Con el impuesto sobre el valor agregado (IVA) más alto de Europa, la recaudación por IVA en Hungría aumentó un 6.4 % de 2023 a 2024. Con múltiples tasas, normas estrictas de registro para vendedores extranjeros e informe de facturas en tiempo real, el cumplimiento del IVA en Hungría deja poco margen para errores.

A continuación, explicamos la tasa de IVA en Hungría, sus categorías, los requisitos de registro, las normas de facturación y los procesos de devolución.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de IVA en Hungría?
  
• ¿Qué bienes y servicios califican para tasas reducidas de IVA en Hungría?
  
• ¿Qué es un número de IVA húngaro y cuándo es obligatorio?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Hungría?
  
• ¿Cómo funciona el registro de IVA para las empresas extranjeras que venden en Hungría?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Hungría?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de facturación del IVA en Hungría?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones de IVA en Hungría?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de IVA en Hungría?

Hungría aplica una tasa estándar de IVA del 27 %, la más alta de Europa. Es la tasa por defecto para muchos bienes y servicios vendidos en Hungría.

¿Qué bienes y servicios califican para tasas reducidas de IVA en Hungría?

Hungría aplica tasas reducidas de IVA a un conjunto limitado de bienes y servicios, principalmente vinculados a necesidades básicas, cultura y objetivos de política pública. Las categorías se aplican de forma estricta.

Estas son las tasas reducidas y cuándo se aplican:

Tasa de IVA reducida del 18 %

Se aplica a un grupo limitado de productos alimenticios básicos, incluidos ciertos lácteos y productos de panadería elaborados principalmente con leche, cereales, harina o almidón. También se aplica a entradas para algunos eventos de música y danza en vivo.

Tasa de IVA reducida del 5 %

Se aplica a determinados medicamentos con receta y productos médicos autorizados, libros impresos, periódicos, libros electrónicos y audiolibros, así como a muchos alimentos básicos como leche fresca, aves de corral, huevos y pescado para consumo humano.

Las estancias en hoteles y otros servicios de alojamiento comercial están sujetas a esta tasa reducida como medida de apoyo al turismo. Los servicios de restaurante también califican, siempre que el alcohol esté excluido del cargo. Los servicios de acceso a internet también tributan al 5 % para reducir el costo de conectividad para hogares y empresas.

Tasa del 0 %

Las exportaciones a países fuera de la UE y las entregas intracomunitarias (ICS) de bienes a empresas registradas en la UE en otros países se gravan al 0 %. Los periódicos diarios publicados al menos cuatro veces por semana también están gravados a tasa cero. Esto significa que el IVA se aplica al 0 %, pero la operación sigue siendo declarable y las empresas pueden recuperar el IVA soportado correspondiente.

Exento

Algunos servicios están completamente exentos de IVA, lo que significa que las empresas no pueden cobrar IVA ni recuperar el IVA soportado. Entre ellos se incluyen los servicios médicos y educativos prestados como servicios públicos.

¿Qué es un número de IVA húngaro y cuándo es obligatorio?

Un número de IVA húngaro es el identificador que vincula a una empresa con sus obligaciones de IVA en Hungría. Es necesario en cualquier caso en que se deba aplicar, declarar o verificar el IVA. En operaciones de la UE y transfronterizas, aparece en las facturas como «HU» seguido de ocho dígitos. A nivel nacional, deriva del número fiscal general, que también indica si la empresa está registrada o exenta de IVA.

Las empresas necesitan un número de IVA antes de iniciar actividades sujetas a impuestos. Es obligatorio para emitir facturas con IVA, presentar declaraciones o reclamar el IVA soportado en Hungría. La falta o incorrección de este número puede invalidar el tratamiento fiscal y generar sanciones. También es necesario para aplicar tasa cero en ventas B2B intracomunitarias. Ambas partes deben tener números válidos y correctamente informados. Las empresas deben verificar los números de IVA de sus clientes en operaciones transfronterizas.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Hungría?

El registro de IVA en Hungría depende de dónde esté establecido tu negocio, cómo vendas y si realizas determinadas actividades.

Funcionan de la siguiente manera:

Empresas establecidas en Hungría

Las empresas con sede o establecimiento permanente en Hungría deben registrarse para el IVA cuando su facturación anual sujeta a impuestos supere los 20 millones de forintos húngaros (HUF). Este umbral aumentará a 22 millones en 2027 y a 24 millones en 2028. Por debajo de ese umbral, pueden aplicar la exención de IVA para pequeñas empresas. No obstante, algunas optan por registrarse antes si recuperar el IVA en costos compensa no cobrar IVA. Una vez registradas, se aplican todas las obligaciones de cumplimiento.

Empresas extranjeras que venden en Hungría

Las empresas no húngaras deben registrarse para el IVA desde la primera operación sujeta a impuestos; no existe un umbral mínimo. Esto incluye vender bienes localmente, almacenar inventario en Hungría o realizar operaciones sujetas a IVA húngaro.

Vendedores de empresa a consumidor (B2C) de la UE

Las empresas B2C de la UE deben registrarse al superar el umbral de 10,000 € en toda la UE, aunque pueden gestionar el IVA en toda la región mediante el sistema OSS.

Las empresas que importan bienes a Hungría, organizan eventos pagos o suministran bienes desde almacenes en el país generalmente requieren registro de IVA, independientemente del volumen de la operación.

¿Cómo funciona el registro de IVA para las empresas extranjeras que venden en Hungría?

