il regime forfettario, l'attività può finire per pagare l'IVA a HMRC su vendite per cui non ha addebito l'IVA al cliente, trasformando di fatto l'IVA in un costo.

• Fatturazione e reportistica: ogni vendita in esportazione verrà visualizzata sulla dichiarazione IVA, indipendentemente dal fatto che l'IVA sia stata addebitata o meno. Aggiungi delle note nella fattura, come "IVA 0%, esportazione ad aliquota zero" per mantenere la trasparenza e la conformità in caso di revisione.

Problematiche in materia di IVA che devono affrontare le attività che esportano negli Stati Uniti

L'esportazione dal Regno Unito agli Stati Uniti in genere elimina l'IVA dall'esperienza del cliente, ma può aumentare la pressione di base per le attività.

Ecco cosa può essere difficoltoso:

• Interpretazione delle norme sulla località di prestazione dei servizi: determinare dove si applica l'IVA può essere complicato, soprattutto per i servizi che combinano immissioni umane e consegna digitale.

• Raccolta delle prove di esportazione: per le merci ad aliquota zero, devi dimostrare che le merci hanno lasciato il Regno Unito. La mancanza o l'incompletezza della documentazione sono comuni e possono richiedere una fattura IVA retroattiva anche quando è già avvenuta l'esportazione.

• Coordinamento fra i team: vendite, evasione ordini e finanza sono tutti reparti coinvolti nel trattamento IVA. Una singola interruzione della catena, come la consegna delle merci a un indirizzo nel Regno Unito o l'emissione di una fattura con un codice fiscale sbagliato, può compromettere la conformità.

• Gestione delle comunicazioni con i clienti: i clienti degli Stati Uniti non conoscono bene l'IVA. Potrebbero chiedersi perché una fattura riporta un'aliquota IVA dello 0% o, nei rari casi in cui si applica l'IVA, perché viene applicata un'imposta del Regno Unito a un servizio. Una buona comunicazione aiuta a evitare confusioni.

• Attesa dei rimborsi IVA: le attività con forti esportazioni in cui l'IVA a monte è superiore all'IVA a valle potrebbero fare affidamento su rimborsi IVA regolari. Le verifiche HMRC possono ritardare i rimborsi e ripercuotersi sulla liquidità.

In che modo le attività possono implementare procedure efficaci di conformità per l'IVA dal Regno Unito agli Stati Uniti

Le attività dovrebbero rendere il trattamento IVA conforme allo standard. Pochi passaggi possono aiutarti a garantire che il tuo approccio è quello giusto.

Questi passaggi includono:

• Esaminare la tua posizione di registrazione ai fini IVA: se sei registrato ai fini IVA, verifica di avere il regime contabile giusto per un'attività soggetta a grandi esportazioni. Se non sei registrato ma esporti regolarmente, valuta se la registrazione potrebbe migliorare il flusso di cassa consentendo il recupero dell'IVA a monte.

• Formalizzare le regole di fatturazione per i clienti negli Stati Uniti: standardizza i codici fiscali, come quelli ad aliquota zero, quelli esterni al campo di applicazione o soggetti ad aliquota standard, e integrali nel sistema di fatturazione. Ogni fattura a un cliente degli Stati Uniti deve includere il trattamento IVA e la motivazione sottostante.

• Utilizzare l'automazione: gli strumenti che applicano la logica fiscale in base al tipo di prodotto e alla destinazione riducono gli errori manuali e mantengono coerenti i trattamenti.

• Creare un flusso di lavoro ripetibile per provare l'esportazione: decidi come acquisire le registrazioni dei corrieri, le conferme doganali e i dati sulla località del cliente. Archivia il tutto in modo coerente e facilmente accessibile in modo da poter rispondere rapidamente a HMRC se viene richiesta una verifica.

• Eseguire controlli interni: controlla a campione le transazioni recenti negli Stati Uniti per confermare la correttezza del trattamento IVA, la documentazione e la reportistica. In questo modo potrai individuare tempestivamente i problemi e utilizzare le informazioni per aggiustare i processi.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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