Una fattura è molto più di un semplice documento contabile: è una prova dalla validità legale e fiscale di qualsiasi transazione che comporti la fornitura di beni o servizi in Spagna. Per garantire la legalità delle transazioni dinanzi all'Agenzia delle Entrate e consentire ai clienti di esercitare i propri diritti fiscali (come la detrazione dell'IVA), è importante sapere quando è obbligatoria una fattura standard completa e quando può essere sostituita da una fattura semplificata.

La digitalizzazione e la lotta contro le frodi hanno favorito l'espansione della fatturazione elettronica. Secondo il *12° Studio sulla fatturazione elettronica (XII Estudio de Facturación Electrónica) *, nel 2024 sono state elaborate quasi 558 milioni di fatture elettroniche strutturate, con un aumento del 21,18% rispetto all'anno precedente. Da quando sono iniziate le registrazioni nel 2012 a oggi, il numero totale di fatture elettroniche emesse ha superato i 2,6 miliardi.

Sebbene questi dati si riferiscano principalmente alle transazioni B2B, in cui è sempre previsto l'obbligo di trasmettere le fatture ai clienti, le transazioni B2B non sono le uniche a dovere rispettare questa prescrizione in Spagna. In questa guida spieghiamo i casi in cui la legge richiede la trasmissione di una fattura al cliente e le sanzioni applicabili alle aziende che non rispettano tale obbligo.

Contenuto dell'articolo:

• Quando è obbligatorio emettere una fattura in Spagna
  
• Quando non è obbligatorio emettere una fattura in Spagna
  
• Quali informazioni deve contenere una fattura in Spagna
  
• Sanzioni per la mancata emissione di una fattura quando richiesta
  
• Come Stripe può aiutare a semplificare la fatturazione ai clienti
  
• Domande frequenti sugli obblighi di fatturazione ai clienti in Spagna
  

Quando è obbligatorio emettere una fattura in Spagna?

In Spagna, diverse normative prescrivono l'obbligo di fatturazione. Ad esempio, il Regio Decreto 1619/2012 ha approvato l'entrata in vigore nel gennaio 2013 della normativa che disciplina gli obblighi di fatturazione, mentre la legge Crea e Cresci (Ley Crea y Crece) ha introdotto requisiti obbligatori di fatturazione elettronica per le aziende e i liberi professionisti. Queste normative stabiliscono obblighi diversi a seconda dei destinatari delle transazioni: clienti (B2C), attività (B2B) o enti pubblici (B2G). Esaminiamo ciascuno di questi casi:

Transazioni con i clienti (B2C)

Come regola generale, nelle transazioni B2C è obbligatorio documentare tutte le transazioni, anche se la documentazione non deve necessariamente essere sotto forma di fattura standard completa. L'emissione di fatture semplificate (comunemente note come “ricevute” o “scontrini”) è sufficiente per adempiere all'obbligo di trasmissione delle fatture ai clienti, purché l'importo della vendita non superi i 400 euro (IVA inclusa). Questo limite sale a 3.000 euro (IVA inclusa) in alcuni casi, come i seguenti:

• Vendite al dettaglio
  
• Vendite o servizi erogati presso il domicilio del cliente
  
• Servizi alla clientela (parrucchiere, trattamenti di bellezza, sviluppo foto, lavaggio a secco e lavanderia)
  
• Servizi ricreativi (sale da ballo, discoteche e noleggio film)
  
• Servizi di ospitalità
  
• Servizi associati ai veicoli (autostrade a pedaggio e parcheggi a pagamento)
  
• Servizi di ambulanza
  

Un aspetto importante da considerare è che il cliente ha sempre il diritto di richiedere una fattura standard. In una transazione B2C, se un cliente richiede o accetta di ricevere una fattura da un'azienda, quest'ultima è tenuta a emetterla. Uno dei motivi per cui un cliente potrebbe richiedere una fattura è quello di fornire il giustificativo di una spesa a fini fiscali. Ad esempio, se un cliente acquista un pannello solare per la propria abitazione, ha bisogno della fattura per documentare la spesa e poter richiedere delle sovvenzioni, come quelle offerte dall'Istituto per la Diversificazione e il Risparmio Energetico (IDAE).

