Italien införde obligatorisk elektronisk fakturering 2019 för B2B- och B2C-transaktioner. Fram till 2023 var vissa skattebetalare undantagna, men från och med den 1 januari 2024 gäller kravet på elektronisk fakturering för nästan alla innehavare av mervärdesskatt (moms), oavsett deras skattesystem eller intäktsnivå. I den här artikeln beskrivs e-fakturering för B2C i detalj och den belyser de viktigaste skillnaderna mellan e-fakturering för B2C och B2B.

Vad innehåller den här artikeln?

• Förklaring av elektronisk fakturering för B2C
  
• Så fyller du i en elektronisk faktura för B2C
  
• Skillnader mellan elektronisk fakturering för B2C och B2B
  

Förklaring av elektronisk fakturering för B2C

Italien var det första landet i Europa som införde obligatorisk elektronisk fakturering. Lagstiftningen omfattar obligatorisk elektronisk fakturering för både B2C och B2B. Elektronisk fakturering omfattar:

• Skapa fakturan i ett specifikt XML-format

• Skicka in den till den italienska skattemyndighetens (Agenzia delle Entrate) datasystem för utbyte (SdI). En faktura som inte har skickats in innebär att den inte har utfärdats

• Digital lagring av fakturan i enlighet med gällande bestämmelser

Elektronisk fakturering för B2C innebär att fakturor utfärdas från företag eller näringsidkare till privatkunder som identifieras med sina skattekoder. Dessa fakturor skiljer sig från elektroniska fakturor från den offentliga förvaltningen (utfärdas till offentliga enheter) och B2B-fakturor (skickas mellan företag eller näringsidkare).

Krävs det en PEC-adress för elektronisk fakturering för B2C?

När Italien införde elektronisk fakturering var det till en början nödvändigt att ha en certifierad e-postadress (PEC) för att privatpersoner skulle kunna ta emot elektroniska fakturor. Om kunden saknar en PEC-adress eller en mottagarkod kan företaget utfärda den elektroniska fakturan med hjälp av kundens skattekod. Regeringen förenklade senare processen genom att kräva att företag skickar fakturan till kunden via e-post eller i pappersformat, samtidigt som den görs tillgänglig på privatpersonens skattekonto.

Så fyller du i en elektronisk faktura för B2C

Så här fyller man i en e-faktura för en privatperson i tre scenarier:

• Utan en mottagarkod eller PEC

• Utan en mottagarkod men med en PEC

• Från ett främmande land

E-faktura för B2C till en privatperson utan en mottagarkod eller PEC

Som tidigare nämnts behöver kunder inte ha en PEC-adress eller en mottagarkod för att ta emot elektroniska fakturor. Så här utfärdar du en elektronisk faktura för B2C i det här fallet:

• Ange standardkoden "0000000" i fältet för mottagarkoden.

• Lämna fältet för momsregistreringsnummer tomt.

• Fyll i fältet för skattekoden.

• Lämna fältet för mottagarens PEC-adress tomt.

För att leverera fakturan till en privatperson måste du skicka den i elektroniskt format via e-post eller som papperskopia. Privatpersonen kan också komma åt fakturan från sitt säkra område på den italienska skattemyndighetens webbplats.

E-fakturering för B2C till en privatperson utan en mottagarkod men med en PEC

Om kunden har en PEC-adress måste du göra följande när du fyller i den elektroniska fakturan för B2C:

• Ange standardkoden "0000000" i fältet för mottagarkoden.

• Lämna fältet för momsregistreringsnummer tomt.

• Fyll i fältet för skattekoden.

• Fyll i fältet för mottagarens PEC-adress med den adress du har fått angiven.

Du måste skicka fakturan till kunden i PDF-format via e-post eller i pappersformat.

E-faktura för B2C till en utländsk privatperson

För att utfärda en elektronisk faktura till en utländsk kund (antingen inom eller utanför EU) måste du tillhandahålla följande information:

• Ange koden "XXXXXX" (sju "X") i fältet för mottagarkoden.

• I avsnittet momsregistreringsnummer i fältet för landskod anger du koden för det främmande landet enligt den internationella standardiseringsorganisationens (ISO) 3166-1 alpha-2 standard.

• I fältet för kod-id anger du ett alfanumeriskt värde för att identifiera mottagaren (upp till 28 tecken, inte validerat av SdI) och lämnar fältet för skattekod tomt.

I e-fakturering för B2C, efter att du har specificerat bosättningsland så kan du hoppa över provinsfältet och ange det generiska värdet "00000" i fältet för postnummer (CAP).

Skattebetalare kan hantera e-faktureringsprocessen med hjälp av kostnadsfria verktyg från den italienska skattemyndigheten, eller välja programvara för e-fakturering från privata leverantörer, till exempel Stripe Invoicing, en mångsidig plattform som gör det möjligt för användare att skapa och skicka både engångsfakturor och återkommande fakturor utan att någon kodning krävs. Med Invoicing kan du spara tid och få betalningar snabbare, eftersom användare tar emot pengarna inom 24 timmar på mer än 87 % av Stripe-fakturor. Genom samarbete med tredjepartspartner kan du dessutom använda Invoicing även för elektronisk fakturering.

Skillnader mellan elektronisk fakturering för B2C och B2B

I likhet med e-fakturering för B2B kräver e-fakturering för B2C att man skapar en e-faktura med hjälp av särskild programvara och skickar in den till SdI. Det finns dock specifika skillnader att tänka på när man skickar en e-faktura för B2C till privatpersoner.

För e-fakturering för B2C måste du, till skillnad från e-fakturering för B2B, ange standardkoden "0000000" i fältet för mottagarkoden efter att ha fyllt i kundens huvuddata. Om privatpersonen har en PEC-adress och har angett den, måste du också ange deras skattekod och PEC-adress efter att ha angett de sju nollorna som mottagarkod.

Du måste alltid skicka e-fakturan för B2C till SdI, men du måste också förse kunden med en kopia av e-fakturan i PDF-format (om den skickas via e-post) eller pappersformat. Denna kopia är fullt giltig och kunden är inte skyldig att hämta e-fakturan.

Du måste också informera kunden om att fakturan kommer att finnas tillgänglig online i deras säkra område på portalen Invoices and Billing. SdI gör fakturor tillgängliga för privatpersoner i en särskild del av deras skattekonto, tillgänglig med hjälp av Fisconline, National Service Card (CNS) eller det offentliga digitala id-systemet (SPID).

Här är de viktigaste skillnaderna mellan e-fakturor för B2C och e-fakturor för B2B: