Introducción al impuesto sobre las ventas y al nexo económico de EE. UU.

Esta guía está dirigida a empresas que vendan a clientes de EE. UU. y abarca los aspectos básicos del nexo económico.

Última actualización: 22 de marzo de 2023

  1. Introducción
  2. ¿Qué es el nexo económico?
  3. ¿Qué consecuencias hay si no se cumplen las leyes del nexo económico?
  4. Cómo cumplir las reglas y normativas del impuesto sobre las ventas
    1. 1. Determina si tienes algún nexo
    2. 2. Consulta tu jurisdicción y determina tus tipos impositivos
    3. 3. Presenta y remite los impuestos
  5. Cómo puede ayudarte Stripe

Hoy en día, las empresas que operan en Internet venden a clientes de varios estados de EE. UU. y de muchos otros sitios. De hecho, más del 80 % de las startups que utilizan Stripe venden en más de 20 estados y países. Si bien llegar a los clientes por Internet es más fácil que nunca, vender en más lugares puede suponer más complicaciones.

El impuesto sobre las ventas es una de estas complicaciones: si tu empresa vende a clientes de EE. UU., tienes que cumplir la legislación del impuesto sobre las ventas en aquellos estados en los que alcances los umbrales de registro en este impuesto. Estos umbrales, las normativas fiscales y los tipos impositivos aplicables varían según el estado y el producto. Cuantos más productos vendas y en más ubicaciones lo hagas, más complicado será gestionar los impuestos.

Esta guía está dirigida a empresas que vendan a clientes de EE. UU. y abarca los aspectos básicos del nexo económico. Aprenderás a identificar los lugares en los que has alcanzado los umbrales de registro, a determinar el tipo impositivo correcto en función de lo que vendas y dónde lo hagas, y a presentar y remitir tus impuestos. Además, descubrirás cómo Stripe Tax puede ayudarte a cumplir las normativas pertinentes.

Si vendes a clientes europeos y quieres obtener más información sobre los impuestos, consulta nuestra guía sobre el IVA de la UE y la ventanilla única del IVA.

¿Qué es el nexo económico?

El término nexo económico alude a la presencia comercial en un estado de EE. UU. que hace que un vendedor de fuera del estado tenga la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en dicho estado si alcanza un nivel determinado de transacciones o actividad de ventas. En EE. UU., el impuesto sobre las ventas se regula principalmente en el ámbito estatal, y cada estado tiene leyes y normas diferentes. Antes de la aparición de Internet, era sencillo determinar si tenías un nexo económico con un lugar determinado. Si tenías una tienda, una oficina, un almacén, un empleado o una exposición comercial temporal en un estado concreto, debías cobrar el impuesto sobre las ventas en él.

Así funcionaba antes de la llegada del e-commerce. Una vez que la economía de Internet cobró fuerza, los comerciantes minoristas en línea obtuvieron ventaja sobre los negocios locales porque en la práctica no tenían que cobrar ni remitir el impuesto sobre las ventas. Además, los estados dejaron de percibir hasta un total de 33.000 millones de dólares al año en renta gravable.

En 2018, el Tribunal Supremo de EE. UU. se pronunció y sentó un nuevo precedente en la sentencia South Dakota vs. Wayfair. Ahora un estado puede exigir a una empresa que cobre el impuesto sobre las ventas aunque no tenga una tienda física ni un representante de ventas en él. Desde entonces, basta con una presencia «económica» o con alcanzar un nivel determinado de transacciones o actividades de venta para que haya un nexo con ese estado. Y, por supuesto, tienes la obligación de registrarte en cualquier estado en el que tengas presencia física.

¿Qué consecuencias hay si no se cumplen las leyes del nexo económico?

Los propietarios de empresas deben conocer su nexo del impuesto sobre las ventas y la cuota líquida correspondiente para evitar tener que pagar los impuestos no cobrados además de las multas y los intereses. Tienes que declarar los impuestos en todos los estados en los que te hayas registrado para cobrarlos, incluso aunque el resultado de la declaración del impuesto sobre las ventas de ese período sea igual a 0.

Si tenías que haber cobrado el impuesto sobre las ventas a tus clientes y no lo has hecho, tendrás que pagarlo por tu cuenta, además de los intereses de demora y sanciones que suponen una media del 30 % del importe adeudado.

Cómo cumplir las reglas y normativas del impuesto sobre las ventas

Cumplir la normativa del nexo económico es un proceso que consta de varias partes y que depende de la ubicación exacta de tu empresa y de tus clientes, de tu volumen de ventas y de los productos que vendas. Si tienes una empresa, debes seguir estos tres pasos importantes para cumplir la normativa fiscal de EE. UU.:

1. Determina si tienes algún nexo

Desde mayo de 2021, todos los estados de EE. UU. tienen algún tipo de legislación con respecto al nexo económico. El cumplimiento de la condición de nexo económico suele producirse después de haber superado un umbral específico de transacciones o ingresos. La mayoría de estos umbrales tienen en cuenta los últimos 12 meses de actividad, y tienen diferentes requisitos y plazos para registrarse en el estado y pagar el impuesto.

En esta imagen se muestra qué estados de EE. UU. tienen leyes relativas al nexo económico.

En la mayoría de los estados, el umbral del nexo económico es de 100.000 $ en ventas o 200 transacciones en 12 meses, aunque hay excepciones (por ejemplo, en Texas y en California el umbral es de 500.000 $).

