如果您的企业从英国向美国销售产品或服务，您或许曾遇到过一个常见的跨境税务问题：产品或服务离开英国后，增值税 (VAT) 该如何适用？答案取决于多个因素，比如零税率规则、出口证据，以及英国税务海关总署 (HMRC) 对销售地点的界定。

2024 年，英国向美国出口了 1370 亿英镑的服务，占英国服务出口总额的 27%。

接下来，我们将介绍英国对美国销售所涉及的增值税如何运作、“供应地”规则如何影响这一过程，以及自动化工具如何帮助您在不同市场保持税务合规的一致性。

本文内容

• 如何计算英国对美国交易的增值税？
  
• 哪些工具可以帮助企业管理跨境销售的增值税合规？
  
• 增值税处理如何影响英国对美国交易的定价、利润率和报告？
  
• 企业向美国出口时面临哪些增值税挑战？
  
• 企业如何为英国对美国销售所涉及的增值税实施有效的合规流程？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

如何计算英国对美国交易的增值税？

只有当英国认为销售行为发生在其境内，且卖方已注册增值税时，增值税才适用于英国对美国交易。

企业年度增值税应税营业额超过 9 万英镑门槛时，强制要求进行增值税注册，不过一些企业会提前注册，以收回成本中的增值税。在所有情况下，是否必须对销售行为征收增值税取决于供应地规则：

• 它决定了什么：供应地规则规定了哪个国家/地区有权对销售行为征税。这些规则确定交易是在英国、美国还是其他地方进行。

• 商品和服务的不同之处：对于商品，供应地通常随产品的实际流动而定。如果商品离开英国，则销售行为被视为出口。对于服务，供应地则取决于客户以及所提供服务的类型。

• 为何在实际中很重要：供应地决定了发票上是否会出现增值税。如果判断错误，可能导致在不应征收增值税时收取了增值税，或欠下从未收取的增值税，因此，记录判断依据是保持合规的一部分。

以下是该系统对不同类型销售的处理方式：

• 运往美国的商品：只要这些商品实际离开英国，就无需缴纳增值税，即零税率。您无需收取增值税，但仍可收回成本中的增值税。在这种情况下，英国税务海关总署 (HMRC) 会要求提供出口证明，如快递文件、出口记录或数字跟踪信息。没有这些证明，英国税务海关总署 (HMRC) 可能会将该销售行为重新归类为按标准增值税税率征税。

• 向美国销售的服务：对于向美国客户销售的多数非数字服务，其供应地被视为供应商所在地。这意味着，要适用英国增值税处理方式。向美国企业销售的非数字服务，其供应地被视为客户所在地。这种情况不在英国增值税范围内，因此不收取英国增值税。

• 向美国销售的数字服务：英国供应地规则将向美国销售的数字服务视为在客户所在地提供。这种情况不在英国增值税范围内，因此不收取英国增值税。

哪些工具可以帮助企业管理跨境销售的增值税合规？

当企业的系统承担起大部分繁重工作时，管理英国对美国销售所涉及的增值税会轻松许多。有许多工具可帮助企业完成这项任务，包括：

• 自动税务计算器：这些系统根据产品类型和客户位置实时应用正确的增值税或零税率。这减少了人工决策，有助于避免增值税误收。

• 开票和会计软件：这些平台允许您为出口设置税码、生成合规发票、处理货币兑换，并为增值税申报准确记录销售情况。

• 客户分类功能：这些系统能够记录客户是企业还是个人，确保服务获得恰当的增值税处理。这些工具可以存储您的美国企业客户的状态信息，以备英国税务海关总署 (HMRC) 查询之需。

• 可用于审计的文件工作流程：这些系统会自动保存货运记录、出口文件以及位置证据。在英国税务海关总署 (HMRC) 审查时，能随时提供相关证明。

• 咨询和合规平台：会计师和增值税专家通常使用先进的报告和申报系统。这些系统能确保您的申报与基础交易相符，并且随着美国业务量的增长，保持一致的增值税处理方式。

增值税处理如何影响英国对美国交易的定价、利润率和报告？

增值税处理影响着企业的定价方式。随着跨境业务的增加，这对利润和报告变得愈发重要。

以下是增值税可能影响的一些因素：

• 美国定价策略：零税率出口可使您的净价在美国更具竞争力。许多企业展示不含增值税的价格；英国客户在结账时看到增值税被加入，而美国客户则看到（并支付）不含增值税的金额。然而，美国进口关税或州使用税可能在商品到达时适用，因此提前说明这些费用可使价格预期更符合实际。

• 企业利润率：由于许多英国对美国交易为零税率，您仍可收回成本中的增值税。这保护了您的利润，如果您的多数营业额来自出口，还可能获得退税。

• 会计方案：拥有大量出口或零税率销售的企业通常会希望使用标准增值税会计方案，因为它可以收回进项增值税，而无需对零税率出口收取增值税。如果使用简易征税方案，企业最终可能会就未向客户收取增值税的销售向英国税务海关总署 (HMRC) 支付增值税，这实际上将增值税变成了一项成本。

• 开票和报告：无论是否收取增值税，您的每次出口销售都会出现在增值税申报表中。添加发票备注，如“0% 增值税，零税率出口”，可以保持透明度并随时准备接受审计。

企业向美国出口时面临哪些增值税挑战？

从英国向美国出口时，通常不会让客户直接面对增值税问题。但在幕后，这可能会给企业带来不小的压力。

以下是可能遇到的难题：

• 解读服务的供应地规则：确定增值税的适用地点可能颇为复杂，尤其是对于融合了人工投入和数字交付的服务。

• 收集出口证据：要对商品实行零税率，必须证明商品已离开英国。文件缺失或不完整的情况屡见不鲜，即便商品已出口，也可能引发追溯性的增值税账单。

• 团队间协调：销售、履行和财务部门均参与增值税处理。链条中的任何一环出现问题，如将商品交付至英国地址或在开具发票时使用了错误的税务代码，都可能破坏合规性。

• 处理客户沟通：美国客户对增值税不太了解。他们可能会问，为何发票上显示的增值税税率为 0%，或在极少数情况下增值税确实适用时，为何英国税收会出现在服务发票上。良好的沟通有助于防止混淆。

• 等待增值税退税：进项增值税超过销项增值税的出口业务量大的企业，可能依赖定期的增值税退款。英国税务海关总署 (HMRC) 的审计可能会延迟退税，进而影响资金流动性。

企业如何为英国对美国销售所涉及的增值税实施有效的合规流程？

企业应将合规的增值税处理方式作为标准。只需采取几个步骤，就能确保您的方法正确无误。

这些步骤包括：

• 审查增值税注册情况：如果您已注册增值税，请确认您采用的核算方案适用于出口业务量大的企业。如果您尚未注册，但经常出口，不妨考虑注册是否有助于通过允许进项增值税抵扣来改善现金流状况。

• 规范针对美国客户的开票规则：将零税率、不在征税范围内或标准税率等税务代码进行标准化处理，并嵌入计费系统。向美国客户开具的每张发票都应明确标注增值税处理方式及其依据。

• 运用自动化工具：一些工具可以根据产品类型和目的地应用税务逻辑，这些工具可以减少人工错误，确保处理方式保持一致。

• 创建可重复的出口证明工作流程：明确如何捕获快递记录、海关确认单以及客户位置数据。以统一且便于访问的方式存储所有信息，以便在税务机关要求验证时，能够迅速向英国税务海关总署 (HMRC) 提供证明。

• 开展内部审计：抽查近期美国交易，确认增值税处理、文件记录及申报是否准确无误。这有助于您尽早发现问题，并利用这些信息优化流程。

Stripe Tax 如何提供帮助

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