Met de hoogste belasting over de toegevoegde waarde (btw) in Europa, stegen de btw-inkomsten van Hongarije met 6,4% van 2023 tot 2024. Met meerdere btw-tarieven, strenge registratieregels voor buitenlandse verkopers en realtime factuurrapportage laat de btw-compliance in Hongarije weinig ruimte voor giswerk.

Hieronder leggen we het btw-tarief van Hongarije uit, de verschillende btw-categorieën, registratievereisten, factureringsregels en terugbetalingsprocedures.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Hongarije?
  
• Voor welke goederen en diensten gelden verlaagde btw-tarieven in Hongarije?
  
• Wat is een Hongaars btw-nummer en wanneer is het nodig?
  
• Wie moet zich in Hongarije registreren voor de btw?
  
• Hoe werkt btw-registratie voor buitenlandse bedrijven die aan Hongarije verkopen?
  
• Hoe werkt de compliance van de Hongaarse btw-regels?
  
• Wat zijn de factureringsvereisten voor de Hongaarse btw?
  
• Hoe werkt btw-terugbetaling in Hongarije?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Hongarije?

Hongarije hanteert een standaard btw-tarief van 27%, het hoogste in Europa. Dit is het standaardtarief voor veel goederen en diensten die in Hongarije worden verkocht.

Welke goederen en diensten komen in aanmerking voor verlaagde btw-tarieven in Hongarije?

Hongarije past verlaagde btw-tarieven toe op een beperkte reeks goederen en diensten die voornamelijk verband houden met essentiële behoeften, cultuur en doelstellingen van het overheidsbeleid. De categorieën worden strikt gehandhaafd.

Hier zijn de verlaagde tarieven en wanneer ze van toepassing zijn:

Verlaagd btw-tarief van 18%

Dit tarief geldt voor een beperkte groep basisvoedingsmiddelen, waaronder bepaalde zuivelproducten en bakkerijproducten die voornamelijk zijn gemaakt van melk, granen, meel of zetmeel. Het geldt ook voor toegangskaarten voor sommige live muziek- en dansevenementen.

Verlaagd btw-tarief van 5%

Dit verlaagde tarief geldt voor bepaalde receptgeneesmiddelen en goedgekeurde medische producten, gedrukte boeken, kranten, e-books en audioboeken, evenals voor veel basisvoedingsmiddelen zoals verse melk, gevogelte, eieren en vis bestemd voor menselijke consumptie.

Hotelverblijven en andere commerciële accommodatiediensten vallen onder dit verlaagde tarief, een maatregel om het toerisme te ondersteunen. Restaurantdiensten komen ook in aanmerking voor dit tarief, mits alcohol niet bij de rekening is inbegrepen. Ook internetdiensten worden belast tegen 5% om de kosten van internet voor huishoudens en bedrijven te verlagen.

# 0%-tarief

Export naar niet-EU-landen en intracommunautaire leveringen (ICS) van goederen aan in de EU geregistreerde bedrijven in andere EU-landen worden tegen nul belast. Dagbladen die minstens vier keer per week verschijnen, worden ook tegen nul belast. Dit betekent dat er 0% btw in rekening wordt gebracht, maar dat de transactie nog steeds moet worden aangegeven en bedrijven de betreffende voorbelasting kunnen terugvorderen.

Vrijgesteld

Sommige diensten zijn volledig vrijgesteld van btw, wat betekent dat bedrijven geen btw mogen rekenen of voorbelasting kunnen terugvorderen. Hieronder vallen medische en educatieve diensten die als openbare dienst worden verleend.

Wat is een Hongaars btw-nummer en wanneer is het nodig?

Een Hongaars btw-nummer is het identificatienummer dat een bedrijf koppelt aan zijn btw-verplichtingen in Hongarije. Het is nodig overal waar btw moet worden berekend, aangegeven of gevalideerd. Bij gebruik binnen de EU en grensoverschrijdend gebruik staat het op facturen vermeld als “HU” gevolgd door acht cijfers. Binnen Hongarije is het btw-nummer afgeleid van het bredere fiscale identificatienummer van Hongarije, dat ook aangeeft of een bedrijf btw-geregistreerd of btw-vrijgesteld is.

Bedrijven hebben een btw-nummer nodig voordat ze belastbare activiteiten kunnen starten. Het is vereist voor het uitschrijven van btw-plichtige facturen, het indienen van btw-aangiften of het terugvragen van voorbelasting in Hongarije. Ontbrekende of onjuiste nummers kunnen de btw-behandeling ongeldig maken en leiden tot boetes. Hongaarse btw-nummers zijn ook nodig voor het toepassen van nultarief btw op intra-EU business-to-business (B2B) verkopen. De btw-nummers van beide partijen moeten geldig zijn en correct worden opgegeven. Van bedrijven wordt verwacht dat ze de btw-nummers van klanten verifiëren bij grensoverschrijdende transacties.

Wie moet zich in Hongarije registreren voor de btw?

Btw-registratie in Hongarije hangt af van waar je bedrijf is gevestigd, hoe je verkoopt en of je bepaalde in aanmerking komende activiteiten uitvoert.

Zo werkt het:

In Hongarije gevestigde bedrijven

Bedrijven met een zetel of vaste vestiging in Hongarije moeten zich registreren voor btw zodra hun jaarlijkse belastbare omzet hoger is dan 20 miljoen Hongaarse forint (HUF). Deze drempel zal naar verwachting stijgen naar 22 miljoen HUF in 2027 en 24 miljoen HUF in 2028. Onder die drempel kunnen bedrijven gebruikmaken van de btw-vrijstelling voor kleine bedrijven. Maar sommige bedrijven kiezen ervoor om zich al onder de drempel voor btw te registreren als het terugvorderen van btw op kosten opweegt tegen het voordeel van btw-vrije prijzen. Zodra je geregistreerd bent, gelden alle btw-verplichtingen.

Buitenlandse bedrijven die naar Hongarije verkopen

Niet-Hongaarse bedrijven moeten zich vanaf de eerste belastbare transactie registreren voor de Hongaarse btw; er is geen omzetdrempel. Dit geldt voor het lokaal verkopen van goederen, het aanhouden van voorraad in Hongarije of het verrichten van belastbare leveringen waarvoor Hongaarse btw verschuldigd is.

EU-verkopers in de business-to-consumer (B2C) sector

EU-B2C-bedrijven moeten zich registreren wanneer ze de Europese drempel van € 10.000 bereiken, maar ze kunnen hun btw-registraties in de hele regio beheren via het One Stop Shop (OSS) van de EU.

Bedrijven die goederen naar Hongarije importeren, betaalde evenementen organiseren of goederen leveren vanuit Hongaarse magazijnen, moeten doorgaans btw-geregistreerd zijn, ongeacht de omvang van de transactie.

Hoe werkt de btw-registratie voor buitenlandse bedrijven die in Hongarije verkopen?

Buitenlandse bedrijven registreren zich rechtstreeks bij de Nationale Belasting- en Douaneadministratie van Hongarije (NAV). Voor de aanvraag zijn bedrijfsdocumenten, bewijs van bedrijfsactiviteit en vaak een btw-certificaat uit het thuisland nodig. Deze documenten moeten meestal in het Hongaars worden ingediend of vergezeld gaan van gewaarmerkte Hongaarse vertalingen, wat vaak voor vertraging zorgt.

Bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd, moeten een Hongaarse fiscale vertegenwoordiger aanstellen. Deze vertegenwoordiger deelt de aansprakelijkheid voor btw-verplichtingen en fungeert als lokaal contactpunt voor de NAV. EU-bedrijven kunnen zich zonder fiscale vertegenwoordiger registreren, hoewel velen er toch een gebruiken om taalproblemen, rapportages en het risico op controles te beheersen.

De registratie duurt doorgaans enkele weken nadat alle documentatie is ingediend. Bedrijven moeten geregistreerd zijn voordat ze btw-facturen mogen uitschrijven. Hoewel EU-bedrijven die in aanmerking komende goederen of diensten aan Hongaarse consumenten verkopen, gebruik kunnen maken van OSS om lokale registratie te vermijden, wordt de btw nog steeds tegen Hongaarse tarieven in rekening gebracht en via één enkele EU-aangifte gerapporteerd.

Hoe werkt de compliance van de Hongaarse btw-regels?

Hongarije hanteert een streng gecontroleerd btw-systeem. Zodra je geregistreerd bent, is de compliance doorlopend en sterk gedigitaliseerd, en gelden er strikte deadlines.

Houd rekening met deze factoren:

Btw-aangiften en betalingen

Buitenlandse bedrijven en belastingplichtigen met een hogere aansprakelijkheid dienen doorgaans maandelijks btw-aangiften in, terwijl sommige kleinere Hongaarse bedrijven in aanmerking komen voor driemaandelijkse of jaarlijkse aangifte. Maandelijkse aangiften moeten uiterlijk op de twintigste dag van de maand na de rapportageperiode worden ingediend. Eventuele verschuldigde btw moet binnen dezelfde termijn worden betaald als de aangifte. Bij te late betaling wordt rente in rekening gebracht, en te late of ontbrekende aangiften kunnen leiden tot aanzienlijke boetes.

