意大利于 2019 年对 B2B 和 B2C 交易引入了强制性电子发票。在 2023 年之前，部分纳税人可获豁免。但自 2024 年 1 月 1 日起，电子发票要求几乎适用于所有增值税 (VAT) 纳税人，无论其税收制度或收入水平如何。本文详细介绍了 B2C 电子发票，并重点介绍了 B2C 和 B2B 电子发票之间的主要区别。

目录

• B2C 电子发票说明
  
• 如何填写 B2C 电子发票
  
• B2C 和 B2B 电子发票的区别
  

B2C 电子发票说明

意大利是欧洲首个推行强制电子发票制度的国家。该立法涵盖强制性 B2C 和 B2B 电子发票规定。电子发票涉及：

• 以特定的可扩展标记语言 (XML) 格式创建发票

• 将其提交给意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 的交换系统 (SdI)，未提交发票则意味着该发票尚未开具

• 按照规定以数字形式存储发票

B2C 电子发票涉及企业或专业人士向通过税务代码识别的个人客户开具发票。这些发票与公共行政机构 (PA) 电子发票（开具给公共实体）以及 B2B 发票（企业或专业人士之间开具）有所不同。

在 B2C 电子发票开具中是否需要 PEC 地址？

起初，当意大利引入电子发票时，个人需要认证电子邮件 (PEC) 地址才能接收电子发票。如果客户缺少 PEC 地址或收件人代码，公司可以使用客户的税务代码开具电子发票。随后，政府简化了流程，要求企业通过电子邮件或纸质形式向客户发送发票，同时个人也可在其税务账户中获取发票。

如何填写 B2C 电子发票

以下是在三种场景下，如何为个人完成电子发票开具：

• 没有收件人代码或 PEC

• 没有收件人代码，但有 PEC

• 来自国外

向没有收件人代码或 PEC 的个人开具 B2C 电子发票

如前所述，客户无需拥有 PEC 地址或收件人代码即可接收电子发票。以下是在这种情况下开具 B2C 电子发票的方法：

• 在收件人代码字段中输入默认代码“0000000”。

• 将增值税税号字段留空。

• 填写税务代码字段。

• 将收件人的 PEC 地址字段留空。

要将发票交付给个人，您必须通过电子邮件或纸质副本以电子格式发送发票。个人也可以从意大利税务局网站的安全区域获取发票。

向无接收方代码但有 PEC 的个人开具 B2C 电子发票

如果客户有 PEC 地址，则在填写 B2C 电子发票时必须执行以下作：

• 在收件人代码字段中输入默认代码“0000000”。

• 将增值税税号字段留空。

• 填写税务代码字段。

• 在收件人的 PEC 地址字段中填写对方提供给您的地址。

需要以电子邮件形式将发票以便携式文档格式 (PDF) 发送给客户，或提供纸质发票。

向外国个人开具 B2C 电子发票

要向外国客户（无论是欧盟还是非欧盟国家的）开具电子发票，您需要提供以下信息：

• 在收件人代码字段中输入代码“XXXXXXX”（七个“X”）。

• 在国家标识字段的增值税号部分，使用国际标准化组织 (ISO) 的 3166 - 1 alpha - 2 标准输入外国国家代码。

• 在代码标识字段中，输入字母数字值以识别收件人（最多 28 个字符，SdI 不进行验证），并将税务代码字段留空。

在 B2C 电子发票中，指定居住国家/地区后，您可以跳过省份字段，并在邮政路由代码 (CAP) 字段中输入通用值“00000”。

纳税人可以使用意大利税务局提供的免费工具来管理电子发票流程，也可以选择私营供应商提供的电子发票软件，比如 Stripe Invoicing。这是一个功能多样的平台，用户无需任何编程知识，就能创建并发送一次性或定期发票。借助 Invoicing，您可以节省时间并更快收到付款，因为超过 87% 的 Stripe 发票用户能在 24 小时内完成收款。此外，通过与第三方合作伙伴 合作，您还可以使用 Invoicing 开具电子开票。

B2C 和 B2B 电子发票的区别

与 B2B 电子发票类似，B2C 电子发票需要使用专用软件创建电子发票并将其提交给 SdI。然而，当向个人开具 B2C 电子发票时，有一些特殊差异需要考虑。

对于 B2C 电子发票，与 B2B 电子发票不同的是，在完成客户主数据录入后，您必须在收件人代码字段中输入默认代码“0000000”。如果个人有 PEC 地址并提供该地址，则在输入七个零作为收件人代码后，您还必须填写其税务代码和 PEC 地址。

您必须始终将 B2C 电子发票发送给 SdI，同时还需以 PDF 格式（若通过电子邮件发送）或纸质形式，向客户提供电子发票副本。此副本是完全有效的，客户没有义务检索电子发票。

您还必须告知客户，发票可在发票和账单门户的其个人安全区域在线查看。SdI 会将发票提供给个人，可在其税务账户的特定板块查看。个人可通过 Fisconline、国家服务卡 (CNS) 或公共数字身份系统(SPID)访问该板块。

以下是 B2C 电子发票和 B2B 电子发票之间的主要区别：