企業が複数の国で事業を拡大する際、コンプライアンスを維持するためには現地での納税義務の理解が不可欠です。国際展開において最も一般的に遭遇する税金の 1 つが付加価値税 (VAT) です。これは、生産から最終販売までのサプライチェーンの各段階で、有形商品およびサービスに適用される間接税の一種です。

VAT の目的は、所得ではなく消費に連動した形で政府の税収を確保することです。企業は VAT を徴収して適切な政府機関に納付しますが、最終的にその費用を負担するのはエンドユーザーです。サプライチェーンにおける初期段階の企業は、税額控除のシステムによって還付を受けます。サプライチェーン内の各企業は仕入れ時に VAT を支払いますが、その金額は次の購入者に請求する VAT から取り戻すことができます。つまり、税負担は最終顧客に到達するまで各段階で順次引き継がれていきます。

アメリカには連邦規模の VAT システムはありません。代わりに、ほとんどの州が売上税を課しており、これは POS で一度だけ請求されます。VAT は世界中の 175 カ国で導入されており、一部のアジア太平洋地域では物品サービス税 (GST) という別の名称で呼ばれています。

国境を越えて事業を拡大する企業にとって、コンプライアンス上の義務を滞りなく果たすには、徴収のタイミング、登録方法、申告および納付方法など、VAT の仕組みを把握しておくことが最適です。

目次

• VAT 税率
  
• 顧客から VAT を徴収し始めるタイミング
  
• VAT を徴収するための登録方法
  
• VAT の申告と納付方法
  
• 付加価値税と売上税の違い
  
• Stripe Tax でできること
  

VAT 税率

VAT 税率は国によって異なります。税率は各政府の経済的優先事項、社会政策、税収のニーズによって決定されます。世界的に見ると、VAT または GST の平均税率は地域によって異なりますが、およそ 15% から 21% の範囲となっています。

欧州では、税率が高くなる傾向があります。EU の平均は 21.9% 前後です。EU 域内で最も高い税率はハンガリー (27%)、フィンランド (25.5%)、スウェーデン、クロアチア、デンマーク (すべて 25%) であり、一方ルクセンブルクは 17% という最も低い税率を適用しています。

アジア太平洋地域では、一般的に税率が低くなっています。中央アジアに一部例外的な高税率の国が存在するものの、アジアとオセアニアの多くの国では、標準的な VAT または GST の税率を 5% から 18% の範囲に設定しています。代表的な例としては、日本 (10%) やシンガポール (9%) などが挙げられます。

アメリカは例外的であり、連邦レベルの VAT 制度を持たず、代わりに POS で 1 回のみ請求される州レベルの売上税に依存しています。

標準 VAT 税率: 一部の EU 諸国とイギリス (2026 年)

顧客から VAT を徴収し始めるタイミング

VAT を導入している多くの国では、外国企業 (リモート販売者) は、その国で最初の課税対象の取引を行った直後に、VAT を徴収するための登録を行う必要があります。ただし、オーストラリア、日本、カナダなどの一部の国では、登録基準額が設けられています。売上高が登録基準額を下回る企業は、登録不要です。

すべての物品やサービスが VAT の課税対象となるわけではありません。多くの国では、処方薬、一部の基本食品、授業料、住宅賃貸、金融サービスなどの物品やサービスを非課税としています。

税金の徴収義務は、買い手の国、販売商品、買い手のステータス (消費者か企業か) によって異なります。たとえば、外国企業は、EU 域内に拠点を置く消費者に販売したデジタル商品の売上については税金を徴収しますが、その顧客が VAT 登録企業である場合は、顧客側が税金の会計処理を行う必要があります。

VAT を徴収するための登録方法

最初のステップは、VAT の徴収が義務付けられている地域を確認し、適切な税務当局に登録することです。登録が済んだら、VAT の徴収と納付を開始できます。

多くの国では、外国の売り手向けに簡素化された登録手順が提供されています。簡素化された登録の主なメリットの 1 つは、外国企業がすべての登録手続きをオンラインで完了でき、現地の税務担当者を任命する必要がないことです。