Realtime en grensoverschrijdende rapportage

De Hongaarse belastingdienst eist bijna realtime elektronische rapportage van uitgegeven facturen via haar Online Factuursysteem (Online Számla). Dit geldt voor bijna alle binnenlandse B2B- en B2C-facturen, ongeacht het btw-bedrag. Ontbrekende of onjuist gerapporteerde facturen kunnen leiden tot boetes die evenredig zijn aan de factuurwaarde. De NAV controleert routinematig factuurgegevens aan de hand van btw-aangiften, waardoor inconsistenties gemakkelijk te detecteren zijn.

Bedrijven die intra-EU B2B-verkopen doen, moeten naast btw-aangiften ook EU samenvattende overzichten indienen. Deze rapporten koppelen btw-nummers tussen lidstaten en vormen een belangrijke aanleiding voor controles.

Administratie en controles

Btw-gerelateerde documenten moeten minimaal acht jaar worden bewaard. Dit omvat facturen, contracten, boekhoudkundige gegevens en documentatie ter ondersteuning van btw-aftrek. Aangezien de Hongaarse belastingdienst zeer datagestuurd en proactief is, komen problemen snel aan het licht in plaats van pas jaren later, dus wees voorbereid.

Wat zijn de facturatievereisten voor de Hongaarse btw?

Btw-facturen in Hongarije zijn streng gereguleerde formele belastingdocumenten. Ze moeten uiterlijk op de vijftiende dag van de maand volgend op de belastbare levering worden opgesteld. Als er direct wordt betaald, wordt de factuur verwacht op het betaalmoment.

Elke factuur moet een unieke, doorlopende nummerreeks hebben. Afzonderlijke btw-registraties of -regelingen vereisen aparte reeksen, zonder hiaten of overlappingen.

De factuur moet ook het volgende bevatten:

• De wettelijke naam, het adres en het Hongaarse btw-nummer van de verkoper

• Een nauwkeurige beschrijving van de geleverde goederen of diensten, plus de hoeveelheid of omvang

• Het nettobedrag, het toepasselijke btw-tarief en het btw-bedrag. Facturen mogen in vreemde valuta worden uitgereikt, maar bedrijven moeten een geaccepteerde wisselkoers gebruiken en het btw-bedrag in HUF vermelden.

Facturen voor B2B-transacties moeten ook de wettelijke naam, het adres en het btw-nummer van de klant bevatten. Identificatiegegevens bij consumentenverkopen zijn weliswaar beperkt, maar blijven verplicht.

Als een transactie onder het nultarief valt, btw-vrij is of onder de verleggingsregeling valt, moet op de factuur duidelijk de juridische basis voor die behandeling worden vermeld. Hoewel facturen in elke taal mogen worden uitgereikt, kan de belastingdienst tijdens een controle om een Hongaarse vertaling vragen.

Hoe werkt btw-terugbetaling in Hongarije?

Als je in Hongarije geregistreerde bedrijf een btw-aangifte heeft waaruit blijkt dat er meer btw is betaald over kosten dan geïnd over verkopen, kun je het tegoed overdragen naar een volgend kwartaal of een terugbetaling aanvragen. De belastingdienst kan documentatie controleren voordat terugbetaling wordt vrijgegeven, vooral bij nieuwe belastingplichtigen of bij grote bedragen. Inconsistente facturen of ontbrekende gegevens kunnen de aflossing vertragen of blokkeren.

Bepaalde uitgaven, zoals representatiekosten of een percentage van de kosten voor personenauto's, zijn gedeeltelijk of volledig niet-aftrekbaar. Btw die niet aftrekbaar is, kan niet worden teruggevorderd. Onder specifieke voorwaarden kunnen bedrijven eerder betaalde btw terugvorderen op facturen die uiteindelijk onbetaald blijven, hoewel er regels gelden voor de timing en documentatie.

Bedrijven uit de EU die niet in Hongarije zijn geregistreerd, kunnen Hongaarse btw terugvragen via het elektronische btw-terugbetalingsportaal van hun eigen land. Aanvragen moeten worden ingediend vóór 30 september van het jaar volgend op het jaar waarin de uitgaven zijn gedaan.

Hongarije betaalt btw terug aan bedrijven in bepaalde niet-EU-landen op basis van wederkerigheidsovereenkomsten, waaronder het VK, Zwitserland, Noorwegen, Servië en Turkije. Bedrijven buiten deze rechtsgebieden kunnen over het algemeen geen Hongaarse btw terugkrijgen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.