Las empresas extranjeras se registran directamente ante la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas de Hungría (NAV). La solicitud requiere documentos corporativos, prueba de actividad comercial y, a menudo, un certificado de IVA del país de origen. Estos documentos generalmente deben presentarse en húngaro o acompañarse de traducciones certificadas al húngaro, lo que suele extender los plazos.

Las empresas establecidas fuera de la UE deben designar un representante fiscal en Hungría. Este representante comparte la responsabilidad por las obligaciones de IVA y actúa como punto de contacto local ante la NAV. Las empresas de la UE pueden registrarse sin representante fiscal, aunque muchas optan por uno para gestionar el idioma, la presentación de informes y la exposición a auditorías.

El registro suele tardar varias semanas una vez presentada toda la documentación completa. Se espera que las empresas estén registradas antes de emitir facturas con IVA. Aunque las empresas de la UE que venden bienes o servicios elegibles a consumidores húngaros pueden utilizar el OSS para evitar el registro local, el IVA se sigue aplicando a las tasas húngaras y se declara mediante una única presentación en la UE.

¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Hungría?

Hungría opera un sistema de IVA altamente controlado. Una vez registrado, el cumplimiento es continuo, altamente digital y con plazos estrictos.

Ten en cuenta estos factores:

Declaraciones y pagos de IVA

Las empresas extranjeras y los contribuyentes con mayor carga fiscal suelen presentar declaraciones de IVA mensuales, mientras que algunas empresas húngaras más pequeñas pueden presentar de forma trimestral o anual. Las declaraciones mensuales vencen el día veinte del mes siguiente al período sobre el que se informa. El IVA adeudado debe pagarse en el mismo plazo. Los pagos tardíos generan intereses y las declaraciones fuera de plazo o faltantes pueden conllevar sanciones significativas.

Informes en tiempo real y transfronterizos

La autoridad fiscal húngara exige la notificación electrónica casi en tiempo real de las facturas emitidas a través de su sistema de facturas electrónicas (Számla en línea). Esto se aplica a casi todas las facturas nacionales B2B y B2C, independientemente del importe del IVA. Las facturas no informadas o incorrectamente informadas pueden dar lugar a multas que aumentan según el valor de la factura. La NAV cruza regularmente los datos de facturas con las declaraciones de IVA, lo que facilita detectar incoherencias.

Las empresas que realizan ventas B2B dentro de la UE deben presentar declaraciones recapitulativas de la UE junto con las declaraciones del IVA. Estos informes vinculan los números de IVA entre los Estados miembros y son un elemento clave en auditorías.

Conservación de registros y auditorías

Los registros relacionados con el IVA deben conservarse durante al menos ocho años. Esto incluye facturas, contratos, registros contables y documentación que respalde las deducciones de IVA. Dado que la autoridad fiscal húngara es altamente proactiva y basada en datos, los problemas suelen detectarse rápidamente, por lo que es importante estar preparado.

¿Cuáles son los requisitos de facturación del IVA en Hungría?

Las facturas con IVA en Hungría son documentos fiscales formales estrictamente regulados. Deben emitirse a más tardar el día quince del mes siguiente al suministro sujeto a impuestos. Si el pago se realiza de inmediato, la factura debe emitirse en el momento de pago.

Cada factura debe tener una numeración única y consecutiva. Registros o regímenes de IVA distintos requieren secuencias independientes, sin saltos ni solapamientos.

La factura también debe incluir:

• Nombre legal, dirección y número de IVA húngaro del vendedor

• Descripción precisa de los bienes o servicios suministrados, junto con la cantidad o alcance

• Importe neto, tasa de IVA aplicable y monto del IVA. Las facturas pueden emitirse en moneda extranjera, pero se debe utilizar una tasa de cambio aceptada e incluir el importe del IVA en HUF.

Las facturas para transacciones B2B también deben incluir el nombre legal del cliente, dirección y número de IVA. En ventas a consumidores, aunque los datos identificativos son más limitados, siguen siendo obligatorios.

Si una operación está gravada a tasa cero, exenta o sujeta a inversión del sujeto pasivo, la factura debe indicar claramente la base legal de dicho tratamiento. Aunque las facturas pueden emitirse en cualquier idioma, la autoridad fiscal puede exigir una traducción al húngaro durante una auditoría.

¿Cómo funcionan las devoluciones de IVA en Hungría?

Si tu empresa registrada en Hungría presenta una declaración de IVA con más impuesto pagado en costos que el recaudado en ventas, puedes compensar el crédito en períodos futuros o solicitar un reembolso. La autoridad fiscal puede revisar la documentación antes de aprobar devoluciones, especialmente en contribuyentes nuevos o importes elevados. Facturas incoherentes o registros incompletos pueden retrasar o impedir el reembolso.

Algunos gastos, como entretenimiento o ciertos costos de vehículos, no son total o parcialmente deducibles. El IVA no deducible no puede recuperarse. En determinadas condiciones, se puede recuperar el IVA de facturas impagas, aunque con requisitos específicos de tiempo y documentación.

Las empresas de la UE no registradas en Hungría pueden solicitar la devolución del IVA a través del portal electrónico de su país de origen. Las solicitudes deben presentarse antes del 30 de septiembre del año siguiente al del gasto.

Hungría devuelve el IVA a empresas de determinados países fuera de la UE bajo acuerdos de reciprocidad, incluidos el Reino Unido, Suiza, Noruega, Serbia y Turquía. Las empresas de otros países generalmente no pueden recuperar el IVA húngaro.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro de impuestos sobre las ventas basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Comienza a recaudar impuestos a nivel global, agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón en el Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración de Stripe actual. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.