Oltre ai casi in cui il consumatore richiede una fattura per il proprio acquisto, esistono tre scenari in cui trasmettere una fattura è obbligatorio, anche se il cliente non dovesse richiederla espressamente:

• Vendita di prodotti che richiedono l'installazione o il montaggio prima di essere messi a disposizione dei clienti, indipendentemente dal fatto che queste operazioni siano state eseguite dall'azienda stessa o da un servizio terzo
  
• Vendite a distanza di prodotti soggetti a accise, come alcol e benzina
  
• Vendite a distanza a clienti privati o organizzazioni senza scopo di lucro in altri paesi dell'UE
  

Transazioni con altre attività (B2B)

Nelle transazioni B2B vige sempre l'obbligo di trasmettere le fatture ai clienti, anche se una transazione è esente da IVA in quanto transazione intracomunitaria o relativa a un'esportazione. Questi tipi di transazioni sono molto comuni in Spagna, settimo Paese dell'UE per volume di transazioni intracomunitarie, che ha raggiunto un totale di 255,921 milioni di euro in esportazioni da gennaio ad agosto 2025.

Quando un cliente titolare di un'attività effettua un acquisto a titolo personale, non è obbligatorio trasmettergli una fattura completa. Ad esempio, se un consulente finanziario acquista solitamente tutte le forniture per l'ufficio presso la cartoleria del proprio quartiere (e riceve una fattura completa per ogni acquisto), quando acquista materiale scolastico per le proprie figlie presso lo stesso negozio, quest'ultimo non è tenuto a fornire una fattura completa, ma sarà sufficiente la fattura semplificata emessa nelle transazioni B2C. Tuttavia, se un'azienda ha dei dubbi sulla natura professionale o personale di un acquisto, è consigliabile che trasmetta una fattura completa per garantire la conformità ed evitare potenziali sanzioni.

Transazioni con enti governativi (B2G)

Se il cliente è un ente pubblico di cui all'articolo 2 della legge 39/2015, come le Comunità autonome e le università pubbliche, l'azienda è tenuta a trasmettere una fattura completa. Questo requisito si applica a tutti i fornitori che effettuano transazioni B2G, come le aziende Software as a Service (SaaS) che implementano soluzioni di identificazione dei cittadini.

Inoltre, la legge 25/2013 prevede l'obbligo di emissione di tali fatture in formato elettronico e di trasmissione delle stesse tramite la piattaforma FACe se l'importo supera i 5.000 euro, ad eccezione delle fatture relative a servizi venduti all'estero. Secondo i dati del Rapporto sulle fatture elettroniche inviate agli enti pubblici tramite FACe, tra il 15 gennaio 2015 e il 30 settembre 2025 sono state registrate oltre 141 milioni di fatture, di cui la maggior parte emesse a Comunità Autonome e comuni.

Quando non è obbligatorio emettere una fattura in Spagna?

La maggior parte delle esenzioni dall'obbligo di emettere e trasmettere fatture ai clienti, come stabilito dalle normative IVA e dai regimi speciali, si verificano in casi eccezionali. Sebbene si tratti di situazioni rare, ecco un riepilogo per aiutarti a verificare se sono applicabili alla tua attività commerciale:

• Transazioni effettuate nell'ambito dei seguenti regimi speciali:
  
  • Regime della sovrattassa di equivalenza - fatta eccezione per le vendite immobiliari
    
  • Regime IVA semplificato - fatta eccezione per le vendite di immobilizzazioni (ovvero beni che l'azienda acquista per l'uso a lungo termine, come macchinari o veicoli)
    
• Operazioni per cui l'Agenzia delle Entrate non prevede l'obbligo di emissione delle fatture al fine di evitare problemi nello svolgimento dell'attività economica, come le vendite tramite distributori automatici e altri terminali di pagamento non presidiati
  
• Operazioni effettuate da attività o professionisti specificamente esentati dall'Agenzia delle Entrate dall'obbligo di emettere e trasmettere fatture. Tale esenzione esplicita richiede motivi giustificati, quali difficoltà tecniche nell'emissione delle fatture (ad esempio, su piattaforme che gestiscono volumi elevati di micropagamenti)
  
• Lezioni private impartite da liberi professionisti, purché le materie insegnate facciano parte dei programmi di studio ufficiali
  
• Servizi professionali forniti da autori, editori e artisti, inclusi i compensi relativi ai diritti d'autore
  
• Servizi di assistenza sociale forniti da enti pubblici o privati senza scopo di lucro, quali l'assistenza agli anziani o alle persone con disabilità
  
• Servizi di istruzione e formazione forniti da centri pubblici o privati autorizzati, quali asili nido, scuole di lingue e università
  
• Alcuni contratti di locazione configurabili come servizi, come l'affitto di terreni agricoli
  
• Assegnazione di personale adibito ad attività di assistenza sanitaria e didattica da parte di enti religiosi
  
• Operazioni assicurative, riassicurative e di capitalizzazione, compresa l'acquisizione di clienti
  