欧州連合 (EU) は、EU 諸国全体での登録プロセスを簡素化するために、VAT ワンストップショップ (VAT OSS) を導入しました。VAT OSS には、OSS Union、OSS Non-Union、Import OSS という 3 つの個別の登録オプションが含まれています。VAT OSS に登録すれば、物品やサービスをリモート販売する EU 域内の各加盟国で個別に登録・対応する手間を削減できます。EU 加盟国に拠点を置いている場合は、自国の OSS ポータルで登録できます。一方、EU 域外に拠点を置いている企業の場合は、任意の欧州の国を選択して OSS に登録することが可能です。なお、EU 全体で単一の標準 VAT 税率が定められているわけではありません。税率は加盟国ごとに独自に設定されており、ルクセンブルクの 17% からハンガリーの 27% まで幅があります。

EU 域外に拠点を置くすべての企業は、EU 域内で販売を行う際に OSS に登録できますが、OSS への登録は必須ではありません。企業は代わりに国内での登録を選択することもできます。ブレグジット後、イギリスには欧州の VAT OSS とは別の VAT 登録プロセスがあります。欧州での VAT 登録について、詳しくはこちらを参照してください。

VAT の申告と納付方法

VAT 申告書の提出は、コンプライアンスにおける最後のステップです。顧客から VAT を徴収しておらず、納付すべき VAT がない期間についても、期日までに申告書を提出しなければならない場合があります。

VAT 申告書では、顧客に請求した VAT (アウトプット VAT) と、サプライヤーに支払った VAT (インプット VAT) の 2 種類の VAT を報告する必要があります。政府に納付する VAT は、徴収した VAT とサプライヤーに支払った VAT の差額となります。

申告書と申告頻度は国ごとに規定されています。期日と申告頻度は、年間の売上収益によって異なる場合があります。OSS (ワンストップショップ) の登録をした場合は、登録した国で四半期ごとに OSS 申告書を提出する必要があります。

OSS に登録した国ですべての VAT を納付すると、現地の税務当局が代理で、納付した VAT を関係国に配分します。VAT 額が正確に申告および納付されていない場合は、延滞金や罰金を課される可能性があります。

Stripe Tax を利用すると、税金の申告と納付を簡単に行えます。Stripe の取引データとシームレスに連携し、信頼できるグローバルパートナーが申告を管理することで、ビジネスの成長に集中できます。

付加価値税と売上税の違い

売上税も間接税の一種であり、売買の時点で買い手が支払い、売り手が政府に納付します。これは、アメリカにおける特定の物品やサービスの販売に対して課されるものです。売上税が VAT と異なる点は、小売業の売上に対して課される単一段階の消費税であるため、サプライチェーンにおいて 1 回しか課税されないことです。VAT とは異なり、売上税の制度では、企業が仕入れ時に支払った売上税の還付を受けるための仕入税額控除は認められていません。その代わりに、売上税では非課税の制度が設けられています。

その違いを説明するために、アメリカの書店が 8% の売上税込みで 20 ドルの小説を販売する場合を考えてみます。顧客はレジで 21.60 ドルを支払い、書店は税金の 1.60 ドルを政府に納付します。これは 1 回限りのプロセスです。次に、VAT が 19% であるドイツで同じ本が販売される場合を考えてみます。製紙、印刷、流通など、生産の各段階において、関与する事業者は販売時に VAT を請求しますが、自社のサプライヤーに支払った VAT の還元を受けることができます。顧客は 19% の VAT 全額を支払うことになりますが、政府はレジで一度に徴収するのではなく、サプライチェーン全体で段階的に徴収したことになります。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax を使用すると、税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務のモニタリングをサポートします。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に算出・徴収されます。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボードでのアメリカの申告が自動化されます。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告はパートナーに任せて、ビジネスの成長に集中できます。

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