Las empresas deben conocer las fechas de vencimiento clave de los impuestos. Para las organizaciones que gestionan las fechas de vencimiento de la presentación trimestral del impuesto sobre las ventas. Incumplir estos plazos a nivel estatal puede resultar costoso, con sanciones por presentación y pago atrasados que alcanzan hasta el 30 % en algunas jurisdicciones.

A continuación, analizaremos los cronogramas de presentación del impuesto sobre las ventas, además de las fechas de vencimiento del impuesto a las ganancias y de los pagos estimados que las empresas suelen seguir al mismo tiempo.

Conclusiones principales

• Aunque los requisitos varían según el estado, la mayoría de las jurisdicciones exigen las declaraciones y los pagos trimestrales del impuesto sobre las ventas para el día 20 del mes posterior al cierre del trimestre.

• A diferencia del impuesto sobre las ventas estatal, el impuesto a las ganancias federal estimado trimestral generalmente vence el día 15 del mes siguiente.

• Las empresas pueden solicitar una extensión de seis meses para las declaraciones de impuestos federales. Las extensiones del impuesto sobre las ventas a nivel estatal tienen reglas completamente distintas y deben verificarse con cada departamento de hacienda específico. Pero estas extensiones no otorgan tiempo adicional para pagar los impuestos reales adeudados.

Fechas de vencimiento trimestrales del impuesto sobre las ventas

Aunque los plazos específicos varían según la jurisdicción, la gran mayoría de los estados utilizan trimestres calendario estándar para la declaración del impuesto sobre las ventas. Las declaraciones y los pagos suelen vencer el día 20 o el último día del mes posterior al cierre del trimestre.

Un cronograma trimestral estándar del impuesto sobre las ventas generalmente se ve así:

• Q1 (del 1 de enero al 31 de marzo): Vence en abril (normalmente el 20 o el 30 de abril)

• Q2 (del 1 de abril al 30 de junio): Vence en julio (normalmente el 20 o el 31 de julio)

• Q3 (del 1 de julio al 30 de septiembre): Vence en octubre (normalmente el 20 o el 31 de octubre)

• Q4 (del 1 de octubre al 31 de diciembre): Vence en enero (normalmente el 20 o el 31 de enero)

Si la fecha de vencimiento de un impuesto cae en un fin de semana o en un feriado legal reconocido, la fecha límite a menudo se traslada al siguiente día hábil.

Los plazos varían según el estado y es posible que los pagos deban realizarse de forma mensual, trimestral o anual. El cronograma estará directamente vinculado con tu volumen de ventas y tu obligación tributaria total en tu estado. Considera consultarlo con el departamento de hacienda (o de impuestos) de tu estado para confirmarlo.

Por lo general, cuanto más impuesto sobre las ventas cobres, con mayor frecuencia se te exigirá declarar y remitir esos fondos. A la inversa, es posible que las pequeñas empresas con obligaciones tributarias mínimas puedan presentar la declaración anualmente. Es importante consultar con la autoridad tributaria de tu estado para confirmar la frecuencia exacta asignada, así como sus fechas de vencimiento específicas.

Fechas de vencimiento del impuesto sobre las ventas por estado

A continuación, se muestra cómo difieren las fechas de vencimiento del impuesto sobre las ventas en varios estados.

¿Qué sucede si incumples una fecha de vencimiento?

Incumplir la fecha límite del impuesto sobre las ventas desencadena consecuencias financieras y operativas inmediatas. Dado que los estados dependen en gran medida de los ingresos del impuesto sobre las ventas, imponen un estricto cumplimiento de la normativa mediante varios mecanismos:

• Sanciones e intereses: La mayoría de los estados evalúan tanto una sanción por presentación atrasada por incumplir la fecha límite de la declaración como una sanción por pago atrasado. Estas representan un porcentaje del impuesto no pagado, que puede oscilar entre el 5 % y el 30 % según el estado. Los intereses legales también se acumulan mensualmente sobre el saldo impago hasta que se resuelve.

• Pérdida de descuentos para proveedores: Casi 30 estados ofrecen un descuento para proveedores (o descuento por presentación oportuna) que les permite a las empresas conservar un pequeño porcentaje del impuesto sobre las ventas que cobran como compensación por administrar el impuesto. Si incumples la fecha límite de presentación o pago, perderás inmediatamente este descuento.

• Riesgo de auditoría y revocación de permisos: Presentar declaraciones atrasadas de manera constante o no remitir el impuesto es una señal de advertencia enorme para las autoridades tributarias estatales. Aumenta significativamente tu probabilidad de ser auditado. El incumplimiento continuo de la normativa puede llevar a que el estado imponga gravámenes fiscales sobre tu empresa o revoque por completo tu permiso de impuesto sobre las ventas.

Fechas de vencimiento del impuesto a las ganancias

Para las pequeñas empresas, hacer un seguimiento de las fechas de vencimiento del impuesto a las ganancias es tan importante como hacer un seguimiento de las fechas de vencimiento del impuesto sobre las ventas. El IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) de EE. UU. impone sanciones de hasta el 25 % de los montos no pagados a las empresas que no pagan sus impuestos a tiempo.