• Alcune operazioni finanziarie, quali depositi e concessione di crediti
  
• Servizi forniti da enti pubblici, federazioni, comitati o circoli sportivi sociali in relazione alla loro attività principale (ad esclusione degli eventi sportivi)
  
• Servizi culturali forniti da enti pubblici o privati senza scopo di lucro, quali visite a musei e accessi a spettacoli teatrali
  
• Lotterie, scommesse e giochi gestiti da agenzie statali (come Loterías y Apuestas del Estado e ONCE) o loro equivalenti nelle comunità autonome
  
• Prestazioni previdenziali, ad eccezione di farmaci o forniture mediche
  
• Servizi postali di base erogati dal fornitore postale ufficiale (Correos)
  
• Vendita di francobolli a un prezzo non superiore a quello ufficiale
  

Quali informazioni deve contenere una fattura in Spagna?

Alcune informazioni devono essere incluse in tutte le fatture (in alcuni casi, sono richieste informazioni aggiuntive). Ecco di quali si tratta:

• Numero di fattura (e serie, se applicabile)
  
• Data di emissione
  
• Numero di identificazione fiscale
  
• Nome e domicilio fiscale della azienda emittente
  
• Nome e domicilio fiscale del cliente
  
• Descrizione e prezzo di ciascun prodotto o servizio
  
• Aliquote IVA
  
• Importo IVA
  

La normativa spagnola prevede alcuni casi in cui la fattura deve includere informazioni aggiuntive. Ad esempio, se le transazioni sono esenti da IVA, è obbligatorio indicare esplicitamente che l'aliquota applicata è dello 0% e citare la disposizione legale che giustifica l'esenzione. Se la fattura è relativa a una transazione intracomunitaria, l'elenco delle informazioni obbligatorie è ancora più ampio e include la necessità di citare il numero di partita IVA europeo della società emittente e del destinatario. L'elenco dei casi che richiedono l'inclusione di informazioni specifiche nelle fatture è ampio, pertanto consigliamo di consultare la nostra guida su Come creare una fattura in Spagna per conoscere i requisiti specifici in ciascuna situazione ed evitare di incorrere in sanzioni.

Sanzioni per la mancata emissione di una fattura quando richiesta

In Spagna sono in vigore due leggi che disciplinano le sanzioni previste per le aziende e i lavoratori autonomi che non rispettano l'obbligo di trasmettere fatture ai clienti: la legge fiscale generale e la legge Crea e Cresci. Ecco un riepilogo dei provvedimenti previsti da tali leggi:

Sanzioni previste dalla Legge Fiscale Generale

Ai sensi dell'articolo 201 della Legge 58/2003 (Legge Fiscale Generale), la mancata trasmissione di una fattura a un cliente, quando obbligatoriamente prevista per legge, costituisce un reato grave che comporta le seguenti sanzioni:

• Se la fattura è stata emessa, ma non è stata trasmessa al cliente: 1% dell'importo totale della fattura
  
• Se la fattura non è stata emessa o trasmessa al cliente: 2% dell'importo totale della fattura
  

Se non è possibile risalire all'importo specifico, viene applicata una sanzione pari a 300 euro a ogni transazione per cui il cliente non ha ricevuto una fattura. Si tratta di una sanzione minima il cui importo può aumentare in base ai criteri di determinazione delle sanzioni fiscali definiti nell'articolo 187, quali la recidiva e il danno causato all'Agenzia delle Entrate. Pertanto, in alcuni casi, la sanzione può aumentare fino al 25%.

Sanzioni previste dalla legge Crea e Cresci

La legge Crea e Cresci, che entrerà in vigore dopo la pubblicazione delle normative definitive, penalizzerà le aziende che non invieranno fatture elettroniche ai propri clienti, qualora tale disposizione sia obbligatoria per legge. In alcuni casi, tale violazione della legge comporterà un preavviso; tuttavia, se la violazione è considerata grave ai sensi della legge 6/2020, come ad esempio l'opposizione a un'ispezione, la sanzione potrebbe arrivare fino a 10.000 euro.

Sanzioni IVA

Il mancato invio di una fattura può configurarsi come tentativo di evasione fiscale, un atto soggetto a sanzioni IVA in Spagna. A seconda della gravità e della ricorrenza del reato, l'azienda responsabile potrebbe incorrere in costi aggiuntivi, sanzioni pecuniarie o persino essere passibile di responsabilità penale.

Come Stripe può aiutare a semplificare la fatturazione ai clienti

Dopo aver concluso una vendita, è prassi comune per un'azienda preparare una fattura utilizzando un software specializzato, trasmetterla al cliente di persona o tramite email e riscuotere il pagamento attraverso un gateway di pagamento. Se per completare questo processo vengono utilizzati sistemi non integrati, possono insorgere difficoltà, come errori nell'inserimento dei dati o ritardi nell'emissione delle fatture e nella riscossione dei pagamenti.