¿Qué deben hacer las empresas si alcanzan el umbral de nexo del impuesto sobre las ventas?

Una vez que las empresas alcanzan el umbral de nexo económico en una jurisdicción local, deben registrarse para cobrar el impuesto sobre las ventas en el sitio web del organismo estatal responsable. Las empresas no deben cobrar impuestos si todavía no se han registrado en la jurisdicción correspondiente. Cada estado tiene diferentes requisitos de registro. Por ejemplo, en Texas, las empresas de fuera del estado deben registrarse antes del primer día del cuarto mes después de haber alcanzado el umbral de nexo económico. En Rhode Island, las empresas tienen hasta el 1 de enero del año siguiente tras haber alcanzado el umbral de nexo económico para registrarse, cobrar y comenzar a remitir el impuesto sobre las ventas.

Las leyes específicas también varían en función de si vendes productos físicos, digitales o de software como servicio (SaaS). Los productos digitales (por ejemplo, libros electrónicos, cursos en línea, archivos de música y suscripciones a sitios web) pueden ser particularmente complejos. No todos los estados gravan los bienes digitales. Las jurisdicciones que sí lo hacen tienen sus propias definiciones de lo que constituye un producto digital.

Aunque los productos de SaaS se consideran digitales, suelen tener una normativa única porque no siempre hay que descargarlos. Por ejemplo, las ventas de SaaS están gravadas al 100 % en Connecticut, pero no están sujetas a impuestos en California. Además, en Texas los productos de SaaS están gravados con un 80 % del precio de venta, mientras que el software que se descarga está plenamente sujeto a impuestos.

2. Consulta tu jurisdicción y determina tus tipos impositivos

Hay más de 11.000 jurisdicciones fiscales en EE. UU., todas ellas con diferentes normativas. Solo en Alabama hay más de 900 jurisdicciones fiscales y en Texas, más de 1900. Lamentablemente, los estados en los que hay menos jurisdicciones fiscales no suponen siempre menos complicaciones, ya que puede haber enormes variaciones en los procesos administrativos y en su aplicación. Debes informarte de las condiciones de cada estado y jurisdicción por separado para asegurarte de que presentas los impuestos como es debido.

Los tipos impositivos varían según lo que vendas y dónde lo hagas, y se actualizan constantemente. En 2021 se espera que solo en EE. UU. se apliquen más de 600 cambios en los tipos impositivos. Virginia, por ejemplo, aplica una exención del impuesto sobre las ventas a algunas cajas fuertes para armas, mientras que la ciudad de Chicago va a empezar a gravar las ventas de vino y agua embotellada por e-commerce.

Imposición en origen y en destino: tipos del impuesto sobre las ventas

Una vez que las empresas alcanzan el umbral de nexo económico, es importante que comprendan las diferencias que hay entre los tipos impositivos que se basan en el origen y en el destino.

Si tu empresa se encuentra en un estado con imposición en origen, debes cobrar el tipo del impuesto sobre las ventas estatal y local del lugar en el que está tu empresa.

En el caso de un estado con imposición en destino, tendrías que calcular el tipo del impuesto sobre las ventas del lugar en el que está tu comprador (o la ubicación a la que se vayan a enviar los artículos).

24 estados participan en el Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA), una comisión que se creó para ayudar a las empresas a gestionar sus obligaciones fiscales en diferentes jurisdicciones. Sin embargo, como muchos estados no participan en él, no se logra un sistema homogéneo en todos ellos. Aun así, hay que prestar mucha atención a las directrices específicas de cada uno de ellos.

3. Presenta y remite los impuestos

Accede al sitio web del organismo de cada estado responsable de la administración de los impuestos sobre las ventas para saber cómo presentar la declaración y, lo que quizás sea más importante, cuándo hacerlo. Cada estado tiene unos plazos y la frecuencia con la que hay que presentar la declaración también variará significativamente en función de tu ubicación y de tus obligaciones fiscales.

En Tennessee, debes presentar el impuesto sobre las ventas cada año si tu cuota líquida mensual es igual o inferior a 200 $. Sin embargo, si supera los 200 $, tienes que presentarlo de forma mensual antes del día 20 del mes siguiente. Por ejemplo, tendrías que presentar los impuestos sobre las ventas de enero antes del 20 de febrero. En cambio, el Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York asigna una frecuencia de presentación (mensual, trimestral o anual) a cada empresa que venda en el estado en función de su volumen de ventas.

Cómo puede ayudarte Stripe

Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa en materia de impuestos para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio. Calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en más de 30 países y en todos los estados de EE. UU. Creamos Tax de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a usarlo rápidamente sin integrar software de terceros ni plugins adicionales.

Tax es una herramienta de automatización del impuesto sobre las ventas que te puede ayudar a conseguir lo siguiente:

  • Saber dónde debes registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones en Stripe y activa el cobro de impuestos en un nuevo país o estado en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración de Stripe actual o, para nuestros productos no-code, como Invoicing, con un solo clic.
  • Cobrar impuestos automáticamente: Tax siempre calcula y cobra el importe correcto de los impuestos, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas, admite cientos de productos y servicios, y supervisa y actualiza constantemente las normativas y los tipos impositivos.
  • Simplificar la presentación y la remisión: Stripe genera informes detallados y resúmenes de impuestos para cada ubicación en la que debas presentar declaraciones. Tanto si lo haces por tu propia cuenta, con tu contable o a través de uno de los socios preferidos de Stripe, presentar y remitir tus impuestos será mucho más fácil.

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