Estos son los plazos típicos para que las empresas paguen el impuesto a las ganancias:

• Corporaciones C (C corps): La declaración del impuesto a las ganancias (Formulario 1120) vence el 15 de abril para las corporaciones C que siguen el año calendario. Para las corporaciones que operan en un año fiscal, los montos vencen el día 15 del tercer mes posterior a la finalización de ese ciclo.

• Corporaciones S (S corps) y asociaciones: Estas estructuras comerciales deben presentar sus declaraciones para el día 15 del tercer mes posterior a la finalización del año fiscal, independientemente de si es un año calendario o fiscal. Las corporaciones S utilizan el Formulario 1120-S y las asociaciones utilizan el Formulario 1065.

• Empresas unipersonales: Los propietarios únicos declaran las ganancias de su empresa en sus declaraciones de impuestos (Formulario 1040), con vencimiento el 15 de abril. Utilizan el Anexo C para declarar las ganancias o pérdidas de la operación.

Pagos de impuestos estimados

Los pagos de impuestos estimados son montos trimestrales que las personas y las empresas entregan al IRS durante todo el año para cubrir sus obligaciones tributarias previstas. Estos pagos son obligatorios para los propietarios únicos, los socios y los accionistas de corporaciones S si esperan adeudar $1000 o más cuando presenten sus declaraciones. Lo mismo se aplica a las corporaciones C que esperan adeudar al menos $500.

¿Quién tiene que hacer pagos de impuestos estimados?

• Trabajadores independientes: Si generas ingresos por cuenta propia (p. ej., trabajo independiente, consultoría, administración de una empresa), a menudo se te exigirá que realices pagos de impuestos estimados.

• Inversores: Si generas ganancias sustanciales de inversiones, como dividendos, intereses y ganancias de capital, es posible que debas realizar pagos proyectados.

• Empleados con ingresos secundarios: Si tienes un trabajo regular con retenciones, es posible que debas realizar pagos estimados si generas ingresos adicionales sustanciales.

¿Cuándo vencen los pagos de impuestos estimados?

Estas son las fechas de vencimiento para los pagos de impuestos estimados:

• Los pagos del Q1 (del 1 de enero al 31 de marzo) vencen el 15 de abril.

• Los pagos del Q2 (del 1 de abril al 31 de mayo) vencen el 15 de junio.

• Los pagos del Q3 (del 1 de junio al 31 de agosto) vencen el 15 de septiembre.

• Los pagos del Q4 (del 1 de septiembre al 31 de diciembre) vencen el 15 de enero del año siguiente.

Cómo calcular los pagos de impuestos estimados

A continuación, se detallan los pasos para calcular el impuesto estimado:

• Estima tus ingresos: Determina tus ingresos esperados para el año, lo que incluye todas las fuentes de ingresos.

• Calcula tu obligación tributaria: Utiliza las tasas impositivas y las deducciones actuales para calcular un monto aproximado de tu obligación total para el año.

• Resta las retenciones: Si se retienen montos de tu salario u otras fuentes, réstalos de tu total proyectado.

• Divide por cuatro: Divide la cifra restante por cuatro para determinar tu pago de impuesto estimado trimestral.

Cómo realizar pagos de impuestos estimados

Puedes hacer estos pagos en línea, por correo o por teléfono mediante el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales. También puedes usar IRS Direct Pay o pagar a través de tu cuenta en línea del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos).

Plazos de extensión

Las empresas generalmente pueden solicitar extensiones cuando presentan sus declaraciones de impuestos federales o estatales. Esto es lo que debes saber:

• Declaraciones de impuestos federales: Las empresas pueden solicitar una extensión de seis meses para sus declaraciones de impuestos federales. Deben hacerlo antes de la fecha de vencimiento original. Los formularios difieren según el tipo de entidad. Las corporaciones C, las corporaciones S y las sociedades usan el Formulario 7004, mientras que las empresas unipersonales usan el Formulario 4868.

• Declaraciones de impuestos estatales: Las fechas límite y los procedimientos de extensión varían, por lo que es importante consultar al departamento de ingresos de tu estado para obtener información específica. En muchos casos, los estados otorgarán automáticamente una extensión de la declaración de impuestos estatales si ya has solicitado con éxito una extensión federal, pero algunos aún requieren una solicitud separada a nivel estatal.

• Declaraciones del impuesto sobre las ventas: Consulta con el departamento de ingresos de tu estado sobre cualquier regla de extensión con respecto a estas declaraciones fiscales. La excepción más común es una extensión general emitida por el estado que se otorga automáticamente a las empresas en áreas afectadas por un desastre natural declarado. Es importante tener en cuenta que, incluso si se otorga una extensión, es casi exclusivamente una extensión para presentar la declaración. Aún debes estimar y remitir tu obligación tributaria antes de la fecha de vencimiento original para evitar acumular intereses legales y multas por pago atrasado.

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