Utilizzando una piattaforma di pagamento completa, come Stripe Payments, puoi contare su una soluzione a 360 gradi che integra ogni fase, automatizzando tutti i processi di emissione delle fatture, incasso e riconciliazione dei pagamenti. Con Stripe, puoi semplificare la raccolta dei dati dei clienti (ad esempio, consentendo loro di indicare che l'indirizzo di fatturazione corrisponde all'indirizzo di spedizione) e accettare pagamenti in oltre 195 Paesi attraverso i metodi di pagamento ecommerce preferiti dai tuoi clienti, come carte di credito e di debito, wallet e persino opzioni di pagamento rateale.

Per aiutare la tua azienda a semplificare le operazioni, Stripe mette a disposizione App Marketplace, una libreria di applicazioni dove trovare le migliori integrazioni con la tua piattaforma di pagamento e le soluzioni più adatte alle esigenze specifiche della tua attività.

Una delle applicazioni disponibili nello Stripe App Marketplace è Billit, una piattaforma di fatturazione elettronica all'avanguardia in Europa incentrata sulla conformità ai diversi requisiti di fatturazione elettronica nell'UE. Billit dispone di funzioni di automazione che ti consentono di collegare il conto bancario della tua azienda e semplificare la riconciliazione delle fatture.

Lo Stripe App Marketplace include anche Invopop , una soluzione sviluppata in Spagna che offre funzioni pensate appositamente per mantenere la conformità alle normative spagnole. Una delle sue funzioni più importanti è l'integrazione completa con il sistema VeriFactu. Dopo l'entrata in vigore delle normative definitive, attualmente prevista per gennaio 2027, questo sistema sarà obbligatorio per l'invio delle fatture in tempo reale all'Agenzia delle Entrate. Inoltre, Invopop è conforme ad alcune normative regionali, come TicketBAI nei Paesi Baschi, ed è stato inserito nell'elenco dei software certificati per TicketBAI dalle autorità fiscali provinciali di Álava, Guipúzcoa e Vizcaya.

Domande frequenti sugli obblighi di fatturazione ai clienti in Spagna

Le fatture devono essere emesse in formato fisico o digitale?

Sebbene la legge Crea e Cresci introduca l'obbligo di fatturazione elettronica, non sempre è previsto il vincolo di trasmettere ai clienti fatture in formato digitale, ad esempio quando le transazioni sono documentate da fatture semplificate. Tuttavia, se una persona fisica accetta o richiede esplicitamente di ricevere fatture elettroniche, l'azienda deve trasmetterle telematicamente e consentire al cliente di richiederne una copia senza incorrere in costi aggiuntivi.

È possibile fornire scontrini o ricevute al posto delle fatture?

Sì, è possibile fornire scontrini o ricevute nel caso delle transazioni B2C che non superano il limite generale di 400 euro (o 3.000 euro nel settore della vendita al dettaglio). Tuttavia, è fondamentale notare che, dall'entrata in vigore del Regio Decreto 1619/2012, questi documenti non sono più denominati scontrini o ricevute, ma, a fini legali, rientrano nella definizione di fatture semplificate. A differenza delle fatture standard complete, le fatture semplificate non richiedono il numero di identificazione del cliente né la numerazione sequenziale all'interno di ciascuna serie.

Qual è la scadenza per l'emissione e la trasmissione di una fattura?

Le scadenze per l'emissione e la trasmissione di una fattura variano a seconda del destinatario e del tipo di fattura. In tutti i casi, l'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) specifica che una transazione è da considerarsi effettuata nel momento in cui viene maturata l'IVA (vale a dire quando sorge l'obbligo di riscuoterla). Di seguito sono riportate le scadenze specifiche per ogni tipo di operazione:

• Fattura B2C standard completa: deve essere emessa al completamento della transazione.
  
• Fattura B2B standard completa: entro e non oltre il 15 del mese successivo al completamento della transazione.
  
• Fattura B2C riepilogativa: ultimo giorno del mese solare in cui sono state completate le transazioni.
  
• Fattura B2B riepilogativa: entro e non oltre il 15 del mese successivo al completamento delle transazioni.
  
• Fattura intracomunitaria: entro e non oltre il 15 del mese successivo all'inizio della spedizione o del trasporto delle merci.
  
• Nota di credito: deve essere emessa non appena viene individuato il motivo per cui è necessaria la rettifica. Deve essere inviata entro e non oltre il 15 del mese successivo alla sua emissione.