Italia introdujo la facturación electrónica obligatoria en 2019 para las transacciones B2B y B2C. Hasta 2023, algunos contribuyentes estaban exentos, pero a partir del 1 de enero de 2024, el requisito de facturación electrónica se aplica a casi todos aquellos que deben pagar el impuesto al valor agregado (IVA), independientemente de su régimen fiscal o nivel de ingresos. Este artículo analiza en detalle la facturación electrónica B2C y destaca las principales diferencias entre la facturación electrónica B2C y B2B.

¿Qué contiene este artículo?

• Explicación de la facturación electrónica B2C
  
• Cómo completar una factura electrónica B2C
  
• Diferencias entre facturación electrónica B2C y B2B
  

Explicación de la facturación electrónica B2C

Italia fue el primer país de Europa en introducir la obligatoriedad de la facturación electrónica. La legislación abarca tanto la obligatoriedad de la facturación electrónica B2C como la B2B. La facturación electrónica implica:

• Crear la factura en un formato específico de lenguaje de marcado extensible (XML)

• Presentarla al Sistema de Intercambio (SdI) de la Agencia Tributaria italiana, en el que una factura sin presentar implica una factura no emitida

• Almacenarla digitalmente de acuerdo con la normativa

La facturación electrónica B2C consiste en emitir facturas de empresas o profesionales a clientes particulares identificados por sus códigos fiscales. Estas facturas se diferencian de las facturas electrónicas de la administración pública (AP) (emitidas a entidades públicas) y de las facturas B2B (enviadas entre empresas o profesionales).

¿Se requiere una dirección PEC para la facturación electrónica B2C?

Al principio, cuando Italia introdujo la facturación electrónica, era necesaria una dirección de correo electrónico certificada (PEC) para que las personas recibieran facturas electrónicas. Si el cliente no tiene una dirección PEC o un código de destinatario, la empresa puede emitir la factura electrónica utilizando el código fiscal del cliente. Luego, el gobierno simplificó el proceso al exigir a las empresas que enviaran la factura al cliente por correo electrónico o en formato impreso, a la vez que también la hacía accesible en la cuenta fiscal de la persona.

Cómo completar una factura electrónica B2C

A continuación, te indicamos cómo completar una factura electrónica para un particular en tres casos:

• Sin código de destinatario o PEC

• Sin código de destinatario pero con PEC

• De un país extranjero

Factura electrónica B2C a un particular sin código de destinatario ni PEC

Como se indicó anteriormente, los clientes no necesitan tener una dirección PEC o un código de destinatario para recibir facturas electrónicas. A continuación, te explicamos cómo emitir una factura electrónica B2C en este caso:

• Ingresa el código predeterminado "0000000" en el campo de código del destinatario.

• Deja en blanco el campo del número de IVA.

• Completa el campo del código fiscal.

• Deja en blanco el campo de dirección PEC del destinatario.

Para entregar la factura a un particular, debes enviarla en formato electrónico por correo electrónico o como copia impresa. El particular también puede acceder a la factura desde su área segura en el sitio web de la Agencia Tributaria italiana.

Facturación electrónica B2C a un particular sin código de destinatario pero con PEC

Si el cliente tiene una dirección PEC, debes hacer lo siguiente cuando completes la factura electrónica B2C:

• Ingresa el código predeterminado "0000000" en el campo de código del destinatario.

• Deja en blanco el campo del número de IVA.

• Completa el campo del código fiscal.

• Completa el campo de dirección PEC del destinatario con la dirección que se te proporcionó.

Tendrás que enviar la factura al cliente en formato de documento portátil (PDF), por correo electrónico o impresa.

Factura electrónica B2C a un particular extranjero

Para emitir una factura electrónica a un cliente extranjero (ya sea de la UE o de fuera de ella), debes proporcionar la siguiente información:

• Ingresa el código "XXXXXXX" (siete X) en el campo de código del destinatario.

• En la sección Número de IVA del campo de identificación de país, ingresa el código de país extranjero utilizando la Organización Internacional de Normalización (ISO) estándar 3166-1 alpha-2.

• En el campo ID de código, ingresa un valor alfanumérico para identificar al destinatario (hasta 28 caracteres, no validado por el SdI) y deja en blanco el campo de código fiscal.

En la facturación electrónica B2C, después de especificar el país de residencia, puedes omitir el campo de provincia e ingresar el valor genérico "00000" en el campo de código de ruta postal (CAP).

Los contribuyentes pueden gestionar el proceso de facturación electrónica utilizando herramientas gratuitas proporcionadas por la Agencia Tributaria italiana u optar por un software de facturación electrónica de proveedores privados, como Stripe Invoicing, una plataforma versátil que les permite a los usuarios crear y enviar facturas únicas y recurrentes sin necesidad de codificación. Con Invoicing, puedes ahorrar tiempo y recibir pagos más rápido, ya que los usuarios cobran más del 87 % de las facturas de Stripe en un plazo de 24 horas. Además, a través de la colaboración con socios externos, también puedes usar Invoicing para la facturación electrónica.

Diferencias entre facturación electrónica B2C y B2B

De forma similar a la facturación electrónica B2B, la facturación electrónica B2C requiere crear la factura electrónica con un software específico y presentarla al SdI. Sin embargo, existen diferencias específicas que hay que tener en cuenta a la hora de enviar una factura electrónica B2C a particulares.

Para la facturación electrónica B2C, a diferencia de la facturación electrónica B2B, después de completar los datos maestros del cliente, debes ingresar el código predeterminado "0000000" en el campo del código de destinatario. Si el particular tiene una dirección PEC y la ha proporcionado, después de ingresar los siete ceros como código de destinatario, también debes incluir su código fiscal y dirección PEC.

Siempre debes enviar la factura electrónica B2C al SdI, pero también debes proporcionar al cliente una copia de la factura electrónica en formato PDF (si se envía por correo electrónico) o en papel. Esta copia es totalmente válida y el cliente no está obligado a recuperar la factura electrónica.

También debes informar al cliente que la factura estará disponible en línea en su área segura en el portal de facturas y facturación. El SdI pone las facturas a disposición de las personas físicas en una sección específica de su cuenta fiscal, a la que se puede acceder mediante Fisconline, la Tarjeta de Servicio Nacional (CNS) o el Sistema Público de Identidad Digital (SPID).

Estas son las principales diferencias entre las facturas electrónicas B2C y las facturas electrónicas